Полная информация для работы бухгалтера

Отчет о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Остаток средств на начало отчетного года 6100 Остаток средств целевого финансирования на начало года Кредитовое сальдо по счету 86 Поступило средств Вступительные взносы 6210 Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКО* Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76 Членские взносы 6215 Регулярно осуществляемые платежи членами НКО Целевые взносы 6220 Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 Добровольные имущественные взносы и пожертвования 6230 Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) Прочие 6250 Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 Всего поступило средств 6200 Общая сумма всех поступлений стр. 6200 = стр. 6210 + стр. 6215 + стр. 6220 + стр. 6230 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) Использовано средств Расходы на целевые мероприятия 6310 Общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия стр. 6310 = стр. 6311 + стр. 6312 + стр. 6313 (рассчитывается автоматически) в том числе: социальная и благотворительная помощь 6311 Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицам Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 — 29 проведение конференций, совещаний, семинаров и т. 6312 Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др. иные мероприятия 6313 Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т. цели Расходы на содержание аппарата управления 6320 Общая сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО стр. 6320 = стр. 6321 + стр. 6322 + стр. 6323 + стр. 6324 + стр. 6325 + стр. 6326 (рассчитывается автоматически) в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) 6321 Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фонды Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 выплаты, не связанные с оплатой труда 6322 Материальная помощь, выплаты социального характера и др. расходы на служебные командировки и деловые поездки 6323 Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) 6324 Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы ремонт основных средств и иного имущества 6325 Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества прочие 6326 Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др. Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества 6330 Расходы на покупку основных средств и МПЗ Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 Прочие 6350 Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др. ) Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 — 29, 63, 75 (76), 82, 91, 99 (84) Всего использовано средств 6300 Общая сумма израсходованных средств стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 (рассчитывается автоматически) Остаток средств на конец отчетного года 6400 Остаток средств целевого финансирования на конец года стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)

* — НКО – некоммерческие организации, к которым относятся: потребительские кооперативы, общественные объединения, союзы, ассоциации и др.

Бухгалтерский баланс

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • период, за который подается отчетность;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
  • код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами;
  • дата, на которую он составляется.

Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, в соответствующем поле делается отметка и указывается наименование аудиторской компании.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 Остаточная стоимость нематериальных активов Сальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (без учета расходов на НИОКР) Результаты исследований и разработок 1120 Расходы на завершенные НИОКР Сальдо по счету 04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы*** 1130 Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение НПА) – Сальдо по счету 05 (в части амортизации и обесценения НПА) Материальные поисковые активы*** 1140 Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение МПА) – Сальдо по счету 02 (в части амортизации и обесценения МПА) Основные средства 1150 Остаточная стоимость основных средств Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) Доходные вложения в материальные ценности 1160 Остаточная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за плату Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) Финансовые вложения 1170 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) Отложенные налоговые активы 1180 Сумма отложенных налоговых активов Сальдо по счету 09 Прочие внеоборотные активы 1190 Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 07, 08 (без учета расходов на незавершенное строительство) + Сальдо по счетам: 15, 16 (в части относящейся к оборудованию к установке) + Сальдо по прочим счетам Итого по разделу I 1100 Общая стоимость внеоборотных активов Сумма строк 1110 – 1190 (рассчитывается автоматически) II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 Стоимость материально-производственных запасов Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) НДС по приобретенным ценностям 1220 Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету Сальдо по счету 19 Дебиторская задолженность 1230 Сумма задолженности различных дебиторов Дебетовое сальдо по счетам: 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 Прочие оборотные активы 1260 Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела Дебетовое сальдо по счетам: 45, 76 (в части НДС), 19, 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам Итого по разделу II 1200 Общая стоимость оборотных активов Сумма строк 1210 – 1260 (рассчитывается автоматически) БАЛАНС 1600 Стоимость всего имущества организации Сумма строк 1100 и 1200 (рассчитывается автоматически) III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 Размер уставного капитала, отраженный в учредительных документах Сальдо по счету 80 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Стоимость акций (долей), выкупленных обществом у акционеров (участников) Сальдо по счету 81 Переоценка внеоборотных активов 1340 Сумма дооценки внеоборотных активов Сальдо по счету 83 (в части переоценки основных средств) Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Величина добавочного капитала Сальдо по счету 83 (без учета переоценки) Резервный капитал 1360 Размер резервного капитала Сальдо по счету 82 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)* 1370 Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) Сальдо по счету 84 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) Итого по разделу III 1300 Общая величина собственного капитала Сумма строк 1310, 1340, 1350, 1360 – Строка 1320 + (-) Строка 1370 (рассчитывается автоматически) III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ** Паевой фонд 1310 Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива Сальдо по счету 80 (86) Целевой капитал 1320 Стоимость имущества, переданная в доверительное управление управляющей компании Сальдо по счету 86 (в части целевых средств) Целевые средства 1350 Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества 1360 Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств Сальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда) Резервный и иные целевые фонды 1370 Величина специальных целевых фондов Сальдо по счетам: 82, 84 и 86 (в части целевых фондов) Итого по разделу III 1300 Общая величина капитала в распоряжении НКО Сумма строк 1310 — 1370 (рассчитывается автоматически) IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 67 Отложенные налоговые обязательства 1420 Величина отложенных налоговых обязательств Сальдо по счету 77 Оценочные обязательства*** 1430 Сумма резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через год Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев) Прочие обязательства*** 1450 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств) Итого по разделу IV 1400 Общая величина долгосрочных обязательств Сумма строк 1410 – 1450 (рассчитывается автоматически) V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 66 Кредиторская задолженность 1520 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо в части краткосрочной кредиторской задолженности по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75-2, 76 Доходы будущих периодов 1530 Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам Сальдо по счету 98 + Сальдо по счету 86 (в части бюджетного финансирования, грантов и т. ) Оценочные обязательства 1540 Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение года Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев) Прочие обязательства 1550 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Кредитовое сальдо в части прочих краткосрочных обязательств по счетам: 76, 86 Итого по разделу V 1500 Общая величина краткосрочных обязательств Сумма строк 1510 – 1550 (рассчитывается автоматически) БАЛАНС 1700 Сумма всех источников финансирования Сумма строк 1300, 1400 и 1500 (рассчитывается автоматически)

* — Сумма убытка по строке 1370 указывается со знаком «минус».

** — Раздел заполняют только некоммерческие организации. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Некоммерческая организация».

*** — В СБИС строки 1130, 1140, 1430 и 1450 по данным бухгалтерского учета не заполняются.

Порядок заполнения баланса

  • дата, на которую он составляется;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • код и название налогового органа;
  • название учреждения (обособленного подразделения) и ИНН;
  • учредитель и наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • код по ОКТМО;
  • глава по бюджетному кодексу;
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ).

Показатели отражаются в балансе в разрезе следующих видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения:

  • деятельность с целевыми средствами (графы 3, 7);
  • деятельность по государственному заданию (графы 4, 8);
  • приносящая доход деятельность (графы 5, 9).

Графы 6 и 10 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:

6 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 гр. 10 = гр. 7 + гр. 8 + гр

В графах 3-6 отражаются данные о стоимости активов и пассивов на начало отчетного года (вступительный баланс), в графах 7-10 — данные на конец отчетного периода (заключительный баланс).

Все показатели вступительного баланса должны совпадать с показателями, которые отражены в заключительном балансе за предыдущий год, за исключением случаев изменения показателей в межотчетный период (например, при реорганизации, исправлении ошибок прошлых лет и др.

Баланс заполняется на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета:

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения I. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Основные средства (балансовая стоимость, 010100000) * 010 Балансовая стоимость основных средств учреждения Остаток по счету 010100000 Уменьшение стоимости основных средств, всего * 020 Сумма начисленной амортизации основных средств и убытка от их обесценения Сумма остатков по счетам аналитического учета: 010400000 и 011400000 из них: амортизация основных средств * 021 Сумма начисленной амортизации основных средств учреждения Остаток по счету 010400000 Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 – стр. 020) 030 Остаточная стоимость основных средств учреждения стр. 030 = стр. 010 – стр. 020 Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000) * 040 Балансовая стоимость нематериальных активов учреждения Остаток по счету 010200000 Уменьшение стоимости нематериальных активов, всего * 050 Сумма начисленной амортизации нематериальных активов и убытка от их обесценения Сумма остатков по счетам аналитического учета: 010400000 и 011400000 из них: амортизация нематериальных активов * 051 Сумма начисленной амортизации нематериальных активов учреждения Остатки по счетам 010429000, 010439000 Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 – стр. 050) 060 Остаточная стоимость нематериальных активов стр. 060 = стр. 040 – стр. 050 Непроизведенные активы (010300000) (остаточная стоимость) 070 Стоимость земельных участков, запасов природных ресурсов и т. активов Остаток по счету 010300000 (указывается за вычетом накопленных убытков от обесценения) Материальные запасы (010500000), всего 080 Стоимость сырья, материалов, готовой продукции, тары и др. Остаток по счету 010500000 из них: внеоборотные 081 Стоимость материальных запасов, предназначенных для целей формирования капитальных вложений Остаток по счету 010500000 в части внеоботных запасов Права пользования активами (011100000) (остаточная стоимость), всего 100 Остаточная стоимость прав пользования активами Разница между остатками по счетам 011140000 и 010440000 (указывается за вычетом накопленной амортизации) из них: долгосрочные 101 Сумма долгосрочных прав пользования активами Остаток по счету 011140000 в части долгосрочных прав Вложения в нефинансовые активы (010600000), всего 120 Инвестиции в нефинансовые активы, а также затраты на НИОКР Остаток по счету 010600000 из них: внеоборотные 121 Сумма вложений, срок завершения которых превышает 12 месяцев либо не может быть определен Остаток по счету 010600000 в части внеоборотных вложений Нефинансовые активы в пути (010700000) 130 Стоимость активов, отгруженных поставщиками, но не полученных учреждением Остаток по счету 010700000 Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг (010900000) 150 Стоимость переходящих остатков незавершенного производства, а также издержки обращения Остаток по счету 010900000 Расходы будущих периодов (040150000) 160 Произведенные в текущем году расходы учреждения, относимые к будущим периодам (аренда и т. ) Остаток по счету 040150000 Итого по разделу I 190 Стоимость всех нефинансовых активов учреждения стр. 190 = стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 100 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160 II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства учреждения (020100000), всего 200 Общая сумма денежных средств учреждения Остаток по счету 020100000 стр. 200 = стр. 201 + стр. 203 + стр. 207 в том числе: на лицевых счетах учреждения в органе казначейства (020110000) 201 Субсидии, бюджетные инвестиции, денежные средства из кассы и др. Остаток по счету 020110000 в кредитной организации (020120000), всего 203 Денежные средства от деятельности, приносящей доход Остаток по счету 020120000 из них: на депозитах (020122000), всего 204 Денежные средства, размещенные на банковских депозитах Остаток по счету 020122000 из них: долгосрочные 205 Денежные средства на долгосрочном депозите в банке Остаток по счету 020122000 в части долгосрочных депозитов в иностранной валюте (020127000) 206 Денежные средства по операциям в иностранной валюте Остаток по счету 020127000 в кассе учреждения (020130000) 207 Наличные денежные средства в кассе Остаток по счету 020130000 Финансовые вложения (020400000), всего 240 Финансовые вложения, осуществленные учреждением Остаток по счету 020400000 из них: долгосрочные 241 Стоимость долгосрочных финансовых вложений Остаток по счету 020400000 в части долгосрочных вложений Дебиторская задолженность по доходам (020500000, 020900000), всего 250 Сумма дебиторской задолженности по платежам в доход учреждения Сумма остатков по счетам: 020500000 и 020900000 из них: долгосрочная 251 Сумма долгосрочной дебиторской задолженности по доходам учреждения Остатки по счетам: 020500000 и 020900000 в части долгосрочной дебиторской задолженности Дебиторская задолженность по выплатам (020600000, 020800000, 030300000), всего 260 Суммы выданных авансов, дебиторская задолженность по платежам в бюджет и подотчетных лиц Сумма остатков по счетам: 020600000, 020800000 и 030300000 из них: долгосрочная 261 Сумма долгосрочной дебиторской задолженности по выплатам учреждения Остатки по счетам: 020600000, 020800000 и 030300000 в части долгосрочной дебиторской задолженности Расчеты по займам (ссудам) (020700000), всего 270 Задолженность по всем предоставленным займам и ссудам Остаток по счету 020700000 из них: долгосрочные 271 Сумма задолженности по долгосрочным займам Остаток по счету 020700000 в части долгосрочных займов Прочие расчеты с дебиторами (021000000), всего 280 Задолженность по расчетам с прочими дебиторами Остаток по счету 021000000 без учета остатков по счетам: 021006000 и 021010000 из них: расчеты по налоговым вычетам по НДС (021010000) 282 Задолженность по расчетам с поставщиками (подрядчиками) по налоговым вычетам по НДС Остаток по счету 021010000 Вложения в финансовые активы (021500000) 290 Инвестиции в финансовые активы учреждения Остаток по счету 021500000 Итого по разделу II 340 Стоимость всех финансовых активов учреждения стр. 340 = стр. 200 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 БАЛАНС 350 Стоимость всего имущества учреждения стр. 350 = стр. 190 + стр. 340 = стр. 700 III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000), всего 400 Общая сумма кредиторской задолженности по привлеченным заемным средствам Остаток по счету 030100000 из них: долгосрочные 401 Сумма долгосрочных расчетов с кредиторами по долговым обязательствам Остаток по счету 030100000 в части долгосрочных обязательств Кредиторская задолженность по выплатам (030200000, 020800000, 030402000, 030403000), всего 410 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, работниками по оплате труда и др. Сумма остатков по счетам: 030200000, 020800000, 030402000 и 030403000 из них: долгосрочная 411 Сумма долгосрочной кредиторской задолженности по выплатам Остатки по счетам: 030200000, 020800000, 030402000 и 030403000 в части долгосрочной кредиторской задолженности Расчеты по платежам в бюджеты (030300000) 420 Кредиторская задолженность по обязательным платежам в бюджеты Остаток по счету 030300000 Иные расчеты, всего 430 Кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами Сумма остатков по счетам: 030400000, 030406000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) стр. 430 = стр. 431 + стр. 432 + стр. 433 + стр. 434 в том числе: расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000) 431 Кредиторская задолженность по средствам, полученным во временное распоряжение Остаток по счету 030401000 внутриведомственные расчеты (030404000) 432 Задолженность по расчетам между головным учреждением и его подразделениями Остаток по счету 030404000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) расчеты с прочими кредиторами (030406000) 433 Задолженность по расчетам с прочими кредиторами Остаток по счету 030406000 (дебетовый остаток отражается со знаком минус) расчеты по налоговым вычетам по НДС (021010000) 434 Сумма НДС, подлежащая налоговым вычетам по облагаемым операциям Остаток по счету 021010000 Кредиторская задолженность по доходам (020500000, 020900000), всего 470 Кредиторская задолженность по доходам Сумма остатков по счетам: 020500000, 020900000 из них: долгосрочная 471 Сумма долгосрочной кредиторской задолженности Остатки по счетам: 020500000, 020900000 в части долгосрочной кредиторской задолженности Расчеты с учредителем (021006000) 480 Задолженность по выявленным недостачам, хищениям, потерям Остаток по счету 021006000 Доходы будущих периодов (040140000) 510 Поступившие суммы от заказчиков, не относящиеся к доходам текущего периода Остаток по счету 040140000 Резервы предстоящих расходов (040160000) 520 Расходы по созданию резервов предстоящих платежей Остаток по счету 040160000 Итого по разделу III 550 Сумма всех обязательств учреждения стр. 550 = стр. 400 + стр. 410 + стр. 420 + стр. 430 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 510 + стр. 520 IV. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ Финансовый результат экономического субъекта 570 Финансовый результат текущей деятельности учреждения Остаток по счету 040100000 за минусом остатков по счетам: 040140000, 040150000 и 040160000 БАЛАНС 700 Сумма всех обязательств учреждения стр. 700 = стр. 550 + стр. 570 = стр. 350

* — Данные по этим строкам в валюту баланса не включаются.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах

Справка формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных на забалансовых счетах. Показатели отражаются в справке в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 4, 8), деятельности по государственному заданию (графы 5, 9) и приносящей доход деятельности (графы 6, 10).

Графы 7 и 11 являются итоговыми и автоматически рассчитываются так:

7 = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 гр. 11 = гр. 8+ гр. 9 + гр

В графах 4-7 показываются данные о наличии имущества и обязательств на начало отчетного года, в графах 8-11 — данные на конец отчетного периода.

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Имущество, полученное в пользование 010 Движимое и недвижимое имущество, полученное учреждением в пользование по договору аренды или в безвозмездное пользование по договору лизинга Остаток по счету 01 Материальные ценности на хранении 020 Материальные ценности, принятые учреждением на ответственное хранение и в переработку Остаток по счету 02 Бланки строгой отчетности 030 Аттестаты, квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломы Остаток по счету 03 Задолженность неплатежеспособных дебиторов, всего 040 Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет (иного срока, установленного законодательством) с момента ее списания Остаток по счету 04 в том числе: Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению 050 Материальные ценности, оплаченные субъектом учета, уполномоченным на централизованное заключение государственного (муниципального) контракта и отгруженные учреждениям (грузополучателям) в рамках централизованной закупки Остаток по счету 05 Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности 060 Задолженность за учащимися и студентами за невозвращенное ими обмундирование, белье, инструменты и другие ценности Остаток по счету 06 Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры 070 Призы, знамена, кубки, учрежденные разными организациями и получаемые от них для награждения команд — победителей, а также материальные ценности, приобретаемые в целях награждения (дарения) Остаток по счету 07 Путевки неоплаченные 080 Путевки, полученные безвозмездно от общественных, профсоюзных и других организаций Остаток по счету 08 Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных 090 Материальные ценности (двигатели, аккумуляторы, шины, покрышки и др. ), выданные на транспортные средства взамен изношенных Остаток по счету 09 Обеспечение исполнения обязательств, всего 100 Имущество, полученное в качестве обеспечения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия, задаток, иные обеспечения) Остаток по счету 10 в том числе: задаток 101 залог 102 банковская гарантия 103 поручительство 104 иное обеспечение 105 Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками 120 Спецоборудование, приобретенное для проведения НИР по конкретной теме заказчика после передачи его в научное подразделение Остаток по счету 12 Экспериментальные устройства 130 Материальные ценности, использованные для изготовления экспериментальных устройств (установок, образцов машин и приборов, стендов для испытания и др. ) для осуществления НИОКР Остаток по счету 13 Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения 150 Предъявленные платежные поручения, инкассовые поручения, судебные исполнительные листы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете учреждения Остаток по счету 15 Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок 160 Суммы переплаты пенсий и пособий, возникшие вследствие неправильного применения действующего законодательства и ошибок Остаток по счету 16 Поступления денежных средств, всего 170 Денежные средства, поступившие на лицевые и банковские счета учреждений, на счета операций с наличными денежными средствами, а также в кассу субъекта учета Остаток по счету 17 в том числе: доходы 171 расходы 172 источники финансирования дефицита 173 Выбытия денежных средств, всего 180 Денежные средства, выплаченные с лицевых и банковских счетов учреждений, со счетов операций с наличными денежными средствами, а также из кассы субъекта учета Остаток по счету 18 в том числе: доходы 181 расходы 182 источники финансирования дефицита 183 Задолженность, не востребованная кредиторами, всего 200 Суммы непредъявленных кредиторами требований Остаток по счету 20 в том числе: Основные средства в эксплуатации 210 Находящиеся в эксплуатации учреждения объекты основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда и объектов недвижимого имущества Остаток по счету 21 Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению 220 Полученные от поставщика материальные ценности до момента получения грузополучателем извещения и копий документов поставщика на отправленные в его адрес ценности Остаток по счету 22 Периодические издания для пользования 230 Газеты, журналы и т. издания, приобретаемые учреждением для комплектации библиотечного фонда Остаток по счету 23 Нефинансовые активы, переданные в доверительное управление 240 Имущество, переданное учреждением по договору доверительного управления Остаток по счету 24 Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) 250 Имущество, переданное учреждением по договору аренды Остаток по счету 25 Имущество, переданное в безвозмездное пользование 260 Имущество, переданное учреждением в безвозмездное пользование Остаток по счету 26 Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам) 270 Форменное обмундирование, спецодежда и иное имущество, выданное учреждением в личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей Остаток по счету 27 Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц 280 Расчеты по исполнению денежных обязательств через платежных агентов, через отделения Почты России и т. Остаток по счету 30 Акции по номинальной стоимости 290 Акции по номинальной оценке Остаток по счету 31 Финансовые активы в управляющих компаниях 300 Финансовые активы (государственные ценные бумаги, паи и др. ), находящиеся в доверительном управлении УК Остаток по счету 40

Отчет о целевом использовании средств отражает результаты деятельности НКО. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Остаток средств на начало отчетного года 6100 Остаток средств целевого финансирования на начало года Кредитовое сальдо по счету 86 Поступило средств 6200 Общая сумма поступивших средств целевого финансирования стр. 6200 = стр. 6220 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) Взносы и иные целевые поступления 6220 Вступительные и регулярные взносы членов НКО, суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления, а также поступления не от членов НКО Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) Прочие поступления 6250 Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 Использовано средств 6300 Общая сумма использованных средств целевого финансирования стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 На целевые мероприятия 6310 Сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20 На содержание организации 6320 Сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 На приобретение основных средств и иного имущества 6330 Расходы на покупку основных средств и МПЗ Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 Прочие 6350 Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др. ) Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98 Остаток средств на конец отчетного года 6400 Остаток средств целевого финансирования на конец года стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)

Порядок заполнения отчета об изменении капитала и о движении денежных средств см. здесь.

  • период, за который составляется баланс;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
  • код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
  • код формы собственности (ОКФС);
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения АКТИВ Материальные внеоборотные активы 1150 Остаточная стоимость основных средств Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 1170 Остаточная стоимость нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений Сальдо по счету 04 – Сальдо по счету 05 Сальдо по счету 09* Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) Запасы 1210 Стоимость материально-производственных запасов Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1170) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Остаток денежных средств и их эквивалентов Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 Финансовые и другие оборотные активы 1230 Краткосрочные финансовые вложения, сумма задолженности различных дебиторов и прочие оборотные активы Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) Дебетовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 БАЛАНС 1600 Стоимость всего имущества организации Сумма всех строк актива баланса(рассчитывается автоматически) ПАССИВ Капитал и резервы *** 1300 Размер собственного капитала организации (уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль (убыток) и др. ) Сальдо по счетам 80, 82, 83, 84, 99 Сальдо по дебету счета 81 Целевые средства *** 1350 Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды *** 1360 Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива, инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств, величина специальных целевых фондов Сальдо по счетам: 80, 82, 83, 84, 86 (в части неделимого фонда и целевых средств) Долгосрочные заемные средства 1410 Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 67 Другие долгосрочные обязательства 1450 Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 77*, 86, 96 (в части долгосрочных обязательств) Краткосрочные заемные средства 1510 Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам Сальдо по счету 66 Кредиторская задолженность 1520 Сумма краткосрочной задолженности кредиторам Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Другие краткосрочные обязательства 1550 Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела Сальдо по счетам: 76, 86, 96, 98 (в части прочих краткосрочных обязательств) БАЛАНС 1700 Сумма всех источников финансирования Сумма всех строк пассива баланса (рассчитывается автоматически)

* — Строки заполняются в том случае, если организация – субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02.

** — Сумма убытка по строке 1300 указывается со знаком «минус».

*** — Строку «Капитал и резервы» заполняют коммерческие организации. Некоммерческие организации вместо строки «Капитал и резервы» заполняют строки «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).

Не нужно отражать в отчете те поступления и платежи, которые не влияют на общую сумму денежных средств. К таким платежам, например, относятся: сдача (получение) наличных денег в банк, перевод денежных средств с одного счета организации на другой и т.

Наименование показателя Код строки Порядок отражения Денежные потоки от текущих операций Поступления – всего: 4110 стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг 4111 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 в корреспонденции со счетом 62 (57 – для розничной торговли, если оплата происходит через банковские карты) арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей* 4112 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 (за минусом расходов) от перепродажи финансовых вложений* 4113 прочие поступления 4119 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 71, 73, 76, 98, 91 Платежи – всего: 4120 стр. 4120 = стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124 + стр. 4129 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58 в корреспонденции со счетами: 60, 76 в связи с оплатой труда работников 4122 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 70 По данной строке, помимо сумм выплаченной работникам оплаты труда, отражаются суммы, удержанные по исполнительным листам, НДФЛ, страховые взносы процентов по долговым обязательствам 4123 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) налога на прибыль 4124 Кредитовый оборот по счетам: 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 прочие платежи 4129 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 57, 68 (за исключением расчетов по налогу на прибыль), 69, 71, 73, 76, 91 Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 стр. 4100 = стр. 4110 – стр. 4120 (рассчитывается автоматически) Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего: 4210 стр. 4210 = стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214 + стр. 4219 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)* 4211 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 62, 76 от продажи акций других организаций (долей участия)* 4212 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетом 76 от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 Дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 76, 73, 58 дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 прочие поступления* 4219 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 62, 76 Платежи – всего: 4220 стр. 4220 = стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223 + стр. 4224 + стр. 4229 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов* 4221 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 68, 69, 76 в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 58 (субсчета: «Паи и акции», «Вклады по договору простого товарищества») в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 58 (субсчета: «Долговые ценные бумаги», «Предоставленные займы»), 73, 76 процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива* 4224 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) прочие платежи* 4229 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 76 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 стр. 4200 = стр. 4210 – стр. 4220 (рассчитывается автоматически) Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего: 4310 стр. 4310 = стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314 + стр. 4319 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: получение кредитов и займов 4311 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 денежных вкладов собственников (участников)* 4312 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. * 4314 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 прочие поступления* 4319 Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 Платежи – всего: 4320 стр. 4320 = стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323 + стр. 4329 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников 4321 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 75, 81 на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом: 75 в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 76, 66, 67 прочие платежи* 4329 Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 стр. 4300 = стр. 4310 – стр. 4320 (рассчитывается автоматически) Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 стр. 4400 = + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200 + (-) стр. 4300 (рассчитывается автоматически) Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного годастр. 4450 гр. 3 = стр. 4500 гр. 3 отчета за предыдущий год Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 стр. 4500 = стр. 4450 + (-) стр. 4400 + (-) стр. 4490 (рассчитывается автоматически) Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю* 4490 Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте

* — В СБИС строки 4112, 4113, 4211,4212, 4219, 4221, 4224, 4229, 4312, 4314, 4319, 4329 и 4490 по данным бухгалтерского учета не заполняются.

Отчет об изменениях капитала

Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.

Раздел 2 (см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.

В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала организации. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 1 – 5. Графа 6 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 1 – 5:

6 = гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 3100 Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему Сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3100 = стр. 3200 отчета за предыдущий год ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД) Увеличение капитала – всего: 3210 (3310) Прирост собственного капитала Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3210 = стр. 3310 отчета за предыдущий год в том числе: чистая прибыль 3211 (3311) Прирост капитала за счет чистой прибыли Кредитовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 99стр. 3211 = стр. 3311 отчета за предыдущий год переоценка имущества 3212 (3312) Прирост капитала за счет дооценки имущества (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08стр. 3212 = стр. 3312 отчета за предыдущий год доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3213 (3313) Прирост капитала за счет вкладов учредителей Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3213 = стр. 3313 отчета за предыдущий год дополнительный выпуск акций* 3214 (3314) Прирост капитала за счет дополнительных вкладов в уставный фонд, эмиссионного дохода и др. Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 91стр. 3214 = стр. 3314 отчета за предыдущий год увеличение номинальной стоимости акций* 3215 (3315) Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акций Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84стр. 3215 = стр. 3315 отчета за предыдущий год реорганизация юридического лица* 3216 (3316) Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лица Входящее сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5), отраженное на основании передаточного актастр. 3216 = стр. 3316 отчета за предыдущий год Уменьшение капитала – всего: 3220 (3320) Уменьшение размера собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5)стр. 3220 = стр. 3320 отчета за предыдущий год в том числе: убыток 3221 (3321) Снижение размера капитала в результате получения убытка Дебетовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 99стр. 3221 = стр. 3321 отчета за предыдущий год переоценка имущества 3222 (3322) Снижение размера капитала за счет уценки имущества (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08стр. 3222 = стр. 3322 отчета за предыдущий год расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3223 (3323) Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капитала Дебетовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3223 = стр. 3323 отчета за предыдущий год уменьшение номинальной стоимости акций* 3224 (3324) Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акций Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 80стр. 3224 = стр. 3324 отчета за предыдущий год уменьшение количества акций* 3225 (3325) Снижение размера капитала за счет сокращения числа акций Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 84 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 3), 84 (графа 5) по операциям уменьшения числа акцийстр. 3225 = стр. 3325 отчета за предыдущий год реорганизация юридического лица* 3226 (3326) Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организации Уменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 1), 81 (графа 2), 83 (графа 3), 82 (графа 4), 84 (графа 5), отраженное на основании передаточного актастр. 3226 = стр. 3326 отчета за предыдущий год дивиденды 3227 (3327) Суммы прибыли, распределенной в пользу учредителей Дебетовый оборот по счету 84 (графа 5) в корреспонденции со счетом 75стр. 3227 = стр. 3327 отчета за предыдущий год Изменение добавочного капитала 3230 (3330) Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капитала стр. 3230 гр. 3 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 3стр. 3230 гр. 3 = стр. 3330 гр. 5 отчета за предыдущий годстр. 3330 гр. 3 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 3 Изменение резервного капитала 3240 (3340) Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капитала стр. 3240 гр. 4 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 4стр. 3240 гр. 4 = стр. 3340 гр. 6 отчета за предыдущий годстр. 3340 гр. 4 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 4 Величина капитала на 31 декабря предыдущего (отчетного) года 3200 (3300) Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) года стр. 3200 (по соответствующим графам) = стр. 3100 + стр. 3210 – стр. 3220 + стр. 3230 + стр. 3240стр. 3200 = стр. 3300 отчета за предыдущий годстр. 3300 (по соответствующим графам) = стр. 3200 + стр. 3310 – стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3340

* — В СБИС строки 3314 гр. 1-3, 3315 гр. 2,3,5, 3316 гр. 1-5, 3324 гр. 2, 3325 гр. 2,3,5 и 3326 гр. 1-5 по данным бухгалтерского учета не заполняются.

Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.

Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Чистые активы* 3600 Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых лет Чистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету — Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций) Рекомендуемый порядок расчета: стр. 3600 = (стр. 1600 – стр. 1400 – стр. 1500) бухгалтерского баланса

* — Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.

Наименование показателя Код строки Что отражается Порядок отражения Выручка 2110 Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг Кредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 (субсчета: 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы») Себестоимость продаж 2120 Расходы, связанные с изготовлением продукции, товаров, работ и услуг Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»), за исключением кредита счетов 26 и 44 Валовая прибыль (убыток) 2100 Результат превышения доходов от обычных видов деятельности над расходами стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120 (рассчитывается автоматически) Коммерческие расходы 2210 Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 44 Управленческие расходы 2220 Расходы, связанные с управлением организацией Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 26 Прибыль (убыток) от продаж 2200 Разница между всеми доходами и расходами на производство и реализацию продукции, товаров, работ и услуг стр. 2200 = стр. 2100 – (стр. 2210 + стр. 2220) (рассчитывается автоматически) Доходы от участия в других организациях**** 2310 Доходы от участия в уставных капиталах других организаций Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от участия) Проценты к получению 2320 Доходы в виде причитающихся организации процентов Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части полученных процентов) Проценты к уплате 2330 Расходы в виде начисленных к уплате процентов Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов) Прочие доходы 2340 Иные доходы, не отраженные в других строках данной формы Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы», за исключением строк 2310, 2320) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) Прочие расходы 2350 Иные расходы, не отраженные в других строках данной формы Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы», за исключением строк 2330) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 Конечный финансовый результат деятельности организации стр. 2300 = стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 — стр. 2350 (рассчитывается автоматически) Налог на прибыль* 2410 Информация о расходе (доходе) по налогу на прибыль стр. 2410 = стр. 2411 + стр. 2412 в т. текущий налог на прибыль* 2411 Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет + (-) Оборот по счету 99 в части условного расхода (дохода) + (-) разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99 в части постоянных налоговых расходов и доходов + (-) разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счетам 09 и 77 Сумма текущего налога должна соответствовать сумме налога, отраженной по строке 180 Листа 02 декларации по прибыли отложенный налог на прибыль * 2412 Информация о суммарном изменении отложенных налоговых активов и обязательств (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 09 + (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 77 Прочее 2460 Иные показатели, влияющие на размер чистой прибыли (штрафы и др. ) (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 99 (в части штрафов, списанных отложенных налоговых активов и обязательств и др. ) Чистая прибыль (убыток) 2400 Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организации стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410 + (-) стр. 2430 + (-) стр. 2450 + (–) стр. 2460 (рассчитывается автоматически)стр. 2400 = стр. 2300 + (-) стр. 2410 + (-) стр. 2460* Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 Изменение величины добавочного капитала в результате переоценки внеоборотных активов (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 83 в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода**/**** 2520 Изменения капитала, не связанные с расчетами с собственниками компании Обороты по счетам учета капитала (без учета переоценки внеоборотных активов) Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода*/**** 2530 Информация о налоге на прибыль по результатам от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) отчетного периода стр. 2530 = стр. 2520 * Ставка налога на прибыль Совокупный финансовый результат периода 2500 Скорректированная чистая прибыль (убыток) стр. 2500 = стр. 2400 + стр. 2510 + стр. 2520 (рассчитывается автоматически)стр. 2500 = стр. 2400 + (-) стр. 2510 + (-) стр. 2520 + (-) стр. 2530* Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию***/**** 2900 Часть прибыли (убытка), причитающаяся владельцам обыкновенных акций Порядок расчета определен в разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н Разводненная прибыль (убыток) на акцию***/**** 2910 Возможное снижение уровня базовой прибыли в расчете на акцию в последующем отчетном периоде Порядок расчета определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н

* — Заполняют организации, которые в 2019 году применяли новую редакцию ПБУ 18/02. Данные строки обязательны к заполнению с отчетности за 2020 год.

** — Заполняют организации, применяющие МСФО.

*** — Заполняют акционерные общества.

**** — В СБИС строки 2310, 2520, 2530, 2900 и 2910 по данным бухгалтерского учета не заполняются.