Освобождение от НДС, как подать уведомление на продление освобождения от НДС в 2018 году

Заявление на освобождение от НДС является одним из документов, которые нужно представить налоговикам для получения права не платить этот налог. Как на законных основаниях избежать налоговой нагрузки по НДС и оформить необходимые для этого бумаги, расскажут материалы нашей специальной рубрики.

В настоящее время действуют две формы уведомления об освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ: общая и специальная — для плательщиков ЕСХН. Обе утверждены приказом Минфина от 26. 2018 № 286н.

  • образец не для плательщиков ЕСХН;
  • образец для плательщиков ЕСХН.

Напомним, ЕСХН не освобождает от уплаты НДС автоматически. Не платить налог можно, получив освобождение по ст. 145 НК РФ. Об условиях его получения читайте здесь.

Плательщики ЕСХН не освобождаются от уплаты НДС автоматически. Не платить налог они могут, начав использовать освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, если проходят по критериям. Для этого нужно подать в ИФНС специальное уведомление. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС.

Как учесть «входной» и «импортный» НДС при применении ЕСХН с освобождением и без, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Основания для освобождения от НДС

Когда речь заходит о заявлении на освобождения от НДС, имеют в виду уведомительный порядок, предусмотренный ст. 145 НК РФ. В ней же перечисляются основания для такого освобождения.

Важно понимать, что льгота, получаемая в соответствии ст. 145 НК РФ, распространяется на всю деятельность налогоплательщика, а не на какие-либо из ее видов или хозопераций. Однако она не применима к агентскому и ввозному НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ) — их придется всё так же уплачивать.

О том, кто и когда может воспользоваться освобождением, а также в каких случаях его можно потерять, рассказывают наши публикации:

  • «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017-2018 годах?»;
  • «Для НДС-освобождения выручку считают “по-бухгалтерски”»;
  • «Как правильно освободиться от НДС».

Начать пользоваться освобождением (если есть основания) можно с любого месяца, однако об этом необходимо вовремя проинформировать контролеров.

Применение освобождения от НДС возможно не только по ст. 145 НК РФ, но и по другим основаниям. Каким — узнайте из этой статьи. При этом документы на подтверждение освобождения от НДС подавать не нужно.

к приказу Министерства финансов

от 26 декабря 2018 г. N 286н

данную форму в MS-Word.

(наименование налогового органа)

(наименование, Ф. <1>

(адрес налогоплательщика, тел

КонсультантПлюс: примечание.

формат уведомления в электронной форме.

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ,

ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПРАВА

НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,

СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса

Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от

исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и

уплатой налога на добавленную стоимость ___________________________________

на двенадцать последовательных календарных месяцев, начиная с ____________.

За предшествующие три последовательных календарных месяца сумма

выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на

добавленную стоимость составила в совокупности ____________ тыс. рублей,

в том числе ______________________________________________________________.

Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления

освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с

исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на

Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) (в

выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ,

услуг), заверенная печатью организации <2>, подписями руководителя и

главного бухгалтера), на ___ листах.

Выписка из книги продаж на ___ листах.

Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций

(представляют индивидуальные предприниматели) на ___ листах.

Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и

индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему

налогообложения (представляют организации и индивидуальные предприниматели,

перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим

налогообложения) на ___ листах.

Выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных

предпринимателей, применяющих систему налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный

налог) (представляют индивидуальные предприниматели, перешедшие на общий

режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)) на ___ листах.

Деятельность по реализации подакцизных товаров в течение 3-х

предшествующих последовательных календарных месяцев отсутствует.

(подпись, Ф. <1>) М. <2>

Дата от «__» ____________ 20__ г.

Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:

«Получено документов» ________________ М.

«__» ____________ 20__ г. _______________________________________

(дата) (подпись, Ф. <1> должностного лица

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Печать ставится при наличии.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут получить освобождение от НДС. В данной статье рассмотрим условия, при которых данное освобождение можно получить, разберём, каким образом необходимо уведомить налоговый орган, приведем образец заполнения уведомления.

Какие условия необходимо соблюсти для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика предусмотрен ст. 145 НК РФ.

Для освобождения должны выполняться следующие условия:

Во-первых, Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей (без учёта НДС).

Например, организация планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчётного года. За три предшествующих последовательных календарных месяцев выручка от реализации составила:

  • январь — 620 000 руб. ( в т.ч. НДС — 94576 руб.);
  • февраль — 750 000 руб. (в т.ч. НДС — 114407 руб.);
  • март — 840 000 руб. (в т.ч. НДС — 128136 руб.).

Общая сумма выручки за три месяца без НДС составила: 620 000 – 94 576 + 750 000 – 114 407 + 840 000 – 128 136 = 1 872 881 руб.

В итоге сумма выручки за январь, февраль, март без учёта НДС менее 2 миллионов рублей, следовательно, с апреля организация имеет право получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

При этом, при определении размера выручки налогоплательщик не учитывает выручку от операций, не облагаемых НДС. Подтверждение данной позиции отражено в п. 4 Пленума ВАС РФ Постановления от 30 мая 2014 г. №33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» «При разрешении споров, связанных с определением размера выручки в целях применения статьи 145 НК РФ, судам необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Поэтому поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения), учитываться при определении размера выручки не должны».

Размер выручки определяется по данным регистров бухгалтерского учета.

Во-вторых, организации и индивидуальные предприниматели не должны реализовывать подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

При одновременной реализации подакцизных и неподакцизных товаров налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС по операциям с неподакцизным товарам (Определение Конституционного Суда РФ от 10. 2002г. №313-О).

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, организация должна вести раздельный учет продаж подакцизных и неподакцизных товаров.

При этом при определении выручки, дающей право на освобождение от налогообложения НДС, не включаются доходы, полученные от совершения операций по реализации подакцизных товаров (п. 4 Пленума ВАС РФ Постановление от 30 мая 2014г. №33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»). «Также не учитываются при решении вопроса о наличии оснований для использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика доходы, полученные от совершения операций по реализации подакцизных товаров, поскольку на основании пункта 2 статьи 145 Кодекса в отношении таких операций организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять освобождение».

Какие документы необходимо представить в налоговый орган для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика?

Для получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган уведомление и документы, которые подтверждают право на освобождение.

Форма уведомления утверждена приказом МНС России от 04. 2002 № БГ-3-03/342.

Список документов, подаваемых с уведомление, определён в п. 6 ст. 145 НК РФ:

  • выписка из бухгалтерского баланса (для ООО);
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

В случае, если ООО или ИП перешли на общую систему налогообложения с:

  • УСН, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
  • ЕСХН, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Срок подачи уведомления и документов, подтверждающих право на освобождение от НДС

Срок подачи уведомления и документов, подтверждающих право на освобождение — не позднее 20 числа того месяца, с которого налогоплательщик использует право на освобождение.

Организации и индивидуальные предприниматели, заявившие о своем праве на освобождение, не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ) за следующим исключением:

  • превышение суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за любые три последовательных календарных месяцев свыше 2 миллионов рублей;
  • налогоплательщик начал реализацию подакцизных товаров без ведения раздельного учёта.

Сумма НДС подлежит к уплате в бюджет, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место или превышение выручки, или осуществление реализации подакцизных товаров.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие, что за этот период выручка от реализации товаров (работ, услуг) за каждые три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб. , а также уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Стоит заметить, что если налогоплательщик не представит документы (или представит документы, которые содержат недостоверные сведения), то необходимо будет заплатить налог в бюджет за все время действия освобождения, а также налоговые санкции и пени (п. 5 ст. 145 НК РФ).

При использовании права на освобождение налогоплательщик должен восстановить НДС (п. 145 НК РФ). Восстановлению подлежит НДС по неиспользованным товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам (по не полностью самортизированным основным средствам пропорционально остаточной стоимости), ранее который правомерно был принят к вычету. После отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение НДС подлежит восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение. В случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение со второго или с третьего месяца квартала, восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнять уведомление на освобождение от НДС в 2022 году

Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

  • наименование налогового органа, куда подается уведомление;
  • ФИО руководителя;
  • ИНН и КПП организации;
  • адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).

Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.

В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно. Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.

Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.

Образец уведомление об отказе от НДС 2022

Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС. Также можно отправить их по почте с описью вложения. Сервисы оперативного учета тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.

В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление. Помните, что в добровольном порядке отказаться от такого права нельзя в течение 12 месяцев. Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.

Обязанности «освобожденца» от НДС

Получение возможности не уплачивать НДС не освобождает вас от некоторых обязанностей и заставляет соблюдать определенные условия. По-прежнему придется:

  • выставлять счета-фактуры, но уже без НДС;
  • вести книгу продаж;
  • восстанавливать НДС с тех активов, которые будут использоваться в льготный период.

О других обязанностях «освобожденца» и о том, как восстановить НДС при освобождении от НДС, читайте здесь.

В то же время ряд обязанностей плательщика НДС «освобожденцу» выполнять не нужно.

Об одной из них читайте в материале «Сдавать ли декларацию по НДС “освобожденцу”?».

ВАЖНО! Освобождение от НДС далеко не всегда и не для всех выгодно. Поэтому, принимая ответственное решение, взвесьте все за и против, просчитайте налоговые последствия.

Итак, заявление на подтверждение освобождения от НДС стоит подавать только после досконального анализа налоговой нагрузки — убедитесь, что это вам выгодно. Решили перейти на освобождение от НДС? Следите за нашими публикациями, спрашивайте обо всем, что непонятно, на форуме.

Уведомление об использовании права на освобождение
от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением
и уплатой налога на добавленную стоимость (о продлении
срока действия права на освобождение от обязанностей
налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога на добавленную стоимость)
(КНД 1150017)

Применяется — с 1 октября 2019 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 28. 2019 N 79н

— для использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение;

— для продления использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС в течение последующих 12 календарных месяцев — по истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца.

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www. gnivc. ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www. adobe. com))

Образец заполнения уведомления об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (о продлении срока действия права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость) >>>

Архивные формы уведомления об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (о продлении срока действия права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость):

— уведомление участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» об использовании права на освобождение (о продлении использования права на освобождение, об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика с 18 апреля 2011 года до 1 октября 2019 года

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (о продлении срока действия права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций) (КНД 1150096)

— для использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение;

— для продления использования права на освобождение в течение последующего налогового периода — по окончании налогового периода не позднее 20-го числа последующего месяца.

Образец заполнения уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (о продлении срока действия права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций) >>>

Архивные формы уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (о продлении срока действия права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций):

Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.

Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

  • из бухгалтерского баланса;
  • из книги продаж;
  • из книги учета доходов и расходов (для ИП).

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.

Освобождение будет действовать двенадцать месяцев. По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.

Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.

Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

  • выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей;
  • налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

  • Не формируют книгу покупок.
  • Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
  • Не подают отчетность по НДС.
  • Счета-фактуры формируются без налога.
  • Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

  • Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
  • Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
  • За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
  • Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и подать его в органы ФНС.

Как получить освобождение от НДС?

Чтобы получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, нужно подать в свою налоговую инспекцию уведомление, а также определенный пакет документов (абз. 2 п. 3 ст. 145 НК РФ).

Если вы не успеете вовремя проинформировать налоговиков, они могут вам отказать в освобождении.

Правомерен ли такой отказ, читайте здесь.

ВАЖНО! Если вы перейдете на освобождение от НДС, самостоятельный отказ от него в течение календарного года будет невозможен (п. 4 ст. 145 НК РФ). А вот когда год закончится, придется принимать решение либо о продлении освобождения от НДС, либо об отказе от него. И в том, и в другом случае нужно снова уведомить инспекторов.

Образец уведомления об отказе от освобождения от НДС представлен здесь.

По какой форме подавать уведомление для продления освобождения от уплаты НДС?

Добрый день С 01. 18 получили право на освобождение от НДС согласно ст. 145НК РФ. Когда подавали на освобождение, то использовали Уведомление по форме «УТВЕРЖДЕНОприказом МНС Россииот 04. 2002 г. № БГ-3-03/342». Для того чтобы продлить освобождение еще на год существует ли какая-то утвержденная форма уведомления или можно использовать эту форму немного ее изменив?Или менять ничего не нужно в этой форме от 2002 года — в ней так и указывать 3 месяца?

Освобождение от НДС, как подать уведомление на продление освобождения от НДС в 2018 году

Цитата (Баскова):С 01. 18 получили право на освобождение от НДС согласно ст. 145НК РФ. Когда подавали на освобождение, то использовали Уведомление по форме «УТВЕРЖДЕНОприказом МНС Россииот 04. 2002 г. № БГ-3-03/342». Для того чтобы продлить освобождение еще на год существует ли какая-то утвержденная форма уведомления или можно использовать эту форму немного ее изменив?Или менять ничего не нужно в этой форме от 2002 года — в ней так и указывать 3 месяца?

Форма утверждена пунктом 1 Приказа МНС РФ от 04. 2002 N БГ-3-03/342Ничего в ней менять не нужно. Как есть так и заполняете.

Цитата (п. 4 ст. 145 НК РФ):4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Вы не выручку за 12 месяцев показываете, а вы снова Уведомляете об освобождении на 12 месяцев.

Опасаетесь блокировки счета?

Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»

Освобождение от НДС, как подать уведомление на продление освобождения от НДС в 2018 году

Спасибо. Для того чтобы продлить освобождение — я в этом уведомлении выручку показываю за 3 последних месяца и прикладываю выписку из баланса за 3 последних месяца и выписку из книги продаж за 3 посл. месяца?А для того чтобы подтвердить,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей я делаю еще одну выписку уже за 12 месяцев? Налоговой же нужно доказать,что освобождение применялось правомерно. 145 НК РФ:»По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей»

Цитата (Баскова):Для того чтобы продлить освобождение — я в этом уведомлении выручку показываю за 3 последних месяца и прикладываю выписку из баланса за 3 последних месяца и выписку из книги продаж за 3 посл. месяца?А для того чтобы подтвердить,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей я делаю еще одну выписку уже за 12 месяцев? Налоговой же нужно доказать,что освобождение применялось правомерно.

Татьяна Юрьевна, насколько я понимаю текст пункта 4 статьи 145 НК РФ, то вам нужно подать документы за 12 месяцев (период использования освобождения) и указать в Уведомлении выручку за три последовательных месяца так же как и в первичном Уведомлении для получения освобождения от уплаты НДС на новый срок.

Если не права, коллеги исправьте меня.

Я подаю два комплекта документов:1)Для подтверждения того,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей :выписка из баланса за 12 месяцев (период освобождения)выписка из книги продаж за 12 месяцев. 2)Для продления освобождения:уведомление по форме — указываю выручку за 3 месяцавыписка из баланса за 3 месвыписка из книги продаж за 3 мес. Так?

Цитата (Баскова):Я подаю два комплекта документов:1)Для подтверждения того,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей :выписка из баланса за 12 месяцев (период освобождения)выписка из книги продаж за 12 месяцев. 2)Для продления освобождения:уведомление по форме — указываю выручку за 3 месяца

Считаю, что верно будет так

Сверьтесь с контрагентами через интернет

Спасибо. Подскажите еще,пожалуйста:c 01. 18 по 31. 19 у нас освобождение. Если мы подадим уведомление о переходе на УСН  2019 года, то я предоставляю Первый комплект  документов — для подтверждения того,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей :выписка из баланса за 12 месяцев (период освобождения)выписка из книги продаж за 12 месяцев.

И еще нужен будет отказ от освобождения от НДС?

Отказ от освобождения по какой форме писать?

Цитата (Баскова):Отказ от освобождения по какой форме писать?

В произвольной форме.

Главный государственныйсоветник налоговой службыВ. ГУСЕВ

Заказать электронную подпись в крупном УЦ, который соответствует новым требованиям

Я так понимаю, что при отказе подается только один комплект документов (при продлении два- на подтверждение,где указывается выручка за 12 мес и продление, где выручка за три предшествующих месяца). При отказе — уведомление и выписки за 12 месяцев. УВЕДОМЛЕНИЕоб отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностейналогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

_____________________________ в течение 12 месяцев с _________________ по _________________ использовало освобождение по НДС, предусмотренное статьей 145 Налогового кодекса РФ. За этот период выручка от реализации товаров (работ, услуг) за каждые три последовательных месяца не превысила 2 000 000 руб. В подтверждение этого представляем за период с _________________ по _________________:– выписку из Бухгалтерского баланса;– выписку из книги продаж;

С _______________________________________________ прекращает использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

Цитата (Баскова):Я так понимаю, что при отказе подается только один комплект документов (при продлении два- на подтверждение,где указывается выручка за 12 мес и продление, где выручка за три предшествующих месяца). При отказе — уведомление и выписки за 12 месяцев.

Считаю, что так. Уведомление об отказе вы составили информативное

Цитата (simport):Уведомление об отказе вы составили информативное.

его составила не я, нашла в интернете. Смущает то, что при продлении 2 комплекта документов, а при отказе — 1.

Цитата (Баскова):Смущает то, что при продлении 2 комплекта документов, а при отказе — 1.

Тоже самое подается и при продлении

и при отказе.

Цитата (Баскова):Первый комплект  документов — для подтверждения того,что за 12 месяцев освобождения выручка за каждые последовательные три месяца не превышала 2млн рублей :выписка из баланса за 12 месяцев (период освобождения)выписка из книги продаж за 12 месяцев.

ЭЦП на директора теперь выдают только в налоговой

Получите подпись на бухгалтера в привычном месте и отчитывайтесь по доверенности

Прошу прощения. Запуталась сама и Вас запутала. Спасибо Вам за ответы. Двух комплектов не будет наверное. За 1 раз подается для продления?За 1 раз для отказа?При продлении я подаю уведомление по форме. В ней указываю выручку за три последних месяца, но документы прилагаю за 12 месяцев. И этим комплектом документов я и подтверждаю то, что последние 12 месяцев мы правомерно были освобождены (выручка не превышала 2 млн. за каждые последующие три месяца ) и одновременно с этим прошу продлить еще на 12 месяцев?

При отказе — уведомление в свободной форме (как выше приводила пример) и выписки за 12 месяцев

Цитата (Баскова):При продлении я подаю уведомление по форме. В ней указываю выручку за три последних месяца, но документы прилагаю за 12 месяцев. И этим комплектом документов я и подтверждаю то, что последние 12 месяцев мы правомерно были освобождены (выручка не превышала 2 млн. за каждые последующие три месяца ) и одновременно с этим прошу продлить еще на 12 месяцев?

Цитата (Баскова):При отказе — уведомление в свободной форме (как выше приводила пример) и выписки за 12 месяцев

Цитата (Баскова):документы прилагаю за 12 месяцев. И этим комплектом документов я и подтверждаю то, что последние 12 месяцев мы правомерно были освобождены (выручка не превышала 2 млн. за каждые последующие три месяца )

комплект документов сдаете в любом случае, отказ или продление. Об этом и написано в пункте 4 статьи 145 НК РФ (смотрите выше цитату).

Спасибо огромное за ответы. При переходе на УСН с 2019 все равно нужно подавать отказ от освобождения от НДС?

Цитата (Баскова):При переходе на УСН с 2019 все равно нужно подавать отказ от освобождения от НДС?

По существу, перейдя на УСН, вы становитесь неплательщиком НДС автоматом. Смысла в написании Уведомления об отказе от освобождения по НДС не вижу. Но это мои выводы. Могу и ошибиться.

Бесплатно сдайте декларации за клиентов‑физлиц

Спасибо за ответы. Если переходим на УСН и не нужно уведомления об отказе, то за прошлые 12 месяцев освобождения предоставляю только выписки из баланса и книги продаж за 12 месяцев?Без «уведомления»?