Бухгалтерский баланс
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- период, за который составляется баланс;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
- код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
- код формы собственности (ОКФС);
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
- адрес организации в соответствии с учредительными документами.
Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.
Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения АКТИВ Материальные внеоборотные активы 1150 Остаточная стоимость основных средств Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 1170 Остаточная стоимость нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений Сальдо по счету 04 – Сальдо по счету 05 Сальдо по счету 09* Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) Запасы 1210 Стоимость материально-производственных запасов Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 Финансовые и другие оборотные активы 1230 Краткосрочные финансовые вложения, сумма задолженности различных дебиторов и прочие оборотные активы Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) Дебетовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 БАЛАНС 1600 Стоимость всего имущества организации Сумма всех строк актива баланса(рассчитывается автоматически) ПАССИВ Капитал и резервы *** 1300 Размер собственного капитала организации (уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль (убыток) и др. ) Сальдо по счетам 80, 82, 83, 84, 99 Сальдо по дебету счета 81 Целевые средства *** 1350 Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды *** 1360 Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива, инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств, величина специальных целевых фондов Сальдо по счетам: 80, 82, 83, 84, 86 (в части неделимого фонда и целевых средств) Долгосрочные заемные средства 1410 Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 67 Другие долгосрочные обязательства 1450 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 77*, 86, 96 (в части долгосрочных обязательств) Краткосрочные заемные средства 1510 Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 66 Кредиторская задолженность 1520 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Другие краткосрочные обязательства 1550 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 76, 86, 96, 98 (в части прочих краткосрочных обязательств) БАЛАНС 1700 Сумма всех источников финансирования Сумма всех строк пассива баланса (рассчитывается автоматически)
* — Строки заполняются в том случае, если организация – субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02.
** — Сумма убытка по строке 1300 указывается со знаком «минус».
*** — Строку «Капитал и резервы» заполняют коммерческие организации. Некоммерческие организации вместо строки «Капитал и резервы» заполняют строки «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».
Технология приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме
Сервис предназначен для организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме.
Для обеспечения возможности представления налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме с применением квалифицированной электронной подписи создана единая точка приема. Налогоплательщик может сдать свой отчет, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети «Интернет».
Для предоставления отчета в электронной форме налогоплательщик должен:
- установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России;
- установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
- подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ»), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС России по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет) или бухгалтерскую отчетность;
- передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС России по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки ЭП и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию.
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).
Не нужно отражать в отчете те поступления и платежи, которые не влияют на общую сумму денежных средств. К таким платежам, например, относятся: сдача (получение) наличных денег в банк, перевод денежных средств с одного счета организации на другой и т.
Наименование показателя Код строки Порядок отражения Денежные потоки от текущих операций Поступления – всего: 4110 стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг 4111 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 в корреспонденции со счетом 62 (57 – для розничной торговли, если оплата происходит через банковские карты) арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей* 4112 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 (за минусом расходов) от перепродажи финансовых вложений* 4113 прочие поступления 4119 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 71, 73, 76, 98, 91 Платежи – всего: 4120 стр. 4120 = стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124 + стр. 4129 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58 в корреспонденции со счетами: 60, 76 в связи с оплатой труда работников 4122 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 70 По данной строке, помимо сумм выплаченной работникам оплаты труда, отражаются суммы, удержанные по исполнительным листам, НДФЛ, страховые взносы процентов по долговым обязательствам 4123 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) налога на прибыль 4124 Кредитовый оборот по счетам: 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 прочие платежи 4129 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 57, 68 (за исключением расчетов по налогу на прибыль), 69, 71, 73, 76, 91 Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 стр. 4100 = стр. 4110 – стр. 4120 (рассчитывается автоматически) Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего: 4210 стр. 4210 = стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214 + стр. 4219 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)* 4211 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 62, 76 от продажи акций других организаций (долей участия)* 4212 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетом 76 от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 Дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 76, 73, 58 дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 прочие поступления* 4219 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 62, 76 Платежи – всего: 4220 стр. 4220 = стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223 + стр. 4224 + стр. 4229 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов* 4221 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 68, 69, 76 в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 58 (субсчета: «Паи и акции», «Вклады по договору простого товарищества») в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 58 (субсчета: «Долговые ценные бумаги», «Предоставленные займы»), 73, 76 процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива* 4224 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) прочие платежи* 4229 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 76 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 стр. 4200 = стр. 4210 – стр. 4220 (рассчитывается автоматически) Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего: 4310 стр. 4310 = стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314 + стр. 4319 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: получение кредитов и займов 4311 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 денежных вкладов собственников (участников)* 4312 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. * 4314 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 прочие поступления* 4319 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 Платежи – всего: 4320 стр. 4320 = стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323 + стр. 4329 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников 4321 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 75, 81 на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом: 75 в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 76, 66, 67 прочие платежи* 4329 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 стр. 4300 = стр. 4310 – стр. 4320 (рассчитывается автоматически) Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 стр. 4400 = + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200 + (-) стр. 4300 (рассчитывается автоматически) Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного годастр. 4450 гр. 3 = стр. 4500 гр. 3 отчета за предыдущий год Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 стр. 4500 = стр. 4450 + (-) стр. 4400 + (-) стр. 4490 (рассчитывается автоматически) Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю* 4490 Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте
* — В СБИС строки 4112, 4113, 4211,4212, 4219, 4221, 4224, 4229, 4312, 4314, 4319, 4329 и 4490 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Отчет об изменениях капитала
Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.
Раздел 2 (см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.
В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала организации. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 1 – 5. Графа 6 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 1 – 5:
6 = гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 3100 Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему Сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3100 = стр. 3200 отчета за предыдущий год ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД) Увеличение капитала – всего: 3210 (3310) Прирост собственного капитала Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3210 = стр. 3310 отчета за предыдущий год в том числе: чистая прибыль 3211 (3311) Прирост капитала за счет чистой прибыли Кредитовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 99стр. 3211 = стр. 3311 отчета за предыдущий год переоценка имущества 3212 (3312) Прирост капитала за счет дооценки имущества (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08стр. 3212 = стр. 3312 отчета за предыдущий год доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3213 (3313) Прирост капитала за счет вкладов учредителей Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3213 = стр. 3313 отчета за предыдущий год дополнительный выпуск акций* 3214 (3314) Прирост капитала за счет дополнительных вкладов в уставный фонд, эмиссионного дохода и др. Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 91стр. 3214 = стр. 3314 отчета за предыдущий год увеличение номинальной стоимости акций* 3215 (3315) Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акций Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84стр. 3215 = стр. 3315 отчета за предыдущий год реорганизация юридического лица* 3216 (3316) Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лица Входящее сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5), отраженное на основании передаточного актастр. 3216 = стр. 3316 отчета за предыдущий год Уменьшение капитала – всего: 3220 (3320) Уменьшение размера собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3220 = стр. 3320 отчета за предыдущий год в том числе: убыток 3221 (3321) Снижение размера капитала в результате получения убытка Дебетовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 99стр. 3221 = стр. 3321 отчета за предыдущий год переоценка имущества 3222 (3322) Снижение размера капитала за счет уценки имущества (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08стр. 3222 = стр. 3322 отчета за предыдущий год расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3223 (3323) Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3223 = стр. 3323 отчета за предыдущий год уменьшение номинальной стоимости акций* 3224 (3324) Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акций Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 80стр. 3224 = стр. 3324 отчета за предыдущий год уменьшение количества акций* 3225 (3325) Снижение размера капитала за счет сокращения числа акций Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) по операциям уменьшения числа акцийстр. 3225 = стр. 3325 отчета за предыдущий год реорганизация юридического лица* 3226 (3326) Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организации Уменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5), отраженное на основании передаточного актастр. 3226 = стр. 3326 отчета за предыдущий год дивиденды 3227 (3327) Суммы прибыли, распределенной в пользу учредителей Дебетовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 75стр. 3227 = стр. 3327 отчета за предыдущий год Изменение добавочного капитала 3230 (3330) Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капитала стр. 3230 гр. 3 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 3стр. 3230 гр. 3 = стр. 3330 гр. 5 отчета за предыдущий годстр. 3330 гр. 3 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 3 Изменение резервного капитала 3240 (3340) Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капитала стр. 3240 гр. 4 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 4стр. 3240 гр. 4 = стр. 3340 гр. 6 отчета за предыдущий годстр. 3340 гр. 4 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 4 Величина капитала на 31 декабря предыдущего (отчетного) года 3200 (3300) Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) года стр. 3200 (по соответствующим графам) = стр. 3100 + стр. 3210 – стр. 3220 + стр. 3230 + стр. 3240стр. 3200 = стр. 3300 отчета за предыдущий годстр. 3300 (по соответствующим графам) = стр. 3200 + стр. 3310 – стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3340
* — В СБИС строки 3314 гр. 1-3, 3315 гр. 2,3,5, 3316 гр. 1-5, 3324 гр. 2, 3325 гр. 2,3,5 и 3326 гр. 1-5 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.
Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Чистые активы* 3600 Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых лет Чистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету — Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций) Рекомендуемый порядок расчета: стр. 3600 = (стр. 1600 – стр. 1400 – стр. 1500) бухгалтерского баланса
* — Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н
Получение идентификатора абонента
Чтобы ИП мог сдать отчётность через личный кабинет налогоплательщика, необходим уникальный идентификатор абонента, который присваивается налоговым органом при регистрации ЭП. Без него сдача отчётности через сервис ФНС невозможна.
Чтобы получить идентификатор, нужно зарегистрировать сертификат электронной подписи. Для этого необходимо выгрузить файл с сертификатом из программы криптографической защиты. Если вы выбрали КриптоПро, выполните следующие действия:
Оставьте формат файла, в который будет экспортирован сертификат, по умолчанию и нажмите Далее. Укажите имя создаваемого файла и снова нажмите Далее. Нажмите кнопку Готово.
Вернитесь ко вкладке браузера с сервисом самостоятельной регистрации налогоплательщиков для сдачи налоговой отчётности и нажмите «Зарегистрировать сертификат». Выберите созданный файл и передайте его на регистрацию.
После регистрации сертификата в верхнем поле должен появиться идентификатор абонента.
Проверка электронной подписи в личном кабинете на сайте ФНС
Сначала налогоплательщик должен проверить работу ключа электронной подписи. Проверка осуществляется непосредственно при авторизации в личном кабинете. Подключите ключевой носитель (токен) к ПК, откройте сайт ФНС и на странице авторизации выберите пункт «Ключ ЭП»
На экране «Доступ с помощью КСКПЭП» перейдите к третьему пункту и ознакомьтесь с инструкцией системы. Установите сертификаты, указанные в инструкции, а также сертификат КЭП, полученный в УЦ. Установку сертификата КЭП в хранилище сертификатов можно выполнить по нашей инструкции.
Что потребуется ИП для сдачи отчётности через ЛК налогоплательщика
Отчётные документы в электронном виде должны быть подписаны электронной подписью. При этом ИП должен использовать только квалифицированную электронную подпись.
сайте. Помимо электронной отчётности, КЭП можно использовать для участия в торгах, работы с государственными порталами, а также для электронного документооборота. Изготовление сертификата КЭП, как правило, занимает один день.
Для сертификата ключа проверки электронной подписи необходим специальный носитель (токен). Кроме того, для работы с электронной подписью нужна программа криптозащиты, например, КриптоПро CSP.
Чтобы подготовиться к работе с электронной подписью и настроить необходимое ПО, воспользуйтесь руководством пользователя.
- период, за который подается отчетность;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
- код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
- адрес организации в соответствии с учредительными документами;
- дата, на которую он составляется.
Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, в соответствующем поле делается отметка и указывается наименование аудиторской компании.
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 Остаточная стоимость нематериальных активов Сальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (без учета расходов на НИОКР) Результаты исследований и разработок 1120 Расходы на завершенные НИОКР Сальдо по счету 04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы*** 1130 Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение НПА) – Сальдо по счету 05 (в части амортизации и обесценения НПА) Материальные поисковые активы*** 1140 Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение МПА) – Сальдо по счету 02 (в части амортизации и обесценения МПА) Основные средства 1150 Остаточная стоимость основных средств Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) Доходные вложения в материальные ценности 1160 Остаточная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за плату Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) Финансовые вложения 1170 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) Отложенные налоговые активы 1180 Сумма отложенных налоговых активов Сальдо по счету 09 Прочие внеоборотные активы 1190 Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 07, 08 (без учета расходов на незавершенное строительство) + Сальдо по счетам: 15, 16 (в части относящейся к оборудованию к установке) + Сальдо по прочим счетам Итого по разделу I 1100 Общая стоимость внеоборотных активов Сумма строк 1110 – 1190 (рассчитывается автоматически) II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 Стоимость материально-производственных запасов Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) НДС по приобретенным ценностям 1220 Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету Сальдо по счету 19 Дебиторская задолженность 1230 Сумма задолженности различных дебиторов Дебетовое сальдо по счетам: 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 Прочие оборотные активы 1260 Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела Дебетовое сальдо по счетам: 45, 76 (в части НДС), 19, 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам Итого по разделу II 1200 Общая стоимость оборотных активов Сумма строк 1210 – 1260 (рассчитывается автоматически) БАЛАНС 1600 Стоимость всего имущества организации Сумма строк 1100 и 1200 (рассчитывается автоматически) III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 Размер уставного капитала, отраженный в учредительных документах Сальдо по счету 80 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Стоимость акций (долей), выкупленных обществом у акционеров (участников) Сальдо по счету 81 Переоценка внеоборотных активов 1340 Сумма дооценки внеоборотных активов Сальдо по счету 83 (в части переоценки основных средств) Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Величина добавочного капитала Сальдо по счету 83 (без учета переоценки) Резервный капитал 1360 Размер резервного капитала Сальдо по счету 82 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)* 1370 Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) Сальдо по счету 84 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) Итого по разделу III 1300 Общая величина собственного капитала Сумма строк 1310, 1340, 1350, 1360 – Строка 1320 + (-) Строка 1370 (рассчитывается автоматически) III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ** Паевой фонд 1310 Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива Сальдо по счету 80 (86) Целевой капитал 1320 Стоимость имущества, переданная в доверительное управление управляющей компании Сальдо по счету 86 (в части целевых средств) Целевые средства 1350 Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества 1360 Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств Сальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда) Резервный и иные целевые фонды 1370 Величина специальных целевых фондов Сальдо по счетам: 82, 84 и 86 (в части целевых фондов) Итого по разделу III 1300 Общая величина капитала в распоряжении НКО Сумма строк 1310 — 1370 (рассчитывается автоматически) IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 67 Отложенные налоговые обязательства 1420 Величина отложенных налоговых обязательств Сальдо по счету 77 Оценочные обязательства*** 1430 Сумма резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через год Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев) Прочие обязательства*** 1450 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств) Итого по разделу IV 1400 Общая величина долгосрочных обязательств Сумма строк 1410 – 1450 (рассчитывается автоматически) V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 66 Кредиторская задолженность 1520 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо в части краткосрочной кредиторской задолженности по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75-2, 76 Доходы будущих периодов 1530 Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам Сальдо по счету 98 + Сальдо по счету 86 (в части бюджетного финансирования, грантов и т. ) Оценочные обязательства 1540 Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение года Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев) Прочие обязательства 1550 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Кредитовое сальдо в части прочих краткосрочных обязательств по счетам: 76, 86 Итого по разделу V 1500 Общая величина краткосрочных обязательств Сумма строк 1510 – 1550 (рассчитывается автоматически) БАЛАНС 1700 Сумма всех источников финансирования Сумма строк 1300, 1400 и 1500 (рассчитывается автоматически)
* — Сумма убытка по строке 1370 указывается со знаком «минус».
** — Раздел заполняют только некоммерческие организации. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Некоммерческая организация».
*** — В СБИС строки 1130, 1140, 1430 и 1450 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Как составить бухгалтерский баланс
Новые формы бухгалтерской отчётности выглядят как налоговые декларации. В формах есть титульный лист. На каждом листе нужно проставить ИНН, КПП и номер страницы.
Баланс по общей форме имеет шесть граф. Первая отведена под номер пояснения. Если какой-то показатель требуется пояснить, здесь указывают номер, а пояснение — в листе детализации отдельных показателей бухгалтерского баланса. Малые компании в бухгалтерский баланс включают показатели только по группам статей (без детализации по статьям), а в приложениях к балансу и отчёту о финансовых результатах приводят только наиболее важную информацию, при отсутствии которой нельзя оценить финансовое положение компании или финансовые результаты её деятельности.
Во второй графе проставлены названия показателей, в третьей — коды строк. А в остальных графах должны быть приведены показатели:
- на отчётную дату;
- на 31 декабря предыдущего года;
- на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Баланс состоит из двух частей — актива и пассива, которые должны быть равны между собой. В активе отражаются внеоборотные и оборотные активы, а в пассиве — размер собственного капитала и заёмных средств, а также кредиторской задолженности.
Если баланс первичный, в первой ячейке в поле «Номер корректировки» ставится 0. В уточнённом балансе в поле вписывают номер корректировки, например, «1—», «2—» и т.
В поле «Отчётный период» ставится код 34. Это значит, что баланс составлен за год. Далее указывают полное наименование компании, коды ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ и ОКФС и адрес местонахождения.
Если бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту, указывают код 1 и далее вписывают наименование аудиторской фирмы. Те, кто не должен прикладывать к отчётности аудиторское заключение, поставят код 0.
Укажите количество страниц в бухотчётности и приложенных к ней документов. Если баланс и отчёт о финансовых результатах сдаёт руководитель организации, в соответствующей ячейке ставят 1, а если представитель — 2. При сдаче отчётности руководителем указывают его ФИО, подпись и дату. Если отчётность сдаёт представитель, указывают его ФИО или наименование и реквизиты доверенности.
Раздел I. Внеоборотные активы
Остаточную стоимость нематериальных активов отражают по строке 1110. Чтобы включить объект в состав нематериальных активов, должны выполняться следующие условия (п. 3 ПБУ 14/2007):
- объект способен приносить экономические выгоды в будущем, а организация имеет право на их получение;
- объект можно выделить или отделить от других активов;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть его срок полезного использования превышает 12 месяцев;
- имеется возможность достоверно определить фактическую стоимость объекта;
- у объекта отсутствует материально-вещественная форма.
К нематериальным активам относятся исключительные права на произведения науки, литературы и искусства, программы для электронных вычислительных машин, изобретения, полезные модели, селекционные достижения, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки и знаки обслуживания.
Нематериальными активами не являются расходы, связанные с образованием юрлица, интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду (п. 4 ПБУ 14/2007).
Расходы на исследования и разработки, учтённые на счёте 04 «Нематериальные активы», отражают по строке 1120.
Нематериальные и материальные поисковые активы
Эти два показателя приводят в строках под номерами 1130 и 1140. Здесь отражают информацию о затратах на освоение природных ресурсов (ПБУ 24/2011 из приказа Минфина от 06. 2011 № 125н).
По амортизируемым объектам в строку 1150 записывают остаточную стоимость основных средств. Для неамортизируемого имущества в строке указывают его первоначальную стоимость.
Объекты должны находиться в собственности организации либо на праве оперативного управления или хозяйственного ведения. В составе основных средств лизингополучатель также может указывать имущество,которое учитывает на своём балансе.
Недвижимость и землю, права на которые надо регистрировать, отражают в основных средствах с момента, как получили активы и ввели их в эксплуатацию. Стоимость незавершённых объектов, которые компания строит самостоятельно, также отражают по строке 1150 «Основные средства» (п. 20 ПБУ 4/99 из приказа Минфина от 06. 1999 №43н) или в листе «Детализация отдельных показателей баланса» называют расшифрованную строку 1151 «Незавершённое строительство» и записывают в ней данные расходы.
Эти данные указывают в строке 1160. Это остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду (лизинг) и учитываемого на счёте 03. Если же компания сначала использовала имущество для нужд производства и управления, но в дальнейшем сдала его в аренду, то имущество нужно отражать на отдельном субсчёте счёта 01 в составе основных средств.
Для долгосрочных финансовых вложений, то есть со сроком обращения более года, отведена строка 1170 (для краткосрочных — строка 1240 раздела II «Оборотные активы»). Здесь же показывают инвестиции в дочерние, зависимые и другие общества. Финансовые вложения принимаются к учёту в сумме, затраченной на их приобретение. Стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров для перепродажи или аннулирования, и беспроцентные займы, выданные работникам, не относятся к финансовым вложениям. Выкупленные собственные акции отражают в строке 1320 пассива баланса. А беспроцентные займы работникам — в активе в составе дебиторской задолженности, а именно: долгосрочные займы — по строке 1190, краткосрочные — по строке 1230.
Строку 1180 заполняют плательщики налога на прибыль. Фирмы на УСН в ней проставляют прочерки.
В строке 1190 показывают внеоборотные активы, которые не отражены по другим строкам раздела I актива баланса.
Раздел II. Оборотные активы
Стоимость материальных запасов отражают по строке 1210. Если необходимо, в листе «Детализация отдельных показателей баланса» можно добавить расшифровочные строки.
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям
Эту строку с кодом 1220 упрощенцы могут заполнять, если согласно учётной политике отражают суммы входного НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям». Упрощенцы не являются плательщиками НДС, поэтому могут учитывать входной налог в стоимости товаров, материалов, работ или услуг.
Строка 1230 предназначена для краткосрочной дебиторской задолженности, то есть погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчётной даты. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Для этих активов предусмотрена строка 1240, по которой показывают займы, предоставленные организацией на срок менее 12 месяцев.
В строке 1250 суммируют стоимость денежных эквивалентов (сальдо соответствующих субсчетов счёта 58) и остатки по счетам, на которых учитываются денежные средства (50 «Касса»,51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути»). К денежным эквивалентам можно отнести, например, открытые в кредитных организациях депозиты со сроком до востребования (ПБУ 23/2011 из приказа Минфина от 02. 2011№ 11н).
В строке 1260 указывают данные по оборотным активам, которые не были включены в другие строки раздела II актива баланса.
Раздел III. Капитал и резервы
По строке 1310 баланса отражают сумму уставного капитала. Она должна совпадать с суммой уставного капитала, которая зафиксирована в учредительных документах.
Если фирма выкупила собственные акции в уставном капитале не для продажи, то их стоимость вносят в строку 1320. Такие акции положено аннулировать, что автоматически приводит к уменьшению уставного капитала, поэтому показатель строки как величину отрицательную приводят в скобках. Акции, которые фирма выкупила и перепродала, считают активом, и их стоимость вписывают в строку 1260 «Прочие оборотные активы».
В строке 1340 показывают дооценку основных средств и нематериальных активов, которую учли на счёте 83 «Добавочный капитал».
Добавочный капитал (без переоценки).
Суммы добавочного капитала отражают по строке 1350. Показатель для этой строки берут без учёта сумм переоценки, которые отражают строкой выше.
Остаток резервного фонда указывают по строке 1360. Здесь отражают как резервы, образованные по требованию законодательства, так и резервы, созданные в соответствии с учредительными документами. Расшифровка требуется, только если показатели являются существенными.
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
Накопленную за все годы, включая отчётный, нераспределённую прибыль показывают в строке 1370. По ней же отражают непокрытый убыток, сумму которого заключают в скобки
Составляющие показателя за отчётный год и (или)за предыдущие периоды можно записать в дополнительных строках, то есть сделать расшифровку по полученным финансовым результатам (прибыль/убыток), а также по всем годам деятельности компании.
Раздел III «Целевое финансирование» заполняют некоммерческие компании вместо раздела «Капитал и резервы». Коммерческие фирмы в этом разделе ставят прочерки.
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
В строке 1410 указывают задолженность организации по долгосрочным (со сроком погашения более 12 месяцев) займам и кредитам (для краткосрочных займов и кредитов предусмотрена строка 1510).
Строку 1420 заполняют плательщики налога на прибыль. Упрощенцы в их число не входят, поэтому ставят прочерк.
Указанную строку 1430 заполняют фирмы, учитывающие оценочные обязательства согласно ПБУ 8/2010 из приказа Минфина от 13. 2010 № 167н. Малые фирмы могут не применять данное ПБУ.
В строке 1450 указывают прочие долгосрочные обязательства, которые не отразили по другим строкам раздела IV баланса.
Раздел V. Краткосрочные обязательства
В строке 1510 указывают задолженность по краткосрочным кредитам и займам, взятым на срок не более 12 месяцев. При этом сумму следует отражать с учётом процентов, причитающихся к уплате на конец отчётного периода.
Общую сумму кредиторской задолженности фиксируют в строке 1520. Сюда относятся задолженности перед работниками по зарплате, перед бюджетом по налогам и т.
Строку 1530 заполняют, когда положениями по бухучёту предусмотрено признание этого объекта учёта. Например, если фирма получает бюджетные средства или суммы целевого финансирования. Такие средства учитывают в составе доходов будущих периодов на счетах 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование» (п. 9 и 20 ПБУ 13/2000 из приказа Минфина от 16. 2000 № 92н).
Строку 1540 заполняют, если фирма признаёт в бухучёте оценочные обязательства. Только в строке 1430 отражают долгосрочные обязательства, а в строке 1540 — краткосрочные.
По строке 1550 показывают прочие краткосрочные обязательства, которые не отразили по другим строкам раздела V баланса.
После заполнения баланса рекомендуется проверить показатели по следующим формулам (дебетовое и кредитовое сальдо по счетам бухучёта обозначены соответственно Дт и Кт):
Строка 1110 «Нематериальные активы»
= Дт 04 (без расходов на НИОКР) – Кт 05.
Строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
= Дт 04(аналитический счёт учёта расходов на НИОКР).
Строка 1130 «Нематериальные поисковые активы»
= Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на нематериальные поисковые затраты).
Строка 1140 «Материальные поисковые активы»
= Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на материальные поисковые затраты).
Строка 1150 «Основные средства»
= Дт 01 – Кт 02 (аналитический счёт учёта амортизации основных средств) + Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на незавершённое строительство).
Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
=Дт 03 – Кт 02 (аналитический счёт учёта амортизации доходных вложений).
Строка 1170 «Финансовые вложения»
= Дт 58 + Дт 55 субсчёт«Депозитные счета» + Дт 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (аналитические счета учёта долгосрочных финансовых вложений) – Кт 59 (аналитический счёт учёта резерва по долгосрочным финансовым вложениям).
Строка 1180 «Отложенный налоговый актив»
= Дт 09.
Строка 1190 «Прочие внеоборотные активы»
= стоимость внеоборотных активов, не учтённых в других показателях раздела I бухгалтерского баланса.
Строка 1100 «Итого по разделу I»
= сумма показателей строк 1110—1190.
Строка 1210 «Запасы»
= сумма дебетовых сальдо счетов 10, 11, 43,45, 20, 21, 23, 28, 29, 44 + Дт 41 – Кт 42 + Дт 15 + Дт 16 – Кт 16 –Кт 14 + ДТ 97 (аналитический счёт учёта расходов со сроком списания меньше 12 месяцев).
Строка 1220 «НДС по приобретённым ценностям»
= Дт 19.
Строка 1230 «Дебиторская задолженность»
= Дт 62 + Дт 60 + Дт 68+ Дт 69 + Дт 70 + Дт 71 + Дт 73 (кроме процентных займов) + Дт 75+ Дт 76 – Кт 63.
Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
= Дт 58 + Дт 55 субсчёт «Депозитные счета» +Дт 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (аналитические счета учёта краткосрочных финансовых вложений) – Кт 59 (аналитический счёт учёта резерва по краткосрочным финансовым вложениям).
Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»
=Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 + Дт 57 – Дт 55 субсчёт «Депозитные счета» (аналитические счета учёта финансовых вложений).
Строка 1260 «Прочие оборотные активы»
= стоимость оборотных активов, не включённая в другие показатели раздела II бухгалтерского баланса.
Строка 1200 «Итого по разделу II»
= сумма показателей строк 1210—1260.
Строка 1600 «Баланс»
= показатель строки 1100 + показатель строки 1200. Показатель из этой строки должен совпадать с показателем строки 1700 баланса.
Строка 1310 «Уставный капитал»
= Кт 80.
Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
=Дт 81.
Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов»
= Кт 83 (аналитический счёт учёта сумм дооценки основных средств и нематериальных активов).
Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»
= Кт 83 (кроме сумм дооценки основных средств и нематериальных активов).
Строка 1360 «Резервный капитал»
= Кт 82.
Строка 1370 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»
= Кт 84 (Дт 84). При дебетовом сальдо — показатель отрицательный. Он обозначает убыток, который получила компания.
Строка 1300 «Итого по разделу III»
= сумма показателей строк 1310-1370. Если результат отрицательный (при наличии отрицательных показателей по строкам 1320 и 1370), его показывают в круглых скобках.
Строка 1410 «Заёмные средства»
= Кт 67. При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчётную дату составляет менее 12 месяцев, следует исключить и отразить по строке 1510 (желательно с расшифровкой).
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
= Кт 77.
Строка 1430 «Оценочные обязательства»
= Кт 96 (только оценочные обязательства со сроком исполнения более 12 месяцев после отчётной даты).
Строка 1450 «Прочие обязательства»
= долгосрочная задолженность, которая не вошла в другие показатели раздела IV бухгалтерского баланса.
Строка 1400 «Итого по разделу IV»
= сумма показателей строк 1410—1450.
Строка 1510 «Заёмные средства»
= Кт 66 + Кт 67 (в части начисленных процентов, срок погашения которых на отчётную дату не более 12 месяцев).
Строка 1520 «Кредиторская задолженность»
= Кт 60 + Кт 62 +Кт 76 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75. При этом учитывают только краткосрочную задолженность.
Строка 1530 «Доходы будущих периодов»
= Кт 98 + Кт 86 в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.
Строка 1540 «Оценочные обязательства»
= Кт 96 (только оценочные обязательства со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчётной даты).
Строка 1550 «Прочие обязательства»
= суммы задолженности по краткосрочным обязательствам, не учтённые при определении других показателей раздела V баланса.
Строка 1500 «Итого по разделу V»
= сумма показателей строк 1510—1550.
Строка 1700 «Баланс»
= сумма показателей строк 1300 + 1400 +1500.
Если все операции отражены верно и правильно перенесены в баланс, показатели строк 1600 и 1700 совпадут. Если они не совпали, значит, где-то допущена ошибка. Данные нужно проверить и пересчитать.
Отчет о целевом использовании средств
Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Остаток средств на начало отчетного года 6100 Остаток средств целевого финансирования на начало года Кредитовое сальдо по счету 86 Поступило средств Вступительные взносы 6210 Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКО* Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76 Членские взносы 6215 Регулярно осуществляемые платежи членами НКО Целевые взносы 6220 Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 Добровольные имущественные взносы и пожертвования 6230 Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) Прочие 6250 Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 Всего поступило средств 6200 Общая сумма всех поступлений стр. 6200 = стр. 6210 + стр. 6215 + стр. 6220 + стр. 6230 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) Использовано средств Расходы на целевые мероприятия 6310 Общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия стр. 6310 = стр. 6311 + стр. 6312 + стр. 6313 (рассчитывается автоматически) в том числе: социальная и благотворительная помощь 6311 Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицам Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 — 29 проведение конференций, совещаний, семинаров и т. 6312 Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др. иные мероприятия 6313 Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т. цели Расходы на содержание аппарата управления 6320 Общая сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО стр. 6320 = стр. 6321 + стр. 6322 + стр. 6323 + стр. 6324 + стр. 6325 + стр. 6326 (рассчитывается автоматически) в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) 6321 Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фонды Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 выплаты, не связанные с оплатой труда 6322 Материальная помощь, выплаты социального характера и др. расходы на служебные командировки и деловые поездки 6323 Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) 6324 Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы ремонт основных средств и иного имущества 6325 Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества прочие 6326 Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др. Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества 6330 Расходы на покупку основных средств и МПЗ Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 Прочие 6350 Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др. ) Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 — 29, 63, 75 (76), 82, 91, 99 (84) Всего использовано средств 6300 Общая сумма израсходованных средств стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 (рассчитывается автоматически) Остаток средств на конец отчетного года 6400 Остаток средств целевого финансирования на конец года стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)
* — НКО – некоммерческие организации, к которым относятся: потребительские кооперативы, общественные объединения, союзы, ассоциации и др.
Как заполнить бухгалтерский баланс по упрощённой форме
Сначала заполняется титульный лист. Он такой же, как и в обычной отчётности, но на нём нет полей для сведений об обязательном аудите.
В упрощённом бухгалтерском балансе будет шесть граф. Первая отведена под номер пояснения. Во второй графе указаны названия показателей, в третьей — код строки. В остальных графах приводятся укрупнённые показатели:
Упрощённый баланс также состоит из актива и пассива. Итоговые показатели разделов рассчитывают в строках с кодами 1600 и 1700. Эти строки должны быть равны. Коды по остальным строкам указывают по показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупнённого показателя. Например,строка «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства, а также незавершённые капитальные вложения в основные средства.
В активе упрощённого баланса отражают величину внеоборотных и оборотных активов, а в пассиве — размер собственного капитала и заёмных средств, а также кредиторской задолженности.
Сдайте бухгалтерский баланс в соответствии с новыми требованиями через сервис «Астрал Отчёт 5. Умный редактор отчётов подскажет, как заполнить каждое поле в форме — даже если вы заполняете её впервые, то не допустите ошибок.
Что изменилось в порядке представления бухгалтерского баланса
В связи с изменениями в Федеральном законе «О бухгалтерском учёте» с 1 января 2020 года введён принцип «одного окна»: бухотчётность в Росстат больше не сдают. Второе важное изменение — налоговые органы принимают бухотчётность только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Вся отчётность составляется только в тысячах рублей. На первой странице указывают, подлежит ли отчётность обязательному аудиту, и наименование аудиторской организации, проводившей аудит отчётности.
Отчет о целевом использовании средств отражает результаты деятельности НКО. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).
Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Остаток средств на начало отчетного года 6100 Остаток средств целевого финансирования на начало года Кредитовое сальдо по счету 86 Поступило средств 6200 Общая сумма поступивших средств целевого финансирования стр. 6200 = стр. 6220 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) Взносы и иные целевые поступления 6220 Вступительные и регулярные взносы членов НКО, суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления, а также поступления не от членов НКО Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) Прочие поступления 6250 Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 Использовано средств 6300 Общая сумма использованных средств целевого финансирования стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 На целевые мероприятия 6310 Сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20 На содержание организации 6320 Сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 На приобретение основных средств и иного имущества 6330 Расходы на покупку основных средств и МПЗ Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 Прочие 6350 Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др. ) Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98 Остаток средств на конец отчетного года 6400 Остаток средств целевого финансирования на конец года стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)
Порядок заполнения отчета об изменении капитала и о движении денежных средств см. здесь.
