Правила и примеры, бланк, инструкция

При любой системе налогообложения (кроме спецрежима для самозанятых) каждый ИП должен заполнять КУДиР. Она нужна для начисления налогов. Ее требуют инспекторы при проверках. Как вести книгу учета доходов и расходов? Как не допустить «популярных» ошибок? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

  • Учет доходов

  • Учет расходов при УСН «Доходы минус расходы»

  • Порядок признания расходов

  • Учет затрат на покупку товаров для перепродажи

  • Учет затрат на покупку основных средств

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Что это такое простыми словами

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это журнал, в котором индивидуальный предприниматель фиксирует полученные и потраченные суммы.

Для чего нужно вести такую книгу? Во-первых, чтобы ИП мог посчитать облагаемую базу, величину налога и заполнить декларацию. Во-вторых, чтобы у сотрудников ИФНС была возможность проверить правильность указанных расчетов.

  • Вести учет операций в сервисе и в течение года вносить данные о доходах и расходах

  • В этом случае скачивать бланк и вносить вручную ничего не нужно, готовую книгу останется распечатать, прошить и подписать

Воспользуйтесь помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело», и этот процесс станет еще проще.

  • Порядок заполнения Книги учёта доходов и расходов

  • Регистрация Книги учёта доходов и расходов

  • Как заполнить КУДиР?

Форма и порядок заполнения Книги учёта доходов и расходов для упрощённой системы налогообложения (КУДиР) утверждены приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 г.

Предприниматели на УСН должны все свои операции отражать в КУДиР, что позволит правильно рассчитать налог. Свой специальный бланк книги заполняют предприниматели на патентной системе и общей системе налогообложения. Предприниматели на ЕНВД Книгу учёта доходов и расходов вести не должны.

Учет затрат на покупку основных средств

Для этого в КУДиР есть специальный раздел II.

Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как ОС введут в эксплуатацию.

Сразу списать всю стоимость ОС в расходы можно только если его ввели в эксплуатацию в последнем квартале года. Во всех остальных случаях стоимость списывается равными частями поквартально. То есть если ОС приобрели в третьем квартале, то первую половину суммы спишут в третьем квартале, а вторую – в четвертом. Если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по ¼ части в течение года.

Бланк Книги учета доходов и расходов на УСН вы можете найти в разделе «Шаблоны документов» на нашем сайте. А еще лучше стать пользователем сервиса «Моё дело», тогда Книга на актуальном бланке будет формироваться автоматически. И не только Книга, а еще налоговая декларация, первичные документы, счета на оплату и платежные поручения.

Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Книга учёта доходов и расходов по УСН

20
апреля

2022

213 906

Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.

Что включается в доходы на УСН

В налоге по УСН учитываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы, перечисленные в Налоговом кодексе (например, проценты на остаток по счёту).

Пополнение счёта личными деньгами или возврат ошибочной суммы в доходы не включаются, и указывать их в КУДиР не нужно.

Как вести КУДиР

Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеро­вать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.

Внимание! Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Она должна хранится у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

Как заполнить КУДиР

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, раздел I и раздел IV. Книга ведётся на русском языке. Все суммы указываются в рублях и копейках.

Титульный лист

Правила и примеры, бланк, инструкция

  • Отчётный год
  • ФИО
  • Ваш ИНН
  • Объект УСН
  • Адрес места жительства
  • Расчётный счёт и наимено­вание банка
  • Укажите год, на который заведена книга.
  • Укажите фамилию, имя и отчество.
  • Укажите ваш ИНН.
  • Укажите объект налогообложения — доходы.
  • Укажите адрес регистрации по месту жительства.
  • Укажите номер расчётного счёта и наименование банка.

Раздел I

В разделе I указываются все доходы, полученные предпринимателем, в хронологическом порядке. Каждая операция — на отдельной строке, по каждому кварталу заполняется отдельная таблица.

Правила и примеры, бланк, инструкция

  • Номер операции
  • Дата и номер платёжного поручения
  • Содержание операции
  • Сумма дохода
  • Общая сумма доходов за квартал
  • Укажите порядковый номер операции. Нумерация по всем таблицам сквозная (например, если в 1 квартале было 12 операций, то номер первой операции во 2 квартале должен быть 13).
  • Укажите дату и номер документа, которым подтверждается получение дохода (например, платёжного поручения).
  • Укажите содержание операции. Обычно содержание совпадает с назначением платежа, указанным в платёжном поручении.
  • Укажите сумму дохода. Доходы отражаются в КУДР на дату поступления денег на расчётный счёт.
  • Укажите общую сумму доходов за квартал.
  • При заполнении таблицы за второй и последующие кварталы укажите общую сумму доходов за полугодие, 9 месяцев, год (нарастающим итогом).
  • Справку к разделу I заполнять не нужно.

Раздел IV

В разделе IV указываются страховые взносы, уплаченные в течение года, в хронологическом порядке. Каждый платёж — на отдельной строке.

Правила и примеры, бланк, инструкция

  • Отчётный год
  • Номер операции
  • Дата и номер платёжного поручения
  • Период оплаты
  • Сумма оплаты
  • Итого по строке
  • Итого за квартал (отчётный период)
  • Итого за год
  • В шапке раздела укажите год.
  • Укажите порядковый номер операции. Как и при заполнении предыдущего раздела, нумерация по всем кварталам сквозная.
  • Укажите дату и номер платёжного поручения или квитанции об уплате страховых взносов.
  • Укажите год, за который были уплачены взносы.
  • Укажите сумму уплаченных взносов. Для взносов в ПФР — в графе 4, для взносов в ФФОМС — в графе 6.
  • В графе 10 укажите итоговую сумму по каждой строке.
  • В строках Итого укажите итоговую сумму за каждый квартал и отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом).
  • Укажите общую сумму уплаченных взносов за год.

Ответственность за нарушение правил учёта

За отсутствие КУДиР или неправильное отражение в ней операций может быть наложен штраф от 10 до 30 тыс. руб. или, если это привело к занижению налога по УСН, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.

За непредставление по требованию налоговой КУДиР для проведения проверки может быть наложен штраф 200 руб.

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Здравствуйте!По большому счёту вам ответили. Но мне в одной из ФНС дали образей вот такой таблицы,быть может вам будет проще. Это реестр расходов,которые и проверяют при УСН15%. Чтобы вписать в КУДИР либо реестр расходы,надо чётко понимать что вошло в них. соблюдаются ли три условия-оплачено-получено-продано(если товар). Оплатили аренду 01. 01,получили акт 31. 01,31. 01 включили в расходы. Получили товар на 100руб 01. 01,оплатили 50руб 05. 01,продали за 100 10. 01,в расход взяли 10. 01-50руб. З/п идёт в расход в день её выдачи вместе с НДФЛ,взносы в день уплаты.

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Здравствуйте!я бы 25числа в расход взяла аванс,а 10 остальную з/п с НДФЛ с указанием №ведомости,РКО и п/п на НДФЛ. не забудьте,что выплата з/п 2раза в месяц. а можно с начислением 30/31 числа взять в расход,то что выплачено до 30/31числа.

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Расходы по оплате труда за первую половину месяца (то, что привычно называют все авансом) учитываются на дату начисления зарплаты (т. в последний день месяца); в строке КУДиР ссылаетесь на реквизиты расчетной ведомости и соответствующего платежного документа. А расходы по зарплате за вторую половину месяца — на дату выплаты работнику (указываете также реквизиты расчетной ведомости и платежного документа (ведомости, ПКО, платежного поручения — в зависимости от того, каким способом выплатили)). Поэтому по оплате труда будет, как минимум, три отдельных записи (НДФЛ проведите тоже отдельной строкой, поименовав в КУДиР как зарплату (не как налог!), сославшись на дату расчетной ведомости и реквизиты п/п в бюджет).

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Цитата (Al-ra5):Расходы по оплате труда за первую половину месяца (то, что привычно называют все авансом) учитываются на дату начисления зарплаты (т. в последний день месяца); в строке КУДиР ссылаетесь на реквизиты расчетной ведомости и соответствующего платежного документа. А расходы по зарплате за вторую половину месяца — на дату выплаты работнику (указываете также реквизиты расчетной ведомости и платежного документа (ведомости, ПКО, платежного поручения — в зависимости от того, каким способом выплатили)). Поэтому по оплате труда будет, как минимум, три отдельных записи (НДФЛ проведите тоже отдельной строкой, поименовав в КУДиР как зарплату (не как налог!), сославшись на дату расчетной ведомости и реквизиты п/п в бюджет).

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Если и начисление произведено 25 числа, тогда — да, этой датой и проводите запись. Но тогда возникает обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ (потому что оба условия выполнены: и начислен доход, и выплачен). Это, скорее, применимо к окончательному расчету с работником при увольнении в середине месяца. А по обычным начислениям оплаты труда я бы все же делала начисление на последнюю дату месяца (как минимум, позволяет избежать ошибок по предоставлению стандартных вычетов и исчислению НДФЛ).

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Цитата (Al-ra5):. А по обычным начислениям оплаты труда я бы все же делала начисление на последнюю дату месяца (как минимум, позволяет избежать ошибок по предоставлению стандартных вычетов и исчислению НДФЛ).

начисление так и так делается 30/31 числом,я так понимаю автор будет вручную заполнять,разве аванс выданный 25числа не пойдёт в расход 25?***я уточняю свой ответ

Закажите электронную подпись в удостоверяющем центре СКБ Контур

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Правила и примеры, бланк, инструкция

Цитата (Бесценная):начисление так и так делается 30/31 числом. разве аванс выданный 25числа не пойдёт в расход 25?

Нет, не пойдет, потому что начисления на тот момент еще не было. Здесь нужно разграничить требования трудового и налогового кодексов. По первому — да, обязаны отдельно выплатить зарплату за первую половину месяца. А по второму — обязательств работодателя перед работниками до факта начисления еще нет, поэтому и в расходах признавать рано.

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп. 1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01. 2016г. , договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27. 2006г. «О персональных данных».

Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01. 2016г. , договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www. ekam. ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр. 11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01. 2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп. 1, офис 11

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр. 11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г. Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Форма (бланк) КУДиР в 2021 году

Для каждой системы налогообложения разработана своя форма. Бланки приведены в следующих документах:

  • для ИП на основной системе — в приложении к приказу Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.02;
  • для ИП на «упрощенке» — в приложении № 1 к приказу Минфина от 22.10.12 № 135н (далее — приказ № 135н). Порядок заполнения — в приложении № 2 к данному приказу;

Ведите книгу учета доходов и расходов, формируйте отчетность по УСН в веб‑сервисе

Ведите бесплатно

  • для ИП на патентной системе — в приложении № 3 к приказу № 135н. Порядок заполнения — в приложении № 4 к данному приказу;
  • для ИП на ЕСХН — в приказе Минфина от 11.12.06 № 169н. Этим же приказом утвержден порядок заполнения.

Правила ведения КУДиР

Информация о доходах и расходах заносится в книгу нарастающим итогом в течение налогового периода. Когда он закончится, добавлять новые записи нельзя. С начала нового налогового периода необходимо вести новую книгу.

Заполнять КУДиР можно вручную, а можно — на компьютере. Во втором случае по окончании налогового периода книгу следует распечатать. Четких правил о том, как это сделать, не существует. На практике предприниматели чаще всего используют одностороннюю печать.

КУДиР (как рукописная, так и распечатанная) должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице полагается указать общее количество страниц, поставить подпись и печать ИП (при ее наличии).

Раньше книгу учета доходов и расходов полагалось заверить в ИФНС. Но в отношении КУДиР по «упрощенке» и ПСН эта норма давно не действует. Что касается книг по основной системе и ЕСХН, то их по-прежнему требуется заверить в инспекции: рукописную — до начала заполнения, распечатанную — по окончании налогового периода.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет

Сдать бесплатно

Как заполнять книгу доходов и расходов

Шаг 1. Перед началом очередного налогового периода купить бланк КУДиР, заполнить титульный лист, пронумеровать и прошнуровать страницы, указать их количество, поставить личную подпись ИП и печать (если она есть). Налогоплательщикам на ОСНО и ЕСХН — заверить рукописную книгу в налоговой.

Альтернативный вариант (для всех налоговых режимов) — подготовить бланк для электронного заполнения КУДиР.

Шаг 2. Все доходы и расходы отражать в строгом соответствии с первичными документами. Придерживаться хронологического порядка.

Сформировать новую транспортную накладную в веб‑сервисе для ИП

Шаг 3. Если в КУДиР обнаружена ошибка, ее нужно зачеркнуть, внести верную запись и сделать пометку «Исправленному верить». Рядом поставить текущую дату, подпись ИП и печать (при наличии).

Шаг 4. По окончании налогового периода прекратить записи.

Шаг 5 (для ИП, ведущих книгу при помощи компьютера). Распечатать КУДиР, страницы пронумеровать и прошнуровать, указать их количество, поставить подпись предпринимателя и печать (если она есть). Налогоплательщикам на ОСНО и ЕСХН — заверить распечатанную книгу в налоговой.

Шаг 5. Хранить книгу 5 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ; приказ Росархива от 20. 19 № 236; см. «Утверждены правила хранения бухгалтерских и кадровых документов»).

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

При упрощенной системе с объектом «доходы» ИП суммирует выручку, полученную в отчетном (налоговом) периоде. Полученную цифру умножает на ставку налога: при доходах 150 млн руб. (и численности персонала 100 человек) и менее — 6%, свыше 150 млн руб. (или более 100 человек) — 8%. Доходы учитывают кассовым методом, то есть в момент поступления денег на счет или в кассу.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Предприниматели, выбравшие данный объект налогообложения, заполняют три раздела КУДиР: I, IV и V.

Раздел I (образец заполнения)

В него следует занести информацию по выручке. Отражать нужно только доходы, которые включены в облагаемую базу по УСН.

Доходы и расходы

Правила и примеры, бланк, инструкция

Графу 5 можно не заполнять. Исключением являются случаи, когда ИП получил из бюджета и израсходовал средства, предназначенные для создания дополнительных рабочих мест и поддержку субъектов малого предпринимательства. Такие суммы нужно указать в графе 5.

Справка к разделу I не заполняется.

Раздел IV

Здесь показывают суммы, на которые ИП уменьшает единый «упрощенный» налог в соответствии с пунктом 3. 1 статьи 346. 21 НК РФ. Это страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника, платежи по договорам добровольного личного страхования.

Напомним, что ИП с наемными работниками вправе уменьшить налог (авансовый платеж по нему) не более чем на 50%. Предприниматель без наемного персонала — на всю сумму без ограничений. Если в текущем календарном году у ИП были сотрудники, но он их уволил, то уменьшить налог на взносы в полном объеме можно в следующем году (письмо Минфина от 27. 20 № 03-11-11/24497; см. «ИП на УСН‑6% уволил всех работников: с какого периода можно учесть взносы «за себя» без ограничений?»).

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Раздел V

В него заносят величину торгового сбора, на которую ИП уменьшил единый «упрощенный» налог. В настоящее время торговый сбор введен только в Москве. Следовательно, данный раздел предназначен только для столичных налогоплательщиков.

Как заполнить КУДиР на ОСНО

В пункте 13 порядка (утв. приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13. 02) сказано, что ИП на основной системе должны отражать доходы и расходы в КУДиР кассовым методом. То есть делать записи о доходах, когда деньги поступили на счет или в кассу, о расходах — когда средства фактически заплачены контрагенту.

Однако, Высший арбитражный суд в свое время признал, что данное правило противоречит Налоговому кодексу. Дело в том, что ИП формирует затраты (профессиональный вычет) по тем же правилам, что и организации — плательщики налога на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ). А у последних есть выбор — применять кассовый метод, либо метод начисления. Значит, подобный выбор должен быть и у предпринимателей на ОСНО (решение ВАС от 08. 10 № ВАС-9939/10).

Несмотря на это ИП, как правило при заполнении КУДиР используют именно кассовый метод.

Если предприниматель на основной системе занимается несколькими видами бизнеса, он ведет одну книгу. Но операции, относящиеся к разным направлениям деятельности, учитывает раздельно.

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Типичные ошибки в КУДиР

Назовем три самых «популярных» недочета.

Первый — если покупатель расплачивается картой, нередко происходит двойное отражение одного и того же дохода в КУДиР. А именно: сначала — по кассовому отчету, потом — по банковской выписке.

Второй — ИП-«упрощенщик» отражает в одной строке сумму расхода и относящийся к ней входной НДС. На самом деле стоимость товара (работы, услуги) и НДС необходимо показывать в разных строках, ведь они упомянуты в разных подпунктах пункта 1 статьи 346. 16 НК РФ.

Третий — в перечне доходов в книге указаны суммы, которые не включаются в облагаемую базу. Примеры — ИП внес на счет личные средства, ИФНС перевела на счет излишне уплаченные налоги и проч.

Недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур. Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

У вас есть три варианта

Чтобы вы не ошиблись и все сделали правильно, мы подготовили образец заполнения КУДиР УСН, его вы найдете в том же разделе.

Вести учет операций в сервисе и в течение года вносить данные о доходах и расходах

По окончании расчетного периода сервис автоматически рассчитает налог, сформирует КУДиР и декларацию.

В этом случае скачивать бланк и вносить вручную ничего не нужно, готовую книгу останется распечатать, прошить и подписать

Импортировать в сервис банковскую выписку. Если все доходные и расходные операции велись через расчетный счет, данных выписки будет достаточно, чтобы сформировать КУДиР и декларацию

Если же были другие операции, их нужно будет ввести вручную, чтобы они отразились в книге учета доходов и расходов, а также в декларации.

Если вы совмещаете упрощенку с другим режимом налогообложения, например, с ПСН, в сервисе вы можете вести раздельный учет операций.

Для этого при вводе операции ставите галочку, к какой системе она относится.

По окончании года система сформирует отдельную КУДиР для УСН и Книгу учета доходов по патентной системе.

Таким же образом сформируются отдельные налоговые декларации для каждого режима, например, для УСН и ЕНВД.

Мы бесплатно выпускаем электронную подпись для пользователей сервиса – вы сможете отправить декларацию в налоговую инспекцию в один клик.

Статус отправленной отчетности отслеживается в личном кабинете.

Уже сейчас вы можете сформировать КУДиР и воспользоваться другими возможностями сервиса.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить три дня бесплатного доступа.

Учет доходов

В расчете налога участвуют следующие поступления:

  • от клиентов за товары и услуги, в том числе предоплата;
  • штрафы, пени, неустойки от контрагентов;
  • списанная кредиторская задолженность;
  • проценты по займам;
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации.

Для учета применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу.

То есть как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в КУДиР нужно сделать запись об этом. Для этого указывают:

  • порядковый номер операции;
  • дату и номер документа-основания (например, платежное поручение);
  • содержание операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар от ООО «Альфа»;
  • сумму поступления.

Поступившие авансы тоже нужно отражать в КУДиР. Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы.

Но есть поступления, которые доходом на УСН не считаются, и в КУДиР их отражать не нужно. Это:

  • вклад имуществом в уставный капитал;
  • поступления, которые облагаются налогом на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) или единым налогом на вмененный доход (если организация или ИП совмещают УСН и ЕНВД);
  • имущество, поступившее в рамках целевого финансирования;
  • денежные или имущественные поступления в погашение основного долга по займу.

В сервисе «Моё дело» все поступления автоматически отражаются в КУДиР.

Порядок признания расходов

Признавать затраты, то есть заносить их в КУДиР и учитывать при расчете налога на УСН можно, когда выполнены два условия:

  • Товары, материалы или услуги оплачены.
  • Товары и материалы отгружены, а услуги оказаны.

То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата.

ООО «Клининг» перечислило поставщику предоплату за пылесос 20 декабря. Поставщик доставил пылесос и накладную 15 января. Затраты на этот пылесос ООО отразит только в новом году, 15 января. В обратной ситуации, если бы пылесос доставили в декабре, а заплатили за него только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

Свои особенности есть в учете трат на покупку товаров для перепродажи и покупку основных средств.

Учет затрат на покупку товаров для перепродажи

Если партию товаров приобрели для перепродажи, то списывать их стоимость в расходы можно только после реализации.

ИП Харитонов занимается продажей и установкой видеокамер. Он приобрел в марте партию видеокамер в 15 штук. В течение марта он продал и установил 3 камеры. Их стоимость он запишет в затраты в КУДиР и вычтет из выручки, когда будет рассчитывать аванс по УСН за первый квартал. Остальные 12 камер, которые пока лежат на складе, Харитонов спишет в расходы только когда продаст их.

Порядок заполнения Книги учёта доходов и расходов

На УСН Книгу учёта доходов и расходов можно вести в бумажном варианте (к примеру, на готовом типографском бланке) либо в электронном виде.

При её заполнении нужно следовать основным правилам:

  • все записи в Книгу учёта доходов и расходов вносятся в хронологическом порядке;
  • каждая запись должна подтверждаться первичным учётным документом (накладная, чек, платёжное поручение и др.);
  • хозяйственные операции нужно отражать в книге позиционным способом, то есть каждую операцию записывать отдельной строкой;
  • книга ведётся в полных рублях.

Удобным и современным вариантом ведения КУДиР является использование сервиса «Моё дело». Не надо тратить своё время на выяснение порядка заполнения и бояться что-то сделать неправильно – просто вносите свои данные и в любой момент скачивайте готовую Книгу учёта доходов и расходов!

Регистрация Книги учёта доходов и расходов

Книга на УСН и патентной системе налогообложения. Организации и ИП на УСН в настоящее время не обязаны заверять Книгу учёта доходов и расходов в налоговой инспекции. Это правило действует и в отношении индивидуальных предпринимателей, которые выбрали патентную систему налогообложения.

КУДиР на ОСНО. На общей системе налогообложения вести Книгу учёта доходов и расходов обязаны только индивидуальные предприниматели.

В отличие от ИП на УСН, индивидуальные предприниматели на ОСНО должны заверять Книгу учёта доходов и расходов в налоговом органе.

В случае использования типографского варианта книга должна быть пронумерована, прошита и заверена в ФНС перед началом заполнения. Электронный вариант КУДиР на ОСНО необходимо распечатать и заверить в налоговой инспекции по завершении года. Конкретный срок законодательно не определен, но очевидно, что сделать это нужно не позднее срока подачи декларации по ф. 3-НДФЛ.

В случае непредставления Книги учёта доходов и расходов по запросу налогового органа предприниматель несёт ответственность, предусмотренную НК РФ.

Как заполнить КУДиР?

На сегодняшний день можно воспользоваться одним из трёх способов ведения Книги учёта доходов и расходов.

Второй способ. Купить типографскую форму Книги учёта доходов и расходов. При заполнении также нужно постоянно следить за тем, не допущены ли ошибки. Опять-таки, нелишним будет подстраховаться и отыскать на просторах интернета авторитетный сайт с примерами заполнения КУДИР.

Третий способ. Использовать интернет-бухгалтерию «Моё дело» для простого и корректного заполнения Книги учёта доходов и расходов. Всё, что от вас требуется, – заносить в программу все данные о хозяйственной деятельности в течение года. В любой момент можете распечатать Книгу учёта доходов и расходов.

Сервис «Моё дело» обеспечивает быстрое и корректное формирование КУДиР.

Система «Моё дело» — это ваш профессиональный инструмент в ежедневной работе, а также в период налоговых платежей и сдачи отчётности!

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП находит две величины. Первая — сумма доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде. Вторая — сумма затрат, понесенных в том же периоде. От первой величины отнимает вторую, и полученное число умножает на налоговую ставку: при доходах 150 млн руб. (и численности персонала 100 человек) и менее — 15%, свыше 150 млн руб. (или более 100 человек) — 20%. Применяется кассовый метод. Доходы учитывают в момент получения денег (на счет или в кассу), расходы — в момент погашения обязательства перед поставщиком.

ИП с данным объектом налогообложения заполняют три раздела книги: I, II и III.

Раздел I (образец заполнения)

В нем отражают доходы, увеличивающие облагаемую базу по УСН, а также расходы, которые ее уменьшают.

Доходы и расходы

Правила и примеры, бланк, инструкция

Обратите внимание: справку к разделу I нужно заполнять только по итогам налогового периода. Если в строках 040 (облагаемая база) и 041 (убытки) получаются отрицательные значения, указывать их не нужно.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Запросить бесплатно

Раздел II

Его заполняют только те предприниматели, которые купили или соорудили основные средства, либо приобрели (создали сами) нематериальный актив. В специальной таблице нужно указать информацию о каждом объекте. В том числе отметить, какая часть стоимости учтена в расходах ранее, какая учитывается в текущем периоде, и какая будет учтена в будущем.

Раздел III

Он предназначен для «упрощенщиков», которые переносят на текущий налоговый период убытки прошлых периодов.

Напомним: перенос возможен в течение 10 лет, полностью или частями. Если убытки получены в течение нескольких лет, они переносятся в очередности их возникновения (п. 7 ст. 346. 18 НК РФ).

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2022 года

Попробовать бесплатно

Учет расходов при УСН «Доходы минус расходы»

В статье 346. 16 прописан перечень расходов, которые можно учесть при УСН и вычесть из доходов при расчете налога. Перечень закрытый, поэтому все, что в этот список не вошло, расходами признавать нельзя.

Можно учитывать траты на:

  • покупку материалов, товаров;
  • покупку или постройку (реконструкцию) основных средств;
  • зарплату сотрудникам и страховые взносы за себя и сотрудников, командировочные расходы.

Упрощенцы не платят НДС и не возмещают его из бюджета, поэтому стоимость всех покупок включают в расходы вместе с НДС.

Если в прошлых периодах упрощенец платил минимальный налог или получил убытки, то их тоже по итогам текущего года можно зачесть в расходы.

Помните главные условия: все траты, которые вы заносите в КУДиР, чтобы потом при расчете налога вычесть их из выручки, должны быть:

  • Подтверждены документально накладными, актами и т.д.
  • Направлены на получение прибыли. Покупку шубы сотруднице не получится обосновать как производственную необходимость, а вот спецодежду – можно.

Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов?

Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.