Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

Один из отчетов, которые предоставляются в составе бухгалтерской отчетности, — Отчет о движении денежных средств (ОДДС). В 1С его можно заполнить автоматически. Но для этого обязательно нужно отражать движение денег по статьям движения денежных средств (ДДС).

В этой статье разберемся:

  • какие настройки для этого нужно выполнить;
  • где заполняются эти статьи и как их создавать.
  • Отчет о движении денежных средствВиды операций списания денежных средств в 1С 8.3: как добавить
  • Виды операций списания денежных средств в 1С 8.3: как добавить
  • Статьи движения денежных средств в 1С 8.3

Ежегодно вместе с бухгалтерским балансом сдается отчет о движении денежных средств. Разберем, кто его должен представлять и как заполнить в 1С Бухгалтерия 3.

  • Порядок представления
  • Что отражается в ОДДС
  • Состав отчета о движении денежных средств
  • ОДДС в 1С
  • Проверка данных для заполнения ОДДС
  • Заполнение ОДДС в 1С

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода. Для чего нужен данный отчетДокумент является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов. Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает. Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчетДанный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам. Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

  • текущей,
  • финансовой
  • и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п. 6 ПБУ 23/2011. Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса. Пример составления отчета о движении денежных средствЗаполняем «шапку»Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  • Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  • Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    дата составления,код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),ИНН,вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  • дата составления,
  • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
  • ИНН,
  • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  • Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  • В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Заполняем раздел 2Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т. , которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т. Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Заполняем раздел 3Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  • сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  • Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  • Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  • В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В бизнесе есть разные виды учета: налоговый и бухгалтерский ведет бухгалтер для государства, а финансовый учет руководитель ведет для себя, чтобы управлять деньгами. Расскажем о трех базовых финансовых отчетах, которые помогают принимать решения и быть в курсе состояния бизнеса.

Зачем вести финансовый учет

Предприниматель всегда перегружен делами, поэтому управленческий учет часто ведет от случая к случаю, забывает учитывать расходы и доходы и классифицировать прибыли и затраты. Это грозит кассовыми разрывом, когда в компании нет свободных денег для важных платежей, а еще у руководителя не складывается ясного понимания, что происходит с его бизнесом, он полагается на чутье, и это может привести к критическим ошибкам.

Финансовый учет избавляет от неприятностей вроде просроченных платежей, помогает трезво видеть убыточные и доходные части бизнеса и грамотно распределять прибыль. Вы знаете, когда можно вывести деньги из бизнеса или взять очередной кредит. Такой учет важен даже на старте работы, потому что в маленькой компании его проще наладить и приобрести ценную привычку анализировать отчеты и считать деньги. По мере роста бизнеса финансовые отчеты усложняются, а ваш навык следить за деньгами становится более продвинутым.

Первый отчет. Движение денежных средств, или ДДС

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Этот отчет помогает следить за количеством денег на счете, избегать кассовых разрывов, налоговых штрафов и вовремя выплачивать зарплату. Он показывает изменения на счетах за период: какая сумма была в бизнесе на начало недели или месяца, какие за это время были поступления и откуда, какие платежи вы совершили и за что, какая сумма осталась на счете в конце периода.

В отчет вносят каждую операцию и ее назначение — все приходы и расходы. Обязательно разделяют платежи по категориям, например, доход от продаж по каждому проекту, выплата зарплаты, коммуналка и текущие расходы, налоги и так далее.

Например, кофейня покупает оборудование, регулярно закупает воду, зерно, молоко, стаканы, платит баристе, за клининг и аренду. Если у кофейни несколько точек продаж, это тоже учитывают в отчете. Даже у небольшой кофейни может быть сотни платежей в месяц, и каждая операция меняет ситуацию. ДДС помогает увидеть, что денег в бизнесе остается мало, и нужны дополнительные вливания. Или, наоборот, приток достаточный, чтобы расширять бизнес или выводить деньги для нужд предпринимателя.

Пример ДДС

В сети вы найдете варианты таблиц для отчета ДДС с готовыми формулами, более детальной проработкой и возможностью классифицировать платежи. Подберите подходящую для вашего бизнеса таблицу или перенастройте ее под ваши нужды и особенности.

Второй отчет. О прибылях и убытках (ОПУ), или О финансовых результатах

Также показывает состояние бизнеса за период — неделю, месяц, год. В этом отчете вы отмечаете, какую прибыль вы получили, какие траты сделали и какие товары или услуги продали. Отчет можно строить и на будущее, включая в него плановые прибыли и платежи Если траты больше прибыли, то в отчете вместо прибыли будет стоять убыток. Отчет помогает понять, что происходит с деньгами, куда компания их тратит и можно ли сэкономить.

Например, кофейня работает каждый день, выручка растет, клиентов приходит все больше, каждую неделю закупают все больше стаканчиков, но в итоге денег не становится больше. Владелец кофейни составил ОПУ и увидел, что большая часть денег уходит на закупку зерна. Он нашел более выгодную поставку той же марки кофе и так увеличил чистую прибыль.

Также отчет помогает проанализировать долги: вы видите собственные обязательства и ваших должников. Если вам должны больше — дела идут неплохо, если наоборот — нужно задуматься.

Отчет о прибылях и убытках рассматривают в связке с отчетом о движении денег. Так вы понимаете, сколько у вас денег на счетах и справляетесь ли вы со своими обязательствами.

Пример ОПУ

Баланс помогает увидеть бизнес целиком, взвесить все детали. Этот отчет — “фотография бизнеса”, он показывает состояние дел на выбранную дату: активы компании и ее пассивы. Благодаря ему вы видите, где “заморожены” деньги, богатеет компания или наоборот.

Хозяин кофейни хочет повесить новую рекламную вывеску по выгодной акции, он смотрит в баланс и видит, что деньги вложены в оборудование и зерно — авансом оплачена крупная партия. Это значит, взять деньги из бизнеса не получится, придется взять займ или небольшой кредит в банке.

Как и в бухгалтерском балансе активы должны равняться пассивам: активы — это сырье, материалы и оборудование, запасы товара, пассивы — вложения в уставный капитал, кредиты, займы, нераспределенная прибыль. Чем легче высвободить деньги, тем выше ликвидность актива: например, из оборудования или вывески взять деньги сложно, а вот со счета в банке — легко. У пассивов тоже есть своя срочность: кредит вы должны гасить ежемесячно, а некоторые займы могут быть с компанией очень долго. С помощью баланса вы видите, откуда можно взять деньги, как поработать со срочностью и ликвидностью.

Пример баланса

Самостоятельно в таблицах. Вы можете найти таблицы со всеми формулами для каждого из этих отчетов в сети и внести дополнительные подробности под ваши нужды и особенности. Это бесплатно, но таблицы придется вести самостоятельно и регулярно находить для этого время.

В бухгалтерском сервисе. Можно совместить необходимое с полезным и выбрать бухгалтерский сервис, где ваш бухгалтер сможет вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность, а вы будете получать управленческие отчеты и проводить финансовый анализ. Такие возможности есть в Контур. Бухгалтерии. Плюсы системы: вам не нужно специально вносить туда данные, управленческие отчеты строятся по сведениям для бухучета.

В специализированном сервисе. Если у вас уже есть любимая система для бухучета, можно найти специальный сервис для управленческого и финансового учета, который будет строить отчеты для руководителя. Такие возможности есть в Контур. Пульсе. Придется настроить отправку данных из банка или бухотчетов, чтобы сервис формировал для вас управленческие отчеты.

Работайте в веб-сервисе Контур. Бухгалтерия: простой учет, зарплата, отчетность и управленческие отчеты для руководителя. Первые две недели бесплатны для новых пользователей. Протестируйте сервис и получите первые отчеты в ближайшее время.

В 2021 году отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях капитала входят в комплект годовой бухгалтерской отчетности по итогам 2020 года. Кто должен формировать эти отчеты в рамках представления годовой бухотчетности в контролирующие органы? Как правильно заполнить и сдать приложения к бухгалтерскому балансу за 2020 год? Расскажем и приведем примеры с образцами заполнения.

Кому нужно заполнять и сдавать приложения к балансу

Полный комплект годовой бухгалтерской отчетности, кроме баланса и отчета о фин. результатах, состоит из 3-х приложений:

  • Отчета об изменениях капитала;
  • Отчета о движении денежных средств (название часто сокращают до «отчет о ДДС»);
  • Отчета о целевом использовании полученных средств.

Из перечисленного только отчет о целевом использовании сдают по необходимости – если в течение года было получено госфинансирование на определенные цели.

Первые два отчета из списка должны быть сформированы и сданы в обязательном порядке всеми, кто отчитывается по основному (полному) комплекту бухотчетности.

Не готовить приложения к балансу и финрезультатам могут только те организации, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Напомним, что такое право имеют малые и микропредприятия, признанные таковыми в соответствии со ст. 4 Закона от 24. 2007 № 209-ФЗ. Такие организации могут сдавать только упрощенные формы баланса и отчета о финрезультатах. Приложения и пояснения им можно подавать только по своему усмотрению. Например, если желают дополнительно раскрыть какие-то сведения, обобщенно указанные в обязательных отчетах.

Подробнее о критериях отнесения к тем, кто может отчитываться по упрощенной форме в 2020-2021 годах, читайте в статье «Что нужно знать про упрощенную бухотчетность за 2020 год: форма бланка, срок сдачи и образец».

Таким образом, все организации, обязанные сдавать годовую бухотчетность и не имеющие права делать это по упрощенным формам, должны сформировать и сдать за 2020 год отчет об изменениях капитала и отчет о ДДС наряду с балансом.

Когда и как сдавать приложения к балансу

Обычно обязательные приложения сдают вместе с балансом и отчетом о финрезультатах.

Сдать в налоговую (или орган Росстата) отчетность в приложениями нужно в течение 3-х месяцев с завершения отчетного года.

То есть, отчетность за 2020 год, включая приложения к бухгалтерскому балансу, надо представить уполномоченным органам не позже 31. 2021.

Все отчеты из комплекта бухотчетности за 2020 год в 2021 году надо сдавать только в электронном виде! Бумажные документы просто не примут.

Заполнять за 2020 год нужно формы приложений, приведённые действующей редакцией приказа Минфина «Об утверждении форм бухгалтерской отчетности» от 02. 2010 № 66н. При этом электронный формат документов должен соответствовать критериям, установленным в приказе ФНС от 13. 2019 № ММВ-7-1/570.

Отчет о ДДС дает представление о движении денежных потоков за период в разрезе различных видов активности, источников поступления и выплат.

Традиционно в мировой практике приняты 2 метода составления этого отчета: прямой и косвенный. Прямой показывает именно входящие и исходящие потоки денег (напрямую). Косвенный отражает, как изменение статей баланса, следующее за притоком и оттоком денежных средств, повлияло на их остаток и на финансовый результат периода (прибыль или убыток).

Отчет о ДДС, входящий в комплект российской годовой бухгалтерской отчетности, формируют прямым методом. Поэтому углубляться в нюансы косвенного в рамках данной статьи мы не станем (хоть он и более информативен для понимающего пользователя).

Рассмотрим правила заполнения прямым методом отчета о движении денежных средств за 2020 год, который надо сдать с составе годовой бухотчетности.

В отчете нужно отразить все денежные поступления и выбытия за 2020 год, включая те, что не относятся к доходам и расходам. Например, получение займа или выплату за счет чистой прибыли.

Единственное, что не попадает в отчет о ДДС – внутреннее перемещение денег. Например, переводы с одного собственного счета на другой или снятие наличных в кассу. Также не участвует в отчете о ДДС обмен денег на деньги или денежные эквиваленты.

Напомним, что денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения с коротким сроком обращения (как правило, не более 3-х месяцев). Примеры денежных эквивалентов – векселя с хорошей ликвидностью и со сроком погашения до 3-х месяцев, краткосрочные депозиты, размещенные до востребования и т. В отчете о ДДС их движение приравнено к перемещению денежных потоков (п. 5 ПБУ 23/2011, письмо Минфина от 21. 2009 № ПЗ-4/2009).

Все отражаемые в отчете о ДДС денежные потоки сгруппированы по 3-м видам операций:

  • текущим – происходящим в рамках обычной финансово-хозяйственной деятельности;
  • инвестиционным – связанным с размещением денег в инвестиционных проектах (например, приобретение основных фондов, вложения в другие организации);
  • финансовым – обусловленным регулировкой собственно денежных потоков: получением и возвратом займов и кредитов, выплатой дивидендов и т. п.

Источник сведений для включения в отчет – обороты счетов 50, 51, 52, 55 и субсчетов к счету 58, где учтены денежные эквиваленты.

Приходы и платежи в рамках коммерческой деятельности в отчет о ДДС включают без НДС.

НДС в отчете указывается свёрнуто.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Если получившееся таким образом значение НДС больше нуля, его отражают в строке 4119, а если меньше нуля – в строке 4129. При этом правила отражения минусовых значений в отчете о ДДС такие же, как и в других формах отчетности: отрицательные показатели указывают в круглых скобках.

Сальдо денежных потоков по каждому разделу (строки 4100, 4200, 4300) – это разница общей суммы поступлений и платежей. Например, в строке 4100 нужно вписать разницу строк 4110 и 4120. В строке 4400 рассчитывают и фиксируют общее сальдо строк 4100, 4200 и 4300.

Остаток денежных средств и их эквивалентов в строке 4450 – это суммарное сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и субсчета 58 (эквиваленты) на начало года.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

вставить ДДС_1 и ДДС_2

Отчет об изменениях капитала за 2020 год: пример

  • детализирует данные о том, как и за счет чего менялись в отчетном периоде собственные средства компании;
  • дает представление о структуре этих средств и (что интересно инвесторам) о том, какой у компании потенциал по выполнению обязательств перед собственниками и инвесторами.

Отчет оформлен в виде таблицы. В ней по столбцам приведены составляющие капитала организации – уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль, собственные акции, выкупленные у акционеров.

По строкам таблицы указаны остаток капитала на отчетную дату и его изменение за отчетный период в разрезе операций: получение прибыли, переоценка имущества, выплата дивидендов и т.

Описания строк в отчете достаточно ясные, поэтому отдельная построчная расшифровка не нужна. Приведем только некоторые нюансы.

В Раздел 1 вносят информацию об оборотах и сальдо по счетам учета капитала: 80, 82, 83, 84. В отчете фигурируют данные за 3 года (как и в балансе). Сведения за 2018 и 2019 годы нужно переносить из прошлых отчетов.

В отчете о капитале (так же, как и в других) нужно соблюдать принцип сопоставимости данных. То есть, если менялась учетная политика в части отражаемых в отчете данных – все изменения в учет нужно было вносить ретроспективно. Чтобы данные за все 3 года, включаемые в отчет, были сопоставимы.

Раздел 2 посвящен корректировкам, которые могли быть выполнены по счету нераспределенной прибыли (84). Если таковых в году не было – раздел будет пустым.

В разделе 3 отражают данные о чистых активах компании.

Напомним, что формулы расчета чистых активов одинаковы для ООО и акционерных обществ.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Обе формулы равноценны, хотя одна по сути представляет расчет «чистого» собственного капитала, а вторая – «свои» активы.

Напомним, что от величины чистых активов (ЧА) часто зависит дальнейшая cудьба компании.

Если размер ЧА оказался меньше уставного капитала, последний следует официально через регистрацию в ЕГРЮЛ уменьшить до размера ЧА.

Если же размер уставника уже минимально допустимый (10 000 рублей), а ЧА всё равно меньше – такое общество подлежит ликвидации (п. 4 ст. 90 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 08. 1998 № 14-ФЗ).

Если ООО принимает решение выплатить дивиденды, но в результате стоимость чистых активов станет меньше, чем требуется, то начислять дивиденды в планируемой сумме нельзя. Нужно уменьшить размер дивидендов до величины, при которой нужное соотношение ЧА и УК будет выполняться.

Сравнение уставного капитала и чистых активов и описанные выше действия можно не делать за период 2020 год. Из-за влияния пандемии коронавируса для всех описанных случаев недостатка ЧА на 2020 год есть исключения (ст. 30 Закона от 08. 1998 № 14-ФЗ, ст. 12 Закона от 07. 2020 № 115-ФЗ).

Далее посмотрите образец заполнения отчета об изменениях капитала за 2020 год, подготовленный в бесплатной программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

ДДС — это движение денежных средств. Любая компания по итогам периода хочет понимать, откуда пришли и куда ушли деньги. Для этого и составляют отчет о движении денежных средств. Что это такое, по какой форме его составить и зачем он нужен, — разберемся в статье.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о ДДС — одна из четырех ключевых форм бухгалтерской отчетности. Компании сдают его в налоговую вместе с бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и отчетом об изменениях капитала. Форма отчета о движении денежных средств закреплена в Приложении 2 Приказа Минфина РФ от 02. 2010 № 66Н.

В нем раскрывается информация о движении денег в компании в виде поступлений и платежей. Скажем сразу: нельзя путать поступление с выручкой, а платежи с расходами.

Отличие поступлений и платежей в отчете ДДС от доходов и расходов

Отличий много, поэтому путать поступления и доходы нельзя. Во-первых, эти два понятия чаще всего разнесены во времени, например, из-за отсрочки по платежу. Во-вторых, не каждое поступление — это доход, и не каждый платеж — расход.

Пример. ООО “Моя оборона” продает чай. В июне компания продала чай на 300 тыс. рублей. Но по факту деньги получила только в августе. На производство этого чая было затрачено 100 тыс. рублей на крафт-пакеты. Но директор договорился с производителем пакетов об отсрочке и заплатит только в июле. Кроме того, компания в июле взяла в займ 50 тыс. рублей. В таблице мы разбили доходы, расходы, поступления и платежи по месяцам.

Как видите, доход в примере признан раньше, чем реально пришли деньги. То же и с расходами. А вот займ — это вообще не доход, так как деньги нужно вернуть. Но в отчете о ДДС приход займа фигурирует. Если бы ООО “Моя оборона” выдало кому-то займ, то мы бы зачли его сумму в оттоке, но никак не в расходе.

При бартере денежных потоков не будет в принципе, так как деньги не перемещаются. А вот доходы и расходы будут. Доход — стоимость полученного имущества, расход — стоимость переданного.

Структура движения денежных средств

Структура отчета обычно одинаковая. Неважно, предназначен отчет для внутреннего пользования или для сдачи в ФНС, выделяют три группы денежных потоков.

Денежные потоки от текущих операций или операционной деятельности

Это все движения денег, связанные с основной деятельностью компании, обычно это самый крупный раздел отчета. Здесь фиксируют:

  • поступления от реализации товаров и услуг;
  • платежи поставщикам и подрядчикам;
  • арендные, лицензионные платежи, роялти;
  • перечисления для оплаты труда работников и так далее.

Денежные потоки по инвестиционным операциям

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В этот раздел включают все платежи и поступления по инвестиционной деятельности компании. Это могут быть:

  • поступления от продажи оборудования, машин, зданий;
  • притоки от продажи акций других компаний;
  • поступления в виде дивидендов по имеющимся у организации акциям;
  • платежи за покупку нового оборудования и других основных средств;
  • платежи при покупке акций и ценных бумаг и так далее.

Денежные потоки по финансовым операциям

Здесь отражают все денежные движения, связанные с кредитами и займами. Например:

  • поступления в виде кредитных или заемных средств;
  • вклады собственников;
  • притоки от выпуска акций;
  • платежи собственникам при выкупе у них акций;
  • выплаты по дивидендам.

По каждой группе потоков считают сальдо — разницу между поступлениями и платежами. В рамках одной группы значение может быть со знаком “+” или со знаком “-”. Затем сальдо по всем группам суммируют и прибавляют к остатку денежных средств на начало периода.

Итоговая сумма не может быть меньше 0! Иначе выходит, что денег вы израсходовали больше, чем их было, а это невозможно. Это главное правило, которое нужно соблюдать при составлении отчета.

Методы составления отчета ДДС

Всего есть два метода для составления ДДС: прямой и косвенный. В отечественной практике используют только прямой метод. Косвенный чаще встречается за рубежом.

Прямой метод

При построении отчета ДДС бухгалтер использует все проводки, корреспондирующие со счетами 50-55. То есть распределяет все платежи и поступления по кассе и счетам по виду денежного потока. Это единственный метод, который законодательно разрешен в России.

Минус прямого метода в том, что он никак не соотносится с прибылью из отчета о финансовых результатах.

Косвенный метод

В России не используется. Таким способом отчет собирают при применении МСФО. Этот метод тесно связан с отчетом о финансовых результатах и бухбалансом. При составлении бухгалтер использует показатель прибыли из отчета о финрезультатах и корректирует его на неденежные статьи, например, амортизацию и курсовые разницы.

Корректировка происходит так: неденежные статьи со знаком “+” вычитаются из прибыли, а со знаком “-” — прибавляются. Например, дебиторская задолженность — это неденежная статья со знаком “+”, которая вычитается из прибыли, так как это неполученные деньги.

Правила при составлении отчета ДДС

Помните, что отчет ДДС — это, по сути, аналог банковской выписки, который раскрывает информацию о движении всех денег компании. Также нужно понимать, что отчет ДДС раскрывает строку 1250 бухгалтерского баланса.

При составлении ДДС руководствуйтесь следующими правилами:

  • в отчете не учитывайте денежные потоки изменяющие состав, но не суммы средств: например, перечисление денег со счета на счет организации в отчете ДДС не фиксируйте;
  • поступления и платежи отражайте без НДС;
  • НДС и акцизы указывайте отдельно в составе текущих денежных потоков: считаем весь предъявленный НДС и сравниваем его с входящим; если предъявленный налог больше входящего, то разницу вписывают в “Прочие поступления”, иначе — в “Прочие платежи”;
  • зарплату работникам учитывают с НДФЛ и страховыми взносами;
  • налог на прибыль показывают отдельно в потоках от текущей деятельности.

Как использовать отчет о движении денежных средств

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понять, кто пользуется отчетом. И тут есть две группы пользователей.

Внешние пользователи — это ФНС. Не зря отчет ДДС входит в группу бухгалтерской отчетности. Однако сдают ДДС не все: субъекты малого предпринимательства освобождены от его сдачи, если считают, что он не содержит важной информации. Такой отчет делают раз в год вместе с бухбалансом.

Внутренние пользователи — это топ-менеджеры и собственники компании, которые хотят понимать состояние основного актива — денег. Для них отчет ДДС чаще даже интереснее, чем отчет о финансовых результатах. Причина в том, что ДДС построен по фактическим данным, то есть он позволяет реально судить о том, сколько денег пришло и ушло из компании.

А вот отчет о финрезультате основан на бухгалтерских данных, которые во многом зависят от способов бухгалтерского учета.

Пример. Руководитель ООО “Моя оборона” принимает решение об открытии нового направления бизнеса. В отчете о финансовом результате он видит прибыль 300 млн рублей. Цифра немаленькая. Но затем он смотрит в отчет ДДС и видит, что остаток денег в три раза меньше — 100 млн рублей. Причины различны, например, оставшиеся 200 млн рублей — это дебиторка, которая неизвестно когда вернется. Так как у бизнеса фактически есть только 100 млн, руководитель придерживает открытие нового направления.

Для внутреннего пользования отчет готовят с разной периодичностью. Кто-то раз в месяц, а кто-то раз в квартал.

Отчет ДДС и бюджет ДДС: отличия

Отчет ДДС — это факт работы компании. По нему можно проанализировать, как деньги двигались в прошлом. Крупные компании строят также план или бюджет движения денежных средств (БДДС).

БДДС — это важный инструмент планирования деятельности. Он нужен, чтобы избежать кассового разрыва — ситуации, когда у компании не хватает денег для исполнения обязательств в текущий момент.

Пример. ООО “Моя оборона” купило 2 июня сырье для чая. В этот же день компания внесла предоплату 50% — 100 000 рублей. Остальную часть обязалась вернуть 2 июля. При этом 15 июня компания продает чай с отсрочкой платежа до 15 июля на сумму 300 000 рублей.

В результате, у организации есть доход 300 000 рублей, но 2 июля рассчитаться по долгам “Моя оборона” не сможет, так как реальных денег на счете пока нет, придут они только 15 июля. Это и есть кассовый разрыв.

БДДС потом сравнивают с отчетом ДДС. Если есть отклонения, их причину нужно устранить, а если это невозможно — учитывать ее при последующем планировании.

БДДС составляется в свободной форме. Обычно все придерживаются той же формы, которая используется в отчете ДДС, но статьи раскрывают более подробно. Например, поступления от покупателей можно разбить на группы контрагентов, платежи по кредитам — разбить на кредитные договоры и так далее.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур. Бухгалтерия. Наша программа поможет составить бухгалтерскую отчетность, в том числе отчет о движении денежных средств. Всем новичкам мы дарим бесплатный доступ на 14 дней.

Порядок представления

Отчет о движении денежных средств сдается вместе с бухгалтерской отчетностью не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода.

В 2021 году — 31 марта 2022.

Форма

Форма ОДДС утверждена Приказом Минфина от 02. 2010 N 66н и применяется с 1 июня 2019.

Кто обязан представлять

Отчет о движении денежных средств представляют коммерческие организации, если они (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина от 02. 2010 N 66н):

  • не применяют упрощенные способы ведения учета;
  • не составляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке.

Куда сдавать

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Что отражается в ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — приложение к балансу, дающее расшифровку и изменения за 2 последних отчетных периода:

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В отчете о движении денежных средств отражаются (п. 6 ПБУ 23/2011):

  • денежные потоки организации (выбытия и поступления организации денежных средств и денежных эквивалентов);
  • остатки на начало отчетного периода;
  • остатки на конец отчетного периода.

Денежными потоками НЕ являются (п. 6 ПБУ 23/2011):

  • инвестирование в денежные эквиваленты;
  • погашение денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
  • валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции;
  • обмен одних денежных эквивалентов на другие (за исключением потерь или выгод от операции);
  • иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

Данные в отчете заполняются в рублях. Средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ:

  • на дату поступления или выбытия;
  • остатки по счетам на конец месяца.

Состав отчета о движении денежных средств

ОДДС состоит из 3 разделов:

  • денежные потоки от текущих операций;
  • денежные потоки от инвестиционных операций;
  • денежные потоки от финансовых операций.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Движения денежных эквивалентов, которые быстро можно обратить в деньги, приравниваются к движению денег и отражаются в ОДДС (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21. 2009 N ПЗ-4/2009).

Денежные потоки, которые нельзя однозначно отнести к определенной категории (разделу), относятся к денежным потокам от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).

Функционал

Для автоматического заполнения отчета о движении денежных средств укажите, что учет ведется с использованием статей движения денежных средств в разделе Администрирование – Функциональность – вкладка Банк и касса – флажок Статьи движения денег.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Аналогичная настройка задается в разделе Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет движения денежных средств – По статьям движения денежных средств.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Данную настройку можно поставить в одном месте, в другом она отразится автоматически.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Помимо настройки функциональности заполните правильно справочник Статьи движения денежных средств в разделе Справочники — Статьи движения денежных средств. По умолчанию статьи сгруппированы по составу отчета (по категориям денежных потоков). Рекомендуется не изменять эту настройку.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

  • — категория денежного потока;
  • Использовать по умолчанию в операциях — для какого вида операции в платежных документах по умолчанию устанавливается статья ДДС: выбранная статья заполнится в документах Списание с расчетного счетавид операции или вид операции .
    В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, то точка возле статьи в списке статей исчезнет.
  • В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, то точка возле статьи в списке статей исчезнет.
  • — определяет, в какой строке ОДДС отразится движение денег.
    Если поле не заполнено, то движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается.
  • Если поле не заполнено, то движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Все статьи, для которых установлено автоматическое заполнение в документах (статьи с точкой), отображаются по ссылке Основные статьи.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Данные для заполнения отчета

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Данные для Отчета движения денежных средств собираются автоматически из документов, где заполнена аналитика Статья расходов или Статья доходов:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Списание с расчетного счета;

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Денежные средства распределяются в ОДДС в зависимости от Вида движения выбранной Статьи движения денежных средств.

Проверка данных для заполнения ОДДС

Для проверки заполнения статей ДДС сформируйте отчет Анализ субконто Статьи движения денежных средств в разделе Отчеты – Анализ субконто.

Перед формированием отчета настройте дополнительно группировку по Виду движения по кнопке Показать настройки.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

После сформируйте отчет.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Убедитесь, что по строкам, где не заполнен Вид движения, проходят неденежные потоки.

Также не должно быть строк с пустым значением Статьи движения денежных средств. Исключения — курсовые разницы при переоценке валютных остатков. Они в ОДДС отражаются автоматическом режиме в стр. 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Этим же отчетом можно проверить суммы по категориям денежных потоков, скомпоновать их по группам статей движения денежных средств.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Заполнение ОДДС в 1С

Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности, сформируйте регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Перейдите на вкладку Отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Заполнение шапки отчета

Шапка отчета заполняется из справочника Организации (раздел Главное).

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

Коды строк для заполнения ОДДС приведены в Приложении 4 к Приказу Минфина от 02. 2010 N 66н.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Поступления от покупателей и перечисления поставщикам отражается в ОДДС без НДС. Сумма НДС отражается свернуто в:

  • стр. 4119 «прочие поступления», если она положительная;
  • стр. 4129 «прочие платежи», если она отрицательная.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Главное условие — заполнить корректно ставку НДС в платежных документах.

В стр. 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается оплата труда, НДФЛ, страховые взносы (Письма Минфина от 29. 2014 N 07-04-18/01, от 22. 2016 N 07-04-09/2355).

Корректировка в отчете свернутых показателей

Определите статьи, которые должны быть показаны свернуто, и откорректируйте их в отчете.

Денежные потоки отражаются свернуто:

  • когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам (п. 16 ПБУ 23/2011), например:
    денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).
  • денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);
  • косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);
  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).
  • когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата (п. 17 ПБУ 23/2011, например:
    взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную);покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную);осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную).
  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную);
  • покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную);
  • осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную).

Итоговые значения

Итоговые значения собираются в несколько этапов:

  • Сальдо по поступлениям (всего) и платежам (всего) по отдельности в каждой категории денежных потоков — стр. 4110, стр. 4120, стр. 4210, стр. 4220, стр. 4310, стр. 4320.
  • Сальдо по разделу (категории денежного потока) — стр. 4100, стр. 4200, стр. 4300.

Проверьте выполнение равенства по итоговым данным:

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Также должны соблюдаться равенства с другими показателями бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Подробнее Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств

Обратите внимание: при подсчете сальдо возможны нестыковки с данными других форм, например, с бухгалтерским балансом — стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» незначительно отличается от итогового сальдо ОДДС в стр. 4500.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Но если данные отчетов перевести из тыс. рублей в рубли (кнопка Еще — Настройка), то данные совпадут.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В таком случае вручную отредактируйте сумму в отчете о движении денежных средств в той строке, где округление выполнено неправильно.

Мы рассмотрели как сформировать отчет о движении денежных средств в 1С 8. 3 Бухгалтерия.

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Отчет о движении денежных средств

Данный отчет заполняется оплатой, только распределенной по статьям ДДС.

Для этого включите учет по статьям ДДС раздел Главное — Настройки — Функциональность — вкладка Банк и касса — флажок Статьи движения денег.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

При оформлении оплаты обязательно заполняйте поля:

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

В зависимости от вида операции документов оплаты можно настроить автоматическое заполнение Статьи доходов (Статьи расходов). Для этого заполните в карточке статьи поле Использовать по умолчанию в операциях или укажите по ссылке Основные статьи в журнале справочника Статьи движения денежных средств.

В проводках движения денег отразятся по статьям.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Проверьте незаполненную аналитику движения денег отчетом Анализ субконто в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ субконто.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Для перехода в некорректные операции щелкните дважды по сумме.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Виды операций списания денежных средств в 1С 8. 3: как добавить

Если не все возможные виды операций отображаются в документе Списание с расчетного счета, значит, не выполнены необходимые настройки. Например, если выбран валютный банковский счет, вид операции Уплата налога не будет отображаться при подборе. Добавление собственных видов операций без доработки программы не предусмотрено.

Изучить подробнее какие существуют виды операций в документе Списание с расчетного счета и их описание

Нужно не просто указать статьи ДДС в документах оплаты, но и правильно заполнить справочник Статьи движения денежных средств. Заполните его через раздел Справочники — Банк и касса — Статьи движения денежных средств.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Для удобной работы статьи разделены по категориям денежных потоков. Рекомендуем и в дальнейшем придерживаться такой группировки.

Давайте рассмотрим, как заполняется статья движения денежных средств в 1С 8. 3 и какие нюансы нужно предусмотреть.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Рассмотрим заполнение карточки статьи ДДС:

  • — категория денежного потока;
  • Использовать по умолчанию в операциях— вид операции для которого устанавливается статья. Например, данная статья подставиться при оформлении документов Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя или вид операции Оплата от покупателя. В списке такие статьи отражаются с точкой.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

По ссылке Основные статьи в списке статей ДДС отображаются все операции, для которых можно установить автоматическое заполнение статьи ДДС. При изменении статьи изменяется и поле Использовать по умолчанию в операциях.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2021-2022 года. Форма отчета

Проверьте себя! Пройдите тест:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.