КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Заполнение КУДиР при УСН — доходы минус расходы — имеет свои особенности, отличные от процесса оформления этой же книги по объекту «доходы». Рассмотрим, что это за особенности.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН. Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

Статья 346. 24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22. 2012 года №135н. Если говорить о программе 1С:Бухгалтерия, то она позволяет реализовать функционал по формированию Книги в абсолютном соответствии с законом.

Общие правила ведения КУДиР

К числу общих правил, которые необходимо соблюдать при оформлении КУДиР, относится необходимость:

  • вести отдельную книгу по каждому из налоговых периодов, в т. ч. и по тому, в отношении которого данные для заполнения отсутствуют;
  • вносить туда только сведения, имеющие отношение к расчету налога;
  • соблюдать хронологию записей;
  • давать ссылки на реквизиты конкретных первичных документов, послуживших основанием для каждой из записей;
  • оформлять бумажный экземпляр книги вне зависимости от того, каким из возможных способов она велась (электронно или на бумаге);
  • прошить книгу, пронумеровать ее листы, заверить подписью руководителя юрлица или ИП и печатью, если она используется.

О нюансах заполнения КУДиР читайте здесь.

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

  • хронологический порядок отражения доходов и расходов;
  • подтверждение их первичными документами;
  • полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
  • нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
  • исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
  • КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
  • в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
  • оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Обязаны ли ИП продолжать заполнять КУДиР при УСН в 2022 году? Сохраняется ли обязанность по ведению КУДиР для ИП с объектом “доходы” (6 процентов)? Или КУДиР отменили для тех, кто применяет новый налоговый режим “онлайн-УСН”? Что с бланком КУДиР в 2022 году? Ответим на вопросы и приведём образец заполнения новой книги учета доходов и расходов для упрощенцев.

Зачем нужна КУДиР

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

Также с КУДиР работают все организации на УСН.

https://youtube.com/watch?v=BRgjl0KCcl4%3Ffeature%3Doembed

Отмена КУДиР с 2022 года: это фейк?

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

“Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН. «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату

Новый налоговый режим УСН-онлайн планировали ввести ещё с 1 июля 2020 года. После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, надеялись забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Однако до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести. В 2021 году его так и не ввели.

Также см. : Отмена деклараций по УСН.

Форма (бланк) КУДиР в 2022 году

Форма и порядок заполнения книги учета утверждены приказом Минфина от 22. 2012 № 135н. Такую книгу учета доходов и расходов на УСН заполняют не только ИП, но и организации на УСН.

При объекте «доходы» и «доходы минус расходы» форма книги учета доходов и расходов одинаковая, отличаются только разделы.

Образец заполнения ИП книги учета доходов и расходов по УСН с объектом “доходы” можно посмотреть в КонсультантПлюс здесь.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Образец заполнения КУДиР организации на УСН с объектом “доходы минус расходы” за 2020 год в КонсультантПлюс размещён здесь.

Способ ведения

В 2022 году КУДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывают новую КУДиР.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на. На по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

Элек­трон­ную КУДиР нужно рас­пе­ча­ты­вать­ по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такую КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ют, про­ну­ме­ро­вы­ва­ют и за­ве­ря­ют под­пи­сью и пе­ча­тью.

Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС

Нет, не нужно. Закон не возлагает на налогоплательщиков обязанность регистрировать книгу учета доходов и расходов. В ст. 346. 24 НК РФ сказано только, что организации и ИП на упрощенке должны вести учет доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждены Минфином.

Исправление ошибок

Если в прошнурованной и пронумерованной книге выявлена ошибка, исправить ее нужно так:

  • Зачеркнуть ошибочную запись.
  • Внести правильную запись, указав «Исправленному верить».
  • Указать дату исправления.
  • Указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись.
  • Заверить исправление печатью (если она есть).

Кто должен заполнять КУДиР

Плательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по определенной форме (ст. 346. 24 НК РФ). Это необходимо для корректного исчисления налоговой базы по упрощенному налогу.

Причём Налоговый кодекс не выводит из-под этой обязанности тех, у кого чисто доходная упрощенка. То есть объектом налогообложения выступают «доходы». Законом обязанность по заполнению КУДиР возложена на налогоплательщиков в целом, без разделения их на ИП и организации. Кроме того, ИП освобождены от бухгалтерского учета при условии ведения учета доходов и расходов согласно налоговому законодательству (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06. 2011 № 402-ФЗ).

Обязанность вести КУДиР возложена на все организации и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, и не зависит от объекта на упрощёнке.

В каком виде вести КУДиР

КУДиР необходимо заполнять по утвержденной форме.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Форма КУДиР едина для организаций и ИП, а также для обоих объектов налогообложения. Различия лишь в количестве заполняемых разделов.

КУДиР начинают вести с начала календарного года или с момента начала применения упрощенной системы налогообложения и заканчивают в конце календарного года. Со следующего года необходимо начинать новую книгу.

Порядок ведения книги допускает как электронный, так и бумажный вариант формирования. По завершении налогового периода электронный вариант подлежит переводу в бумажный формат (п. 4 Приложения № 2 Приказа № 135н). КУДиР распечатывают, страницы нумеруют и прошнуровывают. На последней странице указывают количество прошнурованных страниц и заверяют подписью и печатью (если есть).

Необходимость ежегодно представлять КУДиР в налоговую инспекцию отсутствует. Предъявлять КУДиР проверяющим нужно при их запросе в ходе проверочных мероприятий.

Программы для ведения КУДиР

Очевидно, что при наличии существенного количества хозяйственных операций в году, КУДиР разумно вести именно в электронном виде. Это позволит не только легко исправлять возможные ошибки текущего года, но и автоматически формировать налоговую базу, рассчитывать налог при УСН и авансовые платежи по нему. Ведь одна из основных задач КУДиР – именно верное формирование налоговой базы.

На рынке представлено достаточно много программ для ведения КУДиР для ИП и организаций с различным функционалом: от простого внесения данных в строки книги до автоматического формирования книги по введенным операциям с составлением декларации. Выбирать следует, исходя из потребностей пользователя. Потребности будут отличаться для организации на УСН “доходы-расходы” и для ИП на доходной упрощенке без сотрудников.

Самый элементарный вариант, сродни ведению КУДиР на бумаге и подходящий для налогоплательщика с небольшим количеством операций – это составление таблиц в Excel.

Далее рассмотрим наиболее популярные программы для упрощенцев. Существуют как бесплатные варианты, так и платные. Плата за такие программы обычно невысока. Как правило, в программах, например в 1С, КУДиР заполняют не внесением данных непосредственно в строки книги, а формированием документов прихода/расхода, на основании которых книга выводится автоматически.

В рекламных анонсах многих подобных программ указано, что они позволяют вести весь учет без знания бухгалтерии. Хотим предостеречь от этого заблуждения. Быть полностью уверенным в корректности ведения учета без консультации бухгалтера нельзя. Поэтому даже при наличии программы получить совет профессионала бывает необходимо.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

До 2018 года ведение КУДиР было возможно в бесплатной программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Однако в новых версиях, доступных к загрузке с сайта ФНС, эта опция по каким-то причинам исключена. Пользоваться бесплатным софтом от налоговой теперь можно только для составления деклараций УСН.

Состав КУДиР

При применении УСН для расчета налога важно иметь данные о:

  • доходах;
  • расходах предприятия или ИП;
  • уплаченных страховых взносах;
  • торговом сборе.

Эти параметры находят отражение в КУДиР.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Как уже упоминалось, КУДиР “доходы” и КУДиР “доходы-расходы” будут различаться составом разделов. Рассмотрим образцы КУДиР и порядок ее заполнения для каждого объекта налогообложения.

Титульный лист един для всех случаев. В нем отражены основные сведения о налогоплательщике.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Данные вносят в КУДиР в хронологическом порядке на основании первичных документов.

КУДиР для объекта налогообложения – доходы

Налогоплательщики – как организации, так и ИП – выбравшие объектом налогообложения доходы, заполняют:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Разделы 4 и 5 заполняют при наличии данных для внесения в них.

Порядок расчета налога при доходной упрощенке:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Соотнося формулу и КУДиР, получаем:

  • в Раздел 1 вносим данные о доходах;
  • в Раздел 4 вносим данные о фактически уплаченных взносах и больничных;
  • в Раздел 5 вносим данные о фактически уплаченном торговом сборе.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

По итогам каждого квартала необходимо рассчитать общую сумму дохода за квартал нарастающим итогом. Справочную информацию в конце раздела заполнять не требуется.

В Раздел 4 записываем поквартально суммы взносов и больничных, которые фактически выплачены, а не начислены, так как уменьшить налог можно исключительно при условии уплаты сумм в уменьшение (п. 1 ст. 346. 21 НК РФ).

Каждая графа раздела предназначена для своего вида взносов.

Также подлежит отражению дата уплаты соответствующих взносов и период, за который взносы уплачены.

Суммирование идет по каждому виду взносов за квартал и нарастающим итогом, по всем взносам за отчетный период (графа 10 Раздела 4). В графе 8 отражаются суммы больничных, выплаченных за счет работодателя, то есть за первые 3 дня болезни.

В Разделе 5 отражены дата и сумма уплаченного торгового сбора, а также период, за который произведена уплата.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

по прямой ссылке можно здесь:

КУДиР для объекта налогообложения доходы минус расходы

При наличии объекта налогообложения доходы за минусом расходов состав КУДиР выглядит следующим образом:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Налог при этом объекте считаем по следующей формуле:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Раздел 1 заполняют идентично с правилами заполнения этого раздела доходной КУДиР. С тем лишь отличием, что в графу 5 вносят расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН, согласно правилам, прописанным в ст. 346. 16 и ст. 346. 17 НК РФ.

Кроме того, заполняют справочную информацию в конце раздела.

Затраты на ОС и НМА учитывают в расходах при УСН “доходы минус расходы” в особом порядке (п. 3 ст. 346. 16 НК РФ). Поэтому для этих расходов выделен Раздел 2 КУДиР. При этом суммы расходов на ОС и НМА (графа 12 Раздела 2) попадают в графу 5 Раздела 1 КУДиР на последнее число соответствующего отчетного периода.

Если объект ОС или НМА приобретен и введен в эксплуатацию во время применения УСН, то графы 7, 8, 14, 15 не заполняют. Они предназначены лишь для случая перехода с общей системы на УСН.

Раздел 3 используют для указания суммы убытка, на который можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Ответственность за отсутствие КУДиР

Как уже упоминалось, представлять копию КУДиР в налоговую инспекцию как отчетность не требуется. Однако, это не означает, что и вести КУДиР в таком случае необязательно.

При отсутствии КУДиР налогоплательщик может быть оштрафован за грубое нарушение правил ведения учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). КУДиР может быть отнесена к регистрам налогового учета.

Грубое нарушение правил ведения учета – это отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского или налогового учета, а также систематическое неотражение или неверное отражение в регистрах хозяйственных операций.

Санкции подразделяются на две группы:

  • Повлекшие занижения налоговой базы: штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
  • Не повлекшие занижения налоговой базы: штраф 10 000 руб. (если нарушение совершено в одном налоговом периоде) или 30 000 руб., если нарушение в двух и более налоговых периодах.

Подводим итоги

Каждый налогоплательщик, применяющий УСН, должен вести КУДиР, на основании данных которой рассчитывает налог и авансовые платежи к уплате.

Состав разделов КУДиР различается в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Для ИП и организаций бланк книги один и тот же.

Сдавать КУДиР в налоговую не требуется, но налоговики вправе ее запросить и за ее отсутствие налогоплательщика могут оштрафовать.

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп. 1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01. 2016г. , договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27. 2006г. «О персональных данных».

Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01. 2016г. , договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www. ekam. ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр. 11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01. 2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп. 1, офис 11

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр. 11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г. Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Форма КУДиР, применяемая при УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательный для заполнения документ при использовании такого режима налогообложения, как УСН. Вести ее должны и юрлица, и ИП, применяющие этот режим, независимо от вида выбранного для налогообложения объекта, который служит базой для начисления УСН-налога (ст. 346. 24 НК РФ).

Основной целью заполнения КУДиР является внесение в нее информации, необходимой для осуществления расчета УСН-налога. То есть она служит налоговым регистром, на основании данных которого можно рассчитать как авансовые платежи по налогу, уплачиваемые по итогам каждого квартала, так и итоговую сумму налога за год. Поэтому данные в ней формируются не только отдельно по каждому из кварталов, но и суммируются с итогами предшествующего отчетного периода. Это дает возможность получения цифр нарастающим итогом, что соответствует методологии расчета платежей по налогу (пп. 3–5 ст. 346. 21 НК РФ).

Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, оформите пробный демо-доступ к системе К+ и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как и в каких случаях делается расчет минимального налога, читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2020-2021 годах?».

Книга учета доходов и расходов

То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст. 346. 24 НК РФ.

Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22. 2012 № 135н.

Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН».

Книга учета доходов и расходов при УСН

Согласно ст. 346. 24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346. 15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1 ст. 346. 15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346. 25 НК РФ.

Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346. 16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Бланк при совмещении двух режимов

Некоторые налогоплательщики (ИП) совмещают два режима: УСН и ПСН. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ПСН, ни расходов по нему. Для учета операций по ПСН ведется иная книга учета доходов, утвержденная также приказом № 135, о чем мы говорили выше в статье.

Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346. 24 НК РФ, пп. 6–2. 11, 4. 2-4. 7 Порядка).

А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

Книга доходов при УСН 6%

Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:

  • выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
  • расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
  • расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

Согласно абз. 7 п. 5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 5, пп. 6, 3. 1, 4. 1 Порядка).

Эксперты К+ подготовили образец заполнения книги учета доходов и расходов организации на УСН с объектом «доходы» за 2022 г. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите к образцу.

Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2021-2022 годов

Начиная с 2018 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать бланк книги доходов и расходов в редакции приказа Минфина России от 07. 2016 № 227н. Этот НПА дополнил форму КУДИР разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.

Узнайте, какой грозит штраф (ответственность) за неведение, отсутствие заверения (регистрации) и непредставление налоговому органу книги учета доходов и расходов. Получите бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Ведение книги доходов и расходов при УСН

В соответствии со ст. 346. 24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22. 2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный — 40 000 руб. 3 ст. 120 НК РФ).

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

Как вести книгу доходов и расходов ИП

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Можно ли в течение года изменить способ ведения КУДиР (с электронной на бумажную или наоборот)? На этот вопрос ответил Минфин РФ. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к разъяснениям чиновников.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346. 16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Если вы используете объект налогообложения «доходы», то образец КУДиР за 2022 год смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас «доходы минус расходы», то образец за 2022 год — по этой ссылке. Это бесплатно.

А если вам требуется прежний вариант регистра (за 2013-2017 годы), то это он:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Как проверить книгу доходов и расходов в 1С

Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы. Самой распространенной ошибкой является «неподтягивание» программой документов, подтверждающих оплату понесенных расходов. А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346. 17 НК РФ). Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.

Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН».

Пример заполнения  в особых ситуациях

Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346. 16 НК РФ. А значит, возвращенный аванс не показывается и в графе 4 «Доходы». Об этом говорится и в письме Минфина России от 12. 2008 № 03-11-04/2/195.

Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод. А вот при возврате аванса необходимо сторнировать запись, сделанную ранее на сумму возвращенного покупателю аванса.

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2019-2020 годы можно найти на нашем сайте.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

А это образец заполнения книги доходов и расходов за периоды до 2018 года:

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Как настроить КУДиР в 1С 8

Процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе 1С в части настройки составления Книги нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 1 Проверка настроек налогов и отчетов в главном меню

Далее переходим в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 2 Порядок признания доходов и расходов

Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.

Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 3 Учетная политика

Далее нажать ссылку «Настройка налогов и отчетов».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 4 Настройка налогов и отчетов

Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 5 Меню Настройки налогов и отчетов

Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам. По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).

Как заполнить КУДиР в 1С

Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 6 Книга доходов и расходов УСН

Далее непосредственно в саму «Книга…» организации.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 7 В книге

Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год). Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 8 Печатная форма Книги

С левой стороны указан перечень разделов:

  • Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
  • Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
  • Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
  • Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
  • Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.

При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 9 Окно сформированного отчета

При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 10 Показать настройки

Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 11 Контроль показателей, не попавших в налоговый учет

Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 12 Первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР

Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 13 Печатная форма КУДиР

Также КУДиР в 1С Бухгалтерия 8. 3 можно сохранить в любом из представленных ниже формате файлов.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 14 Сохранить КУДиР в файл

Ручное внесение изменений в КУДиР

Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 15 В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы

Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 16 Первичный документ

Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 17 Показать проводки и другие движения документа

Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 18 Книга учета доходов и расходов

В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 19 Ручная корректировка

Сохранить внесенные изменения, провести и закрыть документ.

В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 20 Актуализировать сведения

При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 21 Расходы отражены в обоих колонках

Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 22 Записи книги доходов и расходов УСН

В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн. рублей поставщику за поставленные товары.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 23 Сформируем произвольный документ

После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 24 Строка с нашей корректировкой

Анализ состояния учета

Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 25 Анализ учета по УСН

В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Рис. 26 Период, который подлежит анализу

В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее. Данная функция успешно реализуется в управленческом учете.

Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев, но если у вас остались вопросы, обратитесь к нашим специалистам по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем.

Нюансы КУДиР на ОСНО

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

  • Для учета движения средств применяется кассовый метод.
  • Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
  • В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т. энергию, воду, топливо и т. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов. Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т. ), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021-2022 году. Образец заполнения

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Нюансы заполнения книги при УСН «доходы минус расходы»

Форма КУДиР, применяемая при УСН с 2018 года, является единой для обоих объектов налогообложения. Помимо титульного листа в нее входят 5 разделов, отведенные для данных:

  • по доходам и расходам, участвующим в расчете налогооблагаемой базы;
  • расходам по приобретению ОС и НМА, относящимся к текущему налоговому периоду;
  • убыткам предшествующих лет, за счет которых возможно уменьшение налоговой базы;
  • расходам, уменьшающим суммы начисленного налога при объекте налогообложения «доходы»
  • уплате торгового сбора, на который можно уменьшить сумму начисленного налога, при объекте налогообложения «доходы».

Для работающих на УСН «доходы минус расходы» предназначены разделы 1–3. Разделы 4 и 5 к ним отношения не имеют и всегда будут оставаться незаполненными. Разделы 2 и 3 могут заполняться периодически при наличии данных для них. А раздел 1, если деятельность ведется, обязательно будет содержать данные в части и доходов, и расходов. Кроме того, в разделе 1 нужно будет заполнить итоговые (справочные) строки.

О том, каковы основные условия для признания ОС в расходах, читайте в статье «Минфин напомнил, как учитывать ОС при УСН».

Итоги

Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» с 01. 2018 КУДИР дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

Итоги

Ведение КУДиР, по данным которой делается расчет налога, обязательно при применении УСН. Форма этой книги и основные правила ее заполнения действительны для обоих объектов расчета УСН-налога. Особенностью оформления КУДиР при УСН «доходы минус расходы» является то, что для этого объекта налогообложения предназначены 3 раздела из 5, образующих основную часть книги.

Итоги

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н