Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Организации и ИП могут сдавать отчетность с нулевыми показателями, если выполнено несколько условий:

  • за отчетный период не велась деятельность;
  • не начислялась заработная плата сотрудникам;
  • нет основных средств, в том числе в уставном капитале (ст. 257 НК РФ).
  • В каких случаях ИП на УСН должны сдавать нулевой отчет
  • Какие разделы заполнять в нулевом отчете ИП на УСН

    Титульный лист

    Раздел 1.1.

    Раздел 2.1.1.

    Раздел 1.2.

    Раздел 2.2.

  • Титульный лист
  • Формы сдачи «нулевки» ИП на УСН в 2020 году
  • Штрафные санкции

Деятельности нет, а отчётность уже требуют?

Нулёвки от 1666 рублей

Когда бизнес встаёт на паузу, освобождается ли он от отчётности? Предприниматели часто об этом не знают, но на самом деле нет — и в статье мы разбираем ситуацию с каждым отчётом по отдельности. А чтобы сдать отчёты, воспользуйтесь Эльбой — первые 30 дней сервиса будут бесплатными.

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о финансовых результатах
  • Отчет о целевом использовании средств

При заполнении форм бухгалтерской отчетности по упрощенной форме следует обратить внимание на следующее:

  • вычитаемые или отрицательные показатели указываются в скобках без знака «минус»;
  • в формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и целевом использовании средств предусмотрена графа «Пояснения», в которой даются ссылки на пояснения, раскрывающие информацию о показателях, отраженных в соответствующих строках форм отчетности.

Создать и отправить нулевую отчетность

Организации и ИП, которым нужно сдать нулевую отчетность, могут сделать это в СБИС при помощи специального мастера.

  • На главной странице в разделе «Как просто» перейдите по ссылке «Сдать нулевую отчетность». На главной странице нет раздела «Как просто». Что делать?
  • На главной странице нет раздела «Как просто». Что делать?
  • Перейдите в раздел «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации). Нажмите и выберите «Нулевая отчетность».

На главной странице перейдите по ссылке «Нулевка».

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Если вы отчитываетесь за несколько организаций, выберите налогоплательщика из списка.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Cледуйте указаниям мастера.

Что и куда сдавать

Данные для отчетов

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

  • Что такое нулевая отчётность и в каких случаях её нужно сдавать
  • Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
  • Как заполнить нулевую декларацию ООО на УСН
  • Штрафы за несданную отчётность
  • Отчётность в сервисе «Моё дело»

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Что такое нулевая отчётность и в каких случаях её нужно сдавать

Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.

Что не относится к нулевой отчётности:

  • декларации, в которых база для расчёта налога вышла нулевой, из-за равных сумм расходов и доходов;
  • декларации со ставкой УСН 0%. Например, при экспорте продукции.

Если в ООО есть основные средства, то нулевая отчётность сдаваться не может: на имущество начисляется налог даже при отсутствии деятельности. Первые нулёвки организация должна сдать за календарный месяц, в котором была зарегистрирована.

Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН

Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.

Как заполнить нулевую декларацию ООО на УСН

На титульном листе указываются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика (и далее на каждом листе);
  • номер страницы (и далее на каждом листе);
  • отчётный год: пишем год, за который подаём декларацию;
  • код ФНС: указываем код своей инспекции, куда сдаётся декларация;
  • ОКВЭД — пишем код основной деятельности;
  • наименование ООО и номер телефона;
  • общее количество страниц в декларации;
  • фамилия, имя, отчество руководителя ООО;
  • дата заполнения декларации;
  • ставится печать (при наличии).

Второй лист декларации (Сумма уплачиваемого налога):

Итоговые результаты начисления платежей по упрощённому налогу будут нулевыми. В декларации, подаваемой в бумажном виде должны отражаться как прочерки. При электронной подаче документа, поля остаются пустыми. Внизу раздела ставятся подпись руководителя и дата заполнения.

Третий лист декларации (Расчёт налога):

  • ООО на УСН «Доходы» выбирают разделы 2.1.1. и 2.1.2. (раздел 2.1.2, применяют компании, уплачивающие торговый сбор). Заполняются строки 101 (код признака применения налоговой ставки — 6 или 8%), 102 (признак налогоплательщика — с работниками или без). Далее — прочерки или пустые поля;
  • ООО на УСН «Доходы минус расходы» — раздел 2.2. Заполняется строка 201 (код признака применения налоговой ставки — 15 или 20%)
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Раздел 3 в нулевой декларации не заполняется.

Штрафы за несданную отчётность

Размеры санкций за несдачу или несвоевременную сдачу нулёвки отличаются, в зависимости от их получателя.

Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт налогоплательщика и наложить штраф 1000 рублей за каждый выявленный случай, согласно статье 119 НК РФ.

Аналогичная сумма штрафа положена за нарушения со сдачей формы 4- ФСС.

Пенсионный фонд, в соответствии со статьёй 17 Федерального закона от 01. 1996 №27-ФЗ, штрафует на сумму 500 рублей за каждое лицо, сведения о котором должны быть указаны в отчётах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Кроме того, должностные лица ООО — директор или главный бухгалтер, могут получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15. 2 КоАП РФ).

Отчётность в сервисе «Моё дело»

При формировании документов вы не тратите время в поисках актуальных бланков, не ищете образцы заполнения, не создаёте отчётность в ручном режиме, ошибаясь и корректируя данные. Почему? Потому что в сервисе «Моё дело» все гораздо удобнее.

Система «Моё дело» обеспечивает возможность создания любой отчётности на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕСХН. Заполнение документов происходит с использованием только актуальных форм, формирование отчётных форм осуществляется в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

  • нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
  • не начисляется зарплата сотрудникам;
  • нет товарооборота.

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно. Для этого нужна нулевая отчетность (нулевка) — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую должны сдавать организации и ИП, даже в случаях, когда они не ведут деятельность и не тратят деньги с расчетного счета.

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

  • нет движений по расчетным счетам и кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД «нулевки» под запретом (см. Письмо Минфина от 24. 14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма «умерла», это уже не важно, но перепродажа фирмы с «хвостами» обойдется дороже.

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета по налогам или страховым взносамштраф 1000 рублей по ст. 119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст. 33 КОАП РФ).

Когда сдавать нулевки и как их заполнить

Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства». Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02. 2010 № 66Н.

Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

Единая упрощенная налоговая декларация

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом Минфина РФ от 10. 2007 № 62Н

Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

Нулевая декларация по НДС

Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

Нулевая декларация по УСН

Организации сдают отчет до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП — до 30 апреля.

Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

Нулевая декларация по ЕНВД

На ЕНВД не предусмотрена нулевая декларация. Это связано с тем, что начисление налога не зависит от того, получали ли организация или предприниматель доходы в отчетном периоде фактически. Налог исчисляется исходя из физического показателя, которым владеет организация, и установленной законом нормы доходности на единицу показателя.

Отсутствие же физического показателя Минфин рассматривает как причину для снятия плательщика ЕНВД с учета, а не как причину сдать нулевку и не платить налоги. Поэтому, если вы какое-то время не работали и не имели физического показателя, но не снялись с учета, то декларацию сдать нужно. Да не нулевую, а заполненную по правилам — рассчитать сумму налога на основе физпоказателя, который указан в последней сданной ненулевой декларации.

Нулевой РСВ в ФНС

Отчеты по страховым взносам сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16. 2014 № 2П.

Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

Нулевка в ФСС

Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26. 2016 № 381.

Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

Автор статьи: эксперт Контур. Бухгалтерии Валерия Достовалова

Онлайн-сервис Контур. Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Как поступить с декларацией по НДС, если в отчетном периоде не было деятельности и налоговых вычетов? Ее все равно сдают, но в нулевой форме. Еще один вариант — заменить декларацию по НДС на единую упрощенную декларацию. В каких случаях отправляют нулевую декларацию по НДС, в какие сроки это сделать и как правильно ее заполнить — расскажем в статье.

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС ежеквартально сдают организации и предприниматели на ОСНО И ЕСХН без освобождения от НДС. Иногда отчет сдают и компании на других спецрежимах. Это касается налоговых агентов и тех, кто выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

Налогоплательщики на ОСНО, у которых выручка за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн рублей (без НДС), имеют право на освобождение от упаты НДС и сдачи деклараций. Для этого в налоговую подают уведомление и документы, подтверждающие размер доходов.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Сдавать ли декларацию, если нет объекта обложения налогом

Обязанность сдать декларацию по НДС не обходит плательщиков налога, у которых в течение всего отчетного квартала не было объектов налогообложения — реализации товаров, работ и услуг, передачи их для собственных нужд, строительно-монтажных работ для собственного потребления и импорта в РФ. Ведь в декларации также отражаются:

  • вычеты по НДС;
  • суммы восстановленного налога;
  • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Виды операций в квартале влияют только на состав декларации, но не на обязанность ее сдавать.

Отчетность по НДС обязательна даже для тех, кто в течение всего отчетного квартала не вел деятельность. В такой ситуации часто оказывается бизнес сезонного характера, а также фирмы, которые только начали или наоборот уже заканчивают работать.

Отсутствие операций приводит к тому, что у налогоплательщиков не оказывается данных, чтобы заполнять разделы 2–12 декларации. В таком случае надо подать нулевую декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию. Рассмотрим оба варианта.

Декларация по НДС или единая упрощенная декларация — как выбрать форму отчета

Но это не единственный вариант. Есть альтернатива — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД), форма которой утверждена приказом Минфина России от 10. 2007 № 62н. Для организаций на ОСНО ЕУНД заменит отчетность по НДС и налогу на прибыль, для предпринимателей — только по НДС. Еще один бонус — ее можно сдать на бумаге.

Сдать ЕУНД можно, если соблюдается два условия:

  • в отчетном периоде не было движений по счетам и в кассе;
  • нет объектов обложения налогом.

Отчетные периоды для ЕУНД — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому подать ее вместо нулевки по НДС можно только если в отчетном периоде нет операций, которые отражают в декларации. Если у вас были необлагаемые операции, которые отражаются в разделе 7, сдать ЕУНД уже нельзя.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Разберемся с особенностями заполнения и сдачи нулевки.

Титульный лист

Титульный лист заполняется в стандартном порядке. Следуйте инструкции:

  • Укажите ИНН и КПП в шапке отчета.
  • Укажите точное название организации или ФИО для индивидуальных предпринимателей.
  • Впишите номер ИФНС из регистрационных документов.
  • Заполните поле «по месту нахождения (учета)» кодом из приложения 3 к Порядку заполнения декларации.
  • Впишите номер корректировки. Для первичной декларации — «0».
  • Укажите код налогового периода, выбрав нужный из приложения 3 к Порядку заполнения декларации. Первый квартал — «21», второй квартал — «22», третий квартал —«23», четвертый квартал — «24».
  • Укажите, что в декларации будет две страницы, так как она включает только титульник и первый раздел.
  • Внесите сведения о лице, заполнившем декларацию, который ответственен за достоверность.

Образец заполнения титульного листа

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Раздел 1

Первый раздел в нулевой декларации заполнять практически не придется: внесите данные только в две строки, а остальные оставьте пустыми. Если заполняете отчет на бумаге, проставьте прочерки.

В строке 010 укажите код по ОКТМО. Его можно узнать в ФНС или на сайте Росстата. Но проще всего воспользоваться нашим сервисом ОКТМО по ИНН.

В строку 020 впишите КБК. Подберите нужный код в справочной.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

Сроки и формат сдачи

Сдача нулевой декларации по налогу практически ничем не отличается от сдачи обычной. Сроки, место сдачи и форма не отличаются.

Плательщики НДС сдают декларации ежеквартально. В каждом отчете они собирают информацию за прошедшие три месяца. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25 число приходится на выходной, праздник или нерабочий день, отчет сдают в ближайший следующий рабочий день. Для нулевой декларации по НДС правила аналогичные.

Сроки сдачи в 2021 году:

  • за IV квартал 2020 — 25 января 2021;
  • за I квартал 2021 — 26 апреля 2021;
  • за II квартал 2021 — 26 июля 2021;
  • за III квартал 2021 — 25 октября 2021;
  • за IV квартал 2021 — 25 января 2022.

Нулевую декларацию направьте в ИФНС по интернету. Форма сдачи не зависит от количества сотрудников или состава декларации, то есть нулевки тоже принимают только в электронном виде. Если попытаетесь сдать отчет на бумаге, ИФНС его просто не примет и посчитает несданным, а за это грозит штраф.

Сдавать декларацию на бумаге могут только те, кто освобожден от уплаты или не является плательщиком налога, но формирует отчетность по требованию закона. Это налоговые агенты, импортеры, компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, и пр.

Как заполнить и сдать единую упрощенную декларацию

Если в отчетном периоде совсем не было деятельности, можно сдать ЕУНД вместо нулевки по НДС. Для этого используйте форму, утвержденную приказом Минфина России от 10. 2007 № 62н.

Порядок заполнения

Состав ЕУД не зависит от того, вместо каких отчетов она подается. Декларация всегда включает в себя два листа. Но организации и ИП на ОСНО заполняют только первую страницу. Вторая нужна для физлиц без статуса ИП.

Для начала укажите свои ИНН и КПП и отметьте, что подаете первичную декларацию. В строку ниже впишите полное наименование ИФНС, в которую сдаете ЕУД и ее код. Затем пропишите полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

В поле «Код ОКАТО» укажите код по ОКТМО, который сейчас его заменяет. Узнать ОКТМО по ИНН можно в нашем сервисе. Затем укажите код основного вида деятельности по ОКВЭД2 и номер телефона.

Основная часть отчета выглядит как таблица с перечислением налогов, по которым подается декларация. Налоги указывайте в том порядке, в котором идут главы НК РФ. Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25).

В графе 3 таблицы укажите код налогового (отчетного) периода. В графе 4 — номер квартала, в котором не было объектов обложения налогом.

Для НДС укажите следующие данные:

  • графа 1 — «Налог на добавленную стоимость»;
  • графа 2 — «21», номер главы НК РФ по НДС;
  • графа 3 — «3», код отчетного периода квартала;
  • графа 4 — номер квартала отчетного года: 01, 02, 03, 04.

Заполненную декларацию подписывает руководитель или его доверенный представитель. При наличии печати поставьте оттиск на отчет.

Образец заполнения ЕУД

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2019

ЕУД сдают ежеквартально, но времени на ее подготовку отводится чуть меньше, чем для декларации по НДС. Срок сдачи — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной или праздник, сдача переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году сроки таковы:

  • за 4 квартал 2020 — 20 января 2021;
  • за 1 квартал 2021 — 20 апреля 2021;
  • за 2 квартал 2021 — 20 июля 2021;
  • за 3 квартал 2021 — 20 октября 2021;
  • за 4 квартал 2021 — 20 января 2022.

Сдавать отчет нужно в ИФНС по местонахождению фирмы или месту жительства предпринимателя. В отличие от декларации по НДС, сдать ЕУД можно как электронно, так и на бумаге. Если среднесписочная численность за предыдущий год больше 100 человек, доступен только электронный формат. Недавно созданные организации считают среднесписочную численность сотрудников в месяц своего создания.

Штрафы за несдачу нулевки по НДС

За опоздание со сдачей отчета по НДС грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Должностные лица могут получить предупреждение или штраф 300–500 рублей.

Ошибочная сдача ЕУД вместо нулевки по УСН приведет к тем же последствиям. Вы избежите ответственности, если сдадите уточненную декларацию раньше, чем налоговая найдет нарушение. В такой ситуации ЕУД считается первичной, а декларация по НДС — уточненной. Поэтому отчет не посчитают сданным с нарушением сроков. На титульном листе декларации по НДС укажите номер корректировки. Так вы зафиксируете, что подаете уточненки.

Ведите учет НДС в веб-сервисе Контур. Бухгалтерия. Регулярно вносите операции в систему, чтобы по итогам отчетного периода получить автоматически заполненную декларацию. Также бухгалтерия помогает вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитываться с сотрудниками, сдавать отчетность через интернет и быть в курсе всех изменений. Новые пользователи получают в подарок 14 дней работы в сервисе.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2022 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2022 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Как сформировать нулевую отчетность в СБИС

  • Получите электронную подпись на имя руководителя организации. Если ЭП уже есть, зарегистрируйте ее в СБИС.
  • Подготовьте пакет документов.
  • Запустите мастер нулевой отчетности. Пошагово заполните данные.

Отправить отчетность с помощью мастера может только руководитель организации. Сдавать отчеты по доверенности нельзя.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

Бухгалтерский баланс

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • период, за который составляется баланс;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
  • код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
  • код формы собственности (ОКФС);
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения АКТИВ Материальные внеоборотные активы 1150 Остаточная стоимость основных средств Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 1170 Остаточная стоимость нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений Сальдо по счету 04 – Сальдо по счету 05 Сальдо по счету 09* Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) Запасы 1210 Стоимость материально-производственных запасов Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 Финансовые и другие оборотные активы 1230 Краткосрочные финансовые вложения, сумма задолженности различных дебиторов и прочие оборотные активы Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) Дебетовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 БАЛАНС 1600 Стоимость всего имущества организации Сумма всех строк актива баланса(рассчитывается автоматически) ПАССИВ Капитал и резервы *** 1300 Размер собственного капитала организации (уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль (убыток) и др. ) Сальдо по счетам 80, 82, 83, 84, 99 Сальдо по дебету счета 81 Целевые средства *** 1350 Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды *** 1360 Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива, инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств, величина специальных целевых фондов Сальдо по счетам: 80, 82, 83, 84, 86 (в части неделимого фонда и целевых средств) Долгосрочные заемные средства 1410 Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 67 Другие долгосрочные обязательства 1450 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 77*, 86, 96 (в части долгосрочных обязательств) Краткосрочные заемные средства 1510 Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 66 Кредиторская задолженность 1520 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Другие краткосрочные обязательства 1550 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 76, 86, 96, 98 (в части прочих краткосрочных обязательств) БАЛАНС 1700 Сумма всех источников финансирования Сумма всех строк пассива баланса (рассчитывается автоматически)

* — Строки заполняются в том случае, если организация – субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02.

** — Сумма убытка по строке 1300 указывается со знаком «минус».

*** — Строку «Капитал и резервы» заполняют коммерческие организации. Некоммерческие организации вместо строки «Капитал и резервы» заполняют строки «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».

Формы сдачи «нулевки» ИП на УСН в 2020 году

Отчет можно сдать в бумажном и электронном виде.

Удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Моё дело». Он автоматически сформирует нулевую декларацию по УСН, а отправить ее вы сможете нажатием одной кнопки.

Когда вы начнете вести деятельность, сервис поможет рассчитать налог, перечислить его в бюджет, заполнить и отправить декларацию по УСН с показателями.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

Штрафные санкции

Штраф за несвоевременную сдачу отчета без показателей 1 000 рублей.

Кроме этого, налоговики имеют право арестовать счет ИП по прошествии 10 рабочих дней.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

В каких случаях ИП на УСН должны сдавать нулевой отчет

  • не вели деятельность и не получали доходов;
  • совмещают УСН и ЕНВД (или ПСН), но деятельность в отчетном периоде вели только на ЕНВД (или ПСН), а по УСН ни одной операции не было.

Отличие «нулевки» от полноценной налоговой декларации только в том, что **вместо цифр там проставляются прочерки**. Не нули, а именно прочерки, это важно.

Какие отчеты нужно сдавать

Вид и количество отчетов зависят от формы бизнеса и системы налогообложения.

Название отчетаСрок сдачиЮридические лицаИПОСНОУСНОСНОУСННАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯБухгалтерская (финансовая) отчетность31 марта  Налоговая декларация по УСНЮЛ — 31 марта, ИП — 30 апреля  Налоговая декларация по НДС25 апреля, июля, октября, января  Налоговая декларация по прибыли28 апреля, июля, октября, марта   Расчет страховых взносов30 апреля, июля, октября, января****3-НДФЛ30 апреля   ПЕНСИОННЫЙ ФОНДСЗВ-СТАЖ1 марта**СЗВ-М15 числа следующего месяца**ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ4-ФСС25 апреля, июля, октября, января**Подтверждение основного вида деятельности15 апреля

* — сдается, если у ИП есть наемные сотрудники.

** — сдается индивидуальным предпринимателем, если у него есть наемные сотрудники, и крестьянским (фермерским) хозяйством.

Какие разделы заполнять в нулевом отчете ИП на УСН

Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.

В остальных полях указывают:

  • «Номер корректировки» — «0»;
  • «Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
  • «Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
  • «Код налогового органа»;
  • «По месту нахождения (учета)» — «120»;
  • «Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.

Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.

Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).

Раздел 1.

В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.

Раздел 2.

В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».

В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.

Все оставшиеся поля раздела 2. заполняют прочерками.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

В строках 260, 261, 262, 263 проставляют налоговую ставку. Во всех остальных строках – прочерки.

Какие еще отчеты и документы можно отправить

В разделе «Отчетность» можно отправлять формы:

Отчет о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств отражает результаты деятельности НКО. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Остаток средств на начало отчетного года 6100 Остаток средств целевого финансирования на начало года Кредитовое сальдо по счету 86 Поступило средств 6200 Общая сумма поступивших средств целевого финансирования стр. 6200 = стр. 6220 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) Взносы и иные целевые поступления 6220 Вступительные и регулярные взносы членов НКО, суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления, а также поступления не от членов НКО Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) Прочие поступления 6250 Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 Использовано средств 6300 Общая сумма использованных средств целевого финансирования стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 На целевые мероприятия 6310 Сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20 На содержание организации 6320 Сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 На приобретение основных средств и иного имущества 6330 Расходы на покупку основных средств и МПЗ Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 Прочие 6350 Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др. ) Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98 Остаток средств на конец отчетного года 6400 Остаток средств целевого финансирования на конец года стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)

Порядок заполнения отчета об изменении капитала и о движении денежных средств см. здесь.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Выручка 2110 Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг Кредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 (субсчета: 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы») Расходы по обычной деятельности 2120 Расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, товаров, работ и услуг Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») Проценты к уплате 2330 Расходы в виде начисленных к уплате процентов Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов) Прочие доходы 2340 Доходы от участия в других организациях, проценты к получению и иные доходы Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы») – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) Прочие расходы 2350 Иные расходы, не отраженные в других строках данной формы Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы») – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) Налоги на прибыль (доходы) 2410 Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет либо единого налога, уплачиваемого при УСН (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 68 (субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» либо «Расчеты по единому налогу») Чистая прибыль (убыток) 2400 Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организации Оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 –стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 (рассчитывается автоматически)