Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Поля 1 и 2

Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

Поля 3 и 4

Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.

В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД. ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25. 2022.

Поле 5

Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. платежи формируются в сервисах банка.

Вот как выглядит это поле:

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Поле 8

В поле 8 указывают плательщика.

  • Наименование юридического лица (допустимо указывать как полное, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», так и сокращенное — ООО «Ромашка»).
  • ИП— фамилию имя и отчество полностью и статус.

Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович

ИП Иванов Петр Иванович

Иванов Петр Иванович (ИП)

Сергеев Андрей Васильевич (адвокат)

Если банк получателя или иной, участвующий в расчетах, является иностранным банком, то кроме наименования или ФИО ИП необходимо добавлять информацию в поля 8 или 16. Дополнительно нужно указать адрес места жительства (регистрации, пребывания) физлица или юридический адрес организации. Этого требует пункт 1. 1 статьи 7. 2 закона № 115-ФЗ от 07. 2001.

Ак Барс Бизнес Драйв — топ-3 самых эффективных интернет-банков для малого и среднего бизнеса по версии Markswebb. Все лучшее для предпринимателей, руководителей и главного бухгалтера:

  • Бухгалтерия прямо в личном кабинете бана.
  • Анализ рисков приостановления операций от сервиса «Ревизор».
  • Валютный календарь для работы с ВЭД — вы не пропустите сроки валютного контроля.
  • Формирование документов для контрагентов: счета, акты, инвойсы и др.

Поля 9, 10, 11, 12

В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:

Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.

Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.

Поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 и 103

О некоторых из них мы уже выше писали — здесь нужно указать реквизиты получателя.

Для этого требуется указать код ИФНС или адрес организации, ИП или места ведения бизнеса (зависит от вида налога, который надо заплатить, например, если вы получили один патент по месту регистрации, а другой — в ином регионе, то платить придется в две разные инспекции).

Узнать реквизиты для перечисления платежей в ФСС (взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве, пени и штрафов) можно на региональных сайтах фонда. Проще всего найти их в списках на основном сайте:

  • Отделения в республиках.
  • Отделения в краях и областях.
  • Отделения в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
  • Отделения в автономных округах и областях.

Реквизиты для уплаты в ПФР можно узнать с помощью онлайн-сервиса. Достаточно выбрать тип плательщика, регион и вид платежа.

Напрямую в ПФР ИП и организациям можно перечислить штрафы, а предприниматели и физлица-самозанятые также могу перечислить страховые взносы по добровольному страхованию.

Поля 61 и 103 — ИНН и КПП получателя, их также можно найти способами, указанными выше.

Поля 18, 19, 20, 21, 22, 23

В них указывается информация о платеже.

Поле 18 «Вид. оп»

Поле 19 «Срок плат

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Согласно Положению ЦБ от 29. 2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

  • 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
  • 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
  • 4 очередь — прочие исполнительные документы;
  • 5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

Это особое поле, в нем нужно указать уникальный идентификатор платежа или УИН. Он формируется налоговым органом, например, такой номер указывается в платежном документе, который прикладывается к патенту для ИП или указывается в требовании.

Поле 23 «Рез. поле»

Дополнительное поле, обычно здесь никаких отметок не ставится.

Поле 24

Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.

Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.

Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.

В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:

// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //

Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».

При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Поля 43 и 44

Эти поля предназначены для заполнения на бумаге — здесь проставляются печать и подпись плательщика. На электронном документе, если вы скачаете его в pdf, сведения об электронных подписях будут выделены отдельными блоком внизу документа.

Поля 101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110

Это самые важные поля при проведении бюджетный платежей.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Основные статусы, которые используются ИП и организациями:

01 ― юрлицо, для уплаты налогов за себя и при платеже за третье лицо, о том, как его оформить — читайте ниже, а также при перечислении взносов за сотрудников в ФНС;

02 — налоговый агент, статус применяется при перечислении НДФЛ, удержанного у сотрудников, для НДС, когда, например, организация арендует муниципальную недвижимость и выступает агентом по НДС;

08 ― применяется при перечислении ИП или организациями страховых взносов от несчастных случаев в ФСС или при оплате штрафов в ПФР;

13 ― этот новый статус появился в октябре 2021 года, его нужно указывать ИП, нотариусам, адвокатам, фермерам и другим физлицам, которые перечисляют налоги в бюджет за себя.

Поле 104 «Код бюджетной классификации»

КБК на 2022 год утверждены в Приказе Минфина России от 08. 2021 № 75н.

Особое внимание уделите КБК по НДФЛ. В 2022 году нужно разделять налог с доходов до и более 5 млн рублей и в зависимости от вида дохода.

  • КБК 18210102010011000110 — НДФЛ, который удерживает из доходов физлица налоговый агент.
  • КБК 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариуса, адвоката и т.п. при получении дохода от предпринимательской деятельности (частной практики).
  • КБК 18210102080011000110 — НДФЛ с сумм дохода свыше 5 млн рублей.
  • КБК 18210102120011000110 — НДФЛ с суммы дохода свыше 5 млн рублей, при условии что налог перечисляется на основании налогового уведомления.

Это не полный перечень кодов для налога на доходы физлиц.

Поле 105 «ОКТМО»

Заполняется по классификатору территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14. 2013 № 159-СТ). Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14. 2013 № 159-СТ).

Может содержать 8 знаков (как правило) или 11 (если уплачиваемые налоги, сборы распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования).

Обратите внимание! ОКТМО, который вы указывает в платежном поручении, должен совпадать с ОКТМО в декларации. Например, если вы указали в декларации по НДС ОКТМО 45367000 (муниципальный округ Митино), то и при перечислении налога по этой декларации укажите в платежке тот же код.

Поле 106 «Основание платежа»

Количество кодов в поле сильно сократилось. В основном вам пригодятся два:

ТП — текущие платежи, к примеру, перечисление НДС за 1 квартал 2022 года или НДФЛ за сотрудников за января 2022 г.

ЗД — погашение задолженности по прошлым периодам (причем не важно платите вы налог или взнос просто так, в общем порядке, по требованию, по исполнительному листу и т. Например, платеж 25 января 2022 года по НДС за 4 квартал 2021-го означает, что вам нужен код ЗД.

Поле 107 «Налоговый период»

Здесь необходимо указать период или дату налогового платежа.

  • месяц (МС);
  • квартал (КВ);
  • полугодие (ПЛ);
  • год (ГД).

Вот примеры заполнения поля 107:

  • МС.01.2022 (оплата за января 2022 года);
  • КВ.01.2022 (оплата за 1 квартал 2022 года);
  • ПЛ.02.2022 (оплата за второе полугодие 2022 года);
  • ГД.00.2022 (платеж за 2022 год);

Кстати, если перечисляете налог авансом, то ставите тот налоговый период, за который производите оплату (будущий период).

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

Обычно это поле заполняют, когда получат какой-то документ от ФНС: требование, решение о привлечении к ответственности или документ от приставов.

Соответственно, если у вас в поле 106 стоит код ЗД, то вам, скорее всего, надо указать документ, на основании которого гасится задолженность. причем, несмотря на то, что в 106 поле ставится только одно обозначение, в поле 108 перед номером документа придется поставить разные буквенные коды (приказ Минфина от 14. 2020 № 199н).

Выглядит это так (возьмем конкретные примеры):

  • ТР154 — оплата по требованию № 154;
  • АП964/875 — платеж по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 964/875;
  • АР6541237-22 — перечисление по исполнительному листу № 6541237-22.

Максимум символов в поле — 15, если ваш случай не подходит под перечисленные выше (например, вы платите в соответствии с решением ФНС об отсрочке платеж), то указывайте просто номер документа без буквенного кода.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Здесь, всё понятно — выше мы пояснили как указать номер документа, а в поле 109 нужно просто указать его дату в формате ХХ. ХХХХ.

Например: 01. 2022 для требование от 1 февраля 2022 года.

Поле 110 «Тип платежа»

Иногда, при заполнении платежки по налогам, банковский сервис может требовать поставить в полях 108,109,110 какие-то отметки, если вы оставили их пустыми. В этом случае можно просто поставить там нули.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с телефона:

Как заполнить платежку, при оплате за третье лицо

Это не сложно, главное — быть внимательными и верно расставить в поручении сведения о плательщике (о том, кто перечисляет деньги) и налогоплательщике (в чью пользу производится платеж).

Например, вы — ООО «Дубочек» и хотите заплатить налог за ООО «Березка».

В полях «60» и «102» (ИНН и КПП плательщика) укажите данные ООО «Березка».

В полях 8, 9, 10, 11, 12 (данные плательщика) — укажите реквизиты ООО «Дубочек».

Заполните данные о получателе — налоговой инспекции ООО «Березка», в которую нужно перечислить налог.

Поля 104-110 заполняете по данным, которые предоставит ООО «Березка» — КБК налога, текущая задолженность или погашение долга, за какой период платеж, реквизиты документа-основания для платежа (например, требования).

В поле 101 укажите статус налогоплательщика (ООО «Березка»). Например, если вы причисляете НДС за организацию — 01, если переводите взносы на травматизм за ее сотрудников — 08.

Теперь нужно заполнить поле 24 «Назначение платежа». Будьте внимательны, заполняйте его по следующему образцу:

ИНН плательщика//КПП плательщика (ИП не указывают)//наименование (ФИО — для ИП) за кого осуществляется платеж//сведения о налоге (взносе, сборе и т

В нашем примере мы должны в назначении платежа указать ИНН и КПП ООО «Дубочек», наименование — ООО «Березка», сведения о налоге — например, «НДС за 4 квартал 2021 года».

Куда подавать документ

Организациям необходимо представить финансовый отчет (а также бухгалтерский баланс и приложения) в налоговую инспекцию.

ВНИМАНИЕ. Прежде эти документы нужно было сдавать еще и в органы статистики. Но, начиная с отчетности за 2019 год, данная обязанность упразднена. Поэтому вся бухгалтерская отчетность в 2022 году представляется исключительно в налоговые инспекции.

Каким способом представить

Еще совсем недавно компании могли выбирать, в какой форме сдавать бухгалтерскую отчетность: на бумаге или через интернет.

Но с отчетности за 2019 год остался только один способ — представить баланс и прочие формы по интернету (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

Исключение не сделано даже для субъектов малого предпринимательства. По итогам 2021 года и более поздних периодов они сдают бухотчетность по интернету на общих основаниях. Такие изменения внесены в Закон о бухучете Федеральным законом от 28. 18 № 444-ФЗ.

Какой заполнять бланк

Действующая форма декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приложением № 1 к приказу ФНС России от 23. 2019 № ММВ-7-3/475. Этим же документом утверждён:

  • порядок заполнения декларации по прибыли (Приложение № 2, далее – Порядок);
  • электронный формат (Приложение № 3).

Официальное название рассматриваемого документа – «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций».

Может так случиться, что у организации за определённые отчетные (налоговые) периоды не было доходов и расходов. В «нулевой» декларации не нужно представлять все листы. Ее состав зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, который применяет организация, и периода, за который надо отчитаться (п. 1, 1. 3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Состав декларации по налогу на прибыль

Сразу скажем, что она имеет сложную структуру: состоит из 9 листов и двух приложений. Сами листы тоже зачастую имеют продолжение и своё приложение.

Свою специфику имеет декларация по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН). В ней отражают данные о доходах и расходах каждого участника и в целом по КГН.

В декларацию по налогу на прибыль по КГН необходимо включить (п. 13 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):титульный лист (лист 01);

  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • Приложения № 1 и № 2 к листу 02;
  • Приложения № № 6, 6а и 6б к листу 02.

Что заполнять

Как видно из бланка, отдельные листы и части декларации по прибыли заполняют в зависимости от ситуации. Большую их часть в общем случае компании вообще не заполняют.

Обычно в декларацию включают (обязательный минимум):

  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1;
  • Приложения 1 и 2 к листу 02.

Состав декларации также может отличаться в зависимости от периода подачи – за отчетный или налоговый период.

СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ ДЕКЛАРАЦИИПОЯСНЕНИЕ
Подразделы 1. 2 и 1. 3 Раздела 1

Приложения № 3, 4, 5 и 7 к Листу 02
Листы 03-09 и Приложение № 1 к Листу 09
Приложения № 1 и 2 к декларации
Заполняют только:

если есть доходы/расходы/убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях;
налоговый агент;
есть обособленные подразделения
Подраздел 1. 2 Раздела 1
Не заполняют за налоговый период
Приложение N 4 к Листу 02
Заполняют только за 1 квартал и налоговый период. Лист 06
Заполняют только НПФ
Лист 07
Заполняют при получении целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. И только за налоговый период. Лист 08
Заполняют при самостоятельной (симметричной/обратной) корректировке налоговой базы, налога (убытков). И только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему
Заполняют за налоговый период КИК

По итогам других отчетных периодов (за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев) организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, заполняют:

  • титульный лист (Листа 01);
  • подраздел 1.1 Раздела 1;

Возможно, что по завершении квартала компания утратила основания уплачивать только квартальные платежи. Значит, надо подать декларацию и отразить в ней уже ежемесячные авансы, подлежащие уплате в следующем квартале.

Особая ситуация возникает, когда основания уплачивать только квартальные авансовые платежи вы утратили в IV квартале и начинаете уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале следующего года.

При осуществлении соответствующих операций и/или наличии обособленных подразделений они заполняют также подраздел 1. 3 Раздела 1, Приложение № 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.

Организация с обособленными подразделениями по окончании каждого отчетного и налогового периода заполняет декларацию по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям или по группе обособленных подразделений.

В ИФНС по месту нахождения обособки сдают:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансов);
  • расчет налога (Приложение № 5 к Листу 02) к уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Организации, перешедшие полностью на ЕНВД, УСН, применяющие ЕСХН, а также в сфере игорного бизнеса заполняют по итогам налоговых периодов:

  • титульный лист (Лист 01) с кодом 238 по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)»;
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 09 и Приложения № 1 к нему (при необходимости).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при применении УСН или ЕНВД, разобрано в КонсультантПлюс:

Если вы применяете УСН или уплачиваете ЕНВД, то подавать такую декларацию нужно только при получении отдельных видов доходов, например дивидендов от иностранных компаний, либо если вы – налоговый агент.

Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога, по удержанию у налогоплательщиков – получателей доходов и перечислению в бюджет налога (налоговые агенты) заполняют Расчет, состоящий из подраздела 1. 3 Раздела 1 и Листа 03.

Организации, перешедшие полностью на ЕНВД, УСН, применяющие ЕСХН, а также доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу заполняют по итогам отчетных (налоговых) периодов:

  • титульный лист (Лист 01) с кодом 231 по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)»;
  • подраздел 1.3 Раздела 1;

Также заполняют, если доходы в виде дивидендов выплачивают только физическим лицам – акционерам и/или иностранным организациям.

Расчет не составляют, если выплачиваемые дивиденды полностью подлежат перечислению без удержания налога организациям, признаваемым налоговыми агентами.

Заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов нужно в зависимости от того, кто и кому их выплачивает.

Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ заполняют Приложение № 2 к декларации.

Приложение № 2 к декларации сдают только за налоговый период.

Довольно распроcтранённая на практике сделка – продажа основных средств. Как отразить это в декларации по налогу на прибыль, рассказано в КонсультантПлюс:

Отражение операции по продаже основного средства в декларации по налогу на прибыль зависит от того, является оно амортизируемым или относится к имуществу, по которому амортизация не начисляется.

Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль лучше с приложений и листов, где отражают состав доходов и расходов (например, Приложения 1 и 2 к листу 02). Затем – лист 02, где обобщают все показатели, а также разд. 1 с подразделами.

Обратите внимание, что при заполнении разделов декларации по налогу на прибыль под многими строками есть подсказки о том, из чего складывается конкретный показатель и/или какое условие должно соблюдаться. Их мы приводить не будем, т. они всегда есть в бланке.

Как заполнять правопреемнику

  • в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» – код 215 или 216;
  • в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника;
  • в реквизите «организация/обособленное подразделение» – наименование реорганизованной компании или её обособленного подразделения;
  • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» – ИНН и соответствующий КПП до реорганизации или по месту нахождения обособленных подразделений.

Если декларация не за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» прочерки.

Есть ещё детали и особенности, как заполнить декларацию по налогу на прибыль по реорганизуемой организации. Узнайте о них из КонсультантПлюс:

Декларацию за прежнюю организацию заполняйте в общем порядке. Особенности заполнения есть только в титульном листе и в разд.

Заполнение при закрытии обособки

В случае принятия решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения уточненные декларации по нему, а также за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период сдают в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом:

  • в верхней части – КПП по месту нахождения организации;
  • по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» – КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытой обособки.

В течение налогового периода руководство компании может принять решение закрыть ту или иную обособку.

Декларацию по закрытому подразделению, а также декларации по действующим подразделениям и по организации вы заполняете с учетом некоторых особенностей. Эти особенности связаны, в первую очередь, с порядком расчета налога при закрытии обособленного подразделения.

Заполнение при новом статусе обособки

По обособленному подразделению, у которого изменились полномочия по уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 288 НК РФ), при сдаче уточненной декларации за период, когда оно было ответственным, а к моменту сдачи уточненки таковым не является, по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» – КПП организации по месту нахождения бывшего ответственного обособленного подразделения.

Данный реквизит заполняется также:

  • при представлении по ответственному обособленному подразделению, изменившему свое место нахождения в пределах субъекта РФ с изменением КПП, уточненки – за период до изменения места нахождения;
  • при сдаче по обособке, изменившей место нахождения с изменением КПП, уточненки за период до изменения своего местонахождения.

В таких случаях указывают КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособки).

Заполнение титульного листа

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

РЕКВИЗИТКАК ЗАПОЛНИТЬ
ИНН и КПП
Который присвоен тем налоговым органом, в который представляется декларация (есть особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям, а также КПП по закрытым обособленным подразделениям). Согласно документу, подтверждающему постановку на учет организации в налоговом органе по соответствующему основанию. Номер корректировки
При заполнении первичной и уточненных деклараций за соответствующий налоговый (отчетный) период должна быть сквозная нумерация, где:

для первичной декларации 0–;
уточненных – номер указывают последовательно (1–, 2–, 3– и т. Недопустимо заполнение по уточненной декларации без ранее представленной первичной декларации. В уточненных декларациях при перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль не учитывают результаты налоговых проверок за тот налоговый период, по которому сделан перерасчет налоговой базы и налога. При обнаружении налоговым агентом факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога на прибыль, он обязан внести необходимые изменения и представить уточненку. Уточненка должна содержать данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль. Для отражения номера корректировки информации по конкретным налогоплательщикам используют реквизит «Тип» в Разделе В Листа 03 Расчета. При этом в Титульном листе (Листе 01) уточненки по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывают 231. Ошибки в налоговом учёте компании автоматически влекут за собой ошибки в декларации по налогу на прибыль. Ошибки налогового учета в уже поданной декларации по налогу на прибыль можно исправить двумя способами. При сдаче уточненных деклараций в их состав не включают:
выплаты по ценным бумагам российских эмитентов (Приложение № 2 к декларации), если в эти сведения не вносится изменений. Налоговый (отчетный) период
За который представлена декларация. Берут из Приложения № 1 к Порядку:

21 – первый квартал;
31 – полугодие;
33 – девять месяцев;
34 – год;
35 – один месяц;
36 – два месяца;
37 – три месяца;
38 – четыре месяца;
39 – пять месяцев;
40 – шесть месяцев;
41 – семь месяцев;
42 – восемь месяцев;
43 – девять месяцев;
44 – десять месяцев;
45 – одиннадцать месяцев;
46 – год;
50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации и др. Представляется в налоговый орган (код)
Код налогового органа, в который представляете декларацию. Первые две цифры – код региона, вторые две – порядковый номер ИФНС на его территории. По месту нахождения (учета) (код)
Берут из Приложения № 1 к Порядку. Вот некоторые из кодов:

214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
223 – по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению;
226 – по месту учета организации, осуществляющей образовательную и/или медицинскую деятельность;
по месту учета организации – участника регионального инвестиционного проекта;
231 – по месту нахождения налогового агента – организации
234 – по месту учета театра/музея/библиотеки/концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246);
235– по месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физлицам;
236 – по месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
246 – по месту учета музея/театра/библиотеки, учредителями которых – субъекты РФ или муниципальные образования и др. Организация/обособленное подразделение
Полное наименование, соответствующее учредительным документам (при наличии латинской транскрипции указывают её)
Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)
Берут из Приложения № 1 к Порядку:

1– преобразование;
2 – слияние;
3 – разделение;
5 – присоединение;
6 – разделение с одновременным присоединением;
9 – изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения;
0 – ликвидация. Есть особенность по закрытому обособленному подразделению и по которому изменились полномочия по уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ, а также в случаях изменения места нахождения обособленных подразделений. Номер контактного телефона
Специальных требований нет
Количество страниц и листов
На которых составлена декларация и подтверждающих документов или их копий, вкл. документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя, приложенных к декларации

Заверение декларации

Заполнение раздела титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» зависит от того, кто её заверяет.

КТОКАК ЗАПОЛНЯТЬ
Руководитель организации
Ставят 1 и построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя полностью + личная подпись и дата подписания
Представитель налогоплательщика
Ставят 2

Если это физлицо – построчно фамилия, имя, отчество представителя полностью + личная подпись и дата подписания, а также вид документа, подтверждающего полномочия. Если юрлицо, то построчно полностью фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного в соответствии с документом от юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. Наименование организации – представителя налогоплательщика, налогового агента
Наименование юрлица – представителя налогоплательщика
Подпись
Лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью» и дата подписания

Налоговый агент заверяет декларацию по этим же правилам.

100/aHR0cHM6Ly9idWhn/dXJ1LmNvbS93cC1j/b250ZW50L3VwbG9h/ZHMvMjAyMC8wOC9k/ZWtsYXJhY2l5YS1u/YWxvZy1uYS1wcmli/eWwtcG9kcmF6ZC0x/LjEtcmF6ZC0xLnBu/Zw. webp»>

Указывают суммы авансов и налога к уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

СТРОКАКАК ЗАПОЛНЯТЬ
040
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которую переносят из строки 270 Листа 02
050
Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет – из строки 280 Листа 02
070
Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ – из строки 271 Листа 02
080
Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ – из строки 281 Листа 02

Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансов и налога к доплате или уменьшению в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения этих обособок (ответственных обособок) и своего места нахождения указывают в Приложениях № 5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных приложений отражают, соответственно, по строкам 070 и 080 подраздела 1. 1 Раздела 1.

Заполнение Подраздела 1. 2 Раздела 1

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Заполняют, кто исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

СТРОКАКАК ЗАПОЛНЯТЬ
001
Не заполняют в декларациях за 1 квартал, полугодие, а также за 9 месяцев, если суммы ежемесячных авансов на 1 квартал следующего налогового периода идентичны ежемесячным авансам на 4 квартал текущего налогового периода. строки 290, 300, 310 Листа 02 идентичны строкам 320, 330 и 340. При отличии суммы ежемесячных авансов на 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансов на 4 квартал текущего налогового периода (в частности, в связи с закрытием обособок/реорганизацией) в декларацию за 9 месяцев включают две страницы подраздела 1. 2 Раздела 1 с кодами:
21 – первый квартал;
24 – четвертый квартал. Код 21 указывают также уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли при переходе с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога. При переходе с общего порядка уплаты на авансы ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли в декларацию за 9 месяцев включают одну страницу подраздела 1. 2 Раздела 1 с кодом 24. В случае заполнения уточненки, по которой снимаются полностью ежемесячные авансовые платежи, отраженные ранее в подразделе 1. 2 Раздела 1 с кодом 21 и/или с кодом 24, в неё включают подраздел 1. 2 Раздела 1 с кодом 21 и/или с кодом 24 с указанием нулей по строкам 120-140 и 220-240. 120, 130, 140
Суммы ежемесячных авансов к уплате в федеральный бюджет как 1/3 суммы по строкам 300 или 330 Листа 02. Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода делают в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Соответственно, первый, второй и третий срок уплаты – это последний день каждого из трех сроков уплаты, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на 1 квартал следующего налогового периода. 220, 230, 240
Суммы ежемесячных авансов к уплате в бюджет субъекта РФ как 1/3 суммы, указанной по строкам 310 или 340 Листа 02. При наличии обособленных подразделений при сдаче декларации в т. по месту их нахождения (ответственных обособок) суммы ежемесячных авансов к уплате в бюджет субъекта РФ указывают соответственно по строкам 220-240. Их сумма должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений № 5 к Листу 02.

Если организация делает авансовые платежи по фактической прибыли, декларацию по налогу на прибыль нужно заполнять ежемесячно. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли, смотрите в КонсультантПлюс:

В декларации по итогам 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев обязательно включите титульный лист, подраздел 1. 1 разд. 1 и лист 02.

Заполнение Листа 02

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

По реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывают 01, кроме указанных ниже организаций.

КОДКТО УКАЗЫВАЕТ
02
Сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающий налог по деятельности, связанной с:

реализацией произведенной им с/х продукции;
реализацией произведенной и переработанной им собственной с/х продукции. 03
Резидент особой (свободной) экономической зоны – по деятельности, связанной с включением организации в Реестр резидентов особой (свободной) экономической зоны
06
Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития – по доходам от деятельности при исполнении соглашения о ведении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
14
Есть статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами – в отношении деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО

Указанными выше организации Лист 02 по иным видам деятельности заполняют с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» кода 01.

Код 07, если Лист 02 составляет организация – участник региональных инвестиционных проектов, а код 08 – участник специальных инвестиционных контрактов, которые соответствуют условиям применения нулевых и пониженных налоговых ставок.

СТРОКАКАК ЗАПОЛНЯТЬ
010
Доходы от реализации, сформированные по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения № 1 к Листу 02
020
Общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период и указанных по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02
030
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252-264, 279 НК РФ и указанные по строке 130 Приложения № 2 к Листу 02
040
Внереализационные расходы, указанные по строке 200 Приложения № 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ и указанные по строке 300 Приложения № 2 к Листу 02
050
Суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых с учетом ст. 268, 275. 1, 276, 279, 323 НК РФ и указанных по строке 360 Приложения № 3 к Листу 02
По строкам 010, 030, 050 не учитывают доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и Листе 06 (кроме строки 241)

По строкам 010 – 050 не указывают:
суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений;
других доходов, указанных в ст. 251 НК РФ;
произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитывают отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций. 060
Общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций (строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050). Если показатель имеет отрицательное значение, его указывают со знаком минус. 070
Общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относят, в частности:

доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в п. 4 ст. 284 НК РФ;
доходы от долевого участия в иностранных организациях, отражаемые в строке 010 Листа 04 с кодами вида дохода 4 и 5;
сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом вида операции 2. Направляемую на покрытие убытка прибыль отражают соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом вида операции 2. Этот порядок также применяют профессиональные участники рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01. 2007, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со ст. 284 НК РФ (Лист 03). 100
См. формулу в бланке декларации. Данный порядок расчета учитывает право налогоплательщика направить убытки, определенные с учетом всех доходов (расходов), формирующих общую налоговую базу, на уменьшение налоговой базы (прибыли) по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (строки 100 Листа 05) в соответствии с п. 24 ст. 280 НК РФ. Если показатель имеет отрицательное значение, указывают со знаком минус. 110
В декларациях за 1 квартал и за налоговый период сумму убытка или его части, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносят из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». За иные отчетные периоды определяют исходя из данных:
строк 160, 161 Приложения № 4 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 в декларации за предыдущий налоговый период;
строки 010, 135, 136 Приложения № 4 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 в декларации за 1 квартал текущего налогового периода;
строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляете декларацию. 120
Налоговая база для исчисления налога как разница строк 100 и 110. Если строка 100 имеет отрицательное значение, по строке 120 указывают ноль (0). 130 и 170
Заполняют организации, для которых законами субъектов РФ понижена ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты регионов. По строкам 140 – 170 указывают налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284. 1, 284. 3, 284. 3-1, 284. 4, 284. 5, 284. 6, 284. 8, 284. 9 и 288. 1 НК РФ. 171
Реквизиты закона субъекта РФ, которым установлена примененная пониженная налоговая ставка для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ. При этом последовательно указывают номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта. Для каждого из указанных реквизитов отведено по 4 знакоместа. Если соответствующий реквизит имеет меньше 4-х знаков, свободные знакоместа слева заполняют нулями. Ниже 15 знакомест предназначены для указания номера закона субъекта РФ. Не заполняют, если есть обособленные подразделения и исчисление налога в бюджеты регионов происходит по отдельным расчетам в Приложениях № 5 и 6а к Листу 02. 200
Сумму исчисленного налога в бюджет субъекта РФ организация, не имеющая обособленных подразделений, определяет путем умножения строк 120 и/или 130 (налоговая база) на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения (строки 160 и/или строки 170). Имеющие обособленные подразделения – по отдельному расчету в Приложениях № 5 к Листу 02 в разрезе обособок или их групп. По строке 200 указывают значение, определенное путем сложения данных о суммах исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ из строк 070 Приложений № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособок или по группе обособленных подразделений. 210 – 230
Суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период:

организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчетный период, – суммы по декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, – суммы исчисленных авансов по декларации за предыдущий отчетный период;
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, – суммы исчисленных авансов по декларации за предыдущий отчетный период;
суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной проверке декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в декларации за последующий отчетный (налоговый) период. Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240-260) в уплату налога на прибыль в России за указанный отчетный период, суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210-230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога. Организации, которые в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного аванса на сумму торгового сбора (строка 267 Листа 02 за предыдущий отчетный период, равная строке 266 Листа 02 за отчетный (налоговый) период), уменьшают суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму сбора. Организации, которые в предыдущем отчетном периоде уменьшили суммы исчисленных авансов на сумму инвестиционного налогового вычета (строки 268 и 269 Листа 02 за предыдущий отчетный период), уменьшают суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210-230) на сумму указанного вычета. Имеющие обособленные подразделения строку 230 определяют в общем порядке. При этом сумма начисленных авансов в бюджет региона в целом по организации должна быть равна сумме строк 080 Приложений № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в ее состав обособок или по их группе. 240 – 260
Показатели не могут превышать показатели по строкам 180, 190 и 200
265, 266 и 267
Организации, не имеющие обособленных подразделений (а также когда обособки находятся на территории только одного субъекта РФ и при уплате налога применяют положения абзаца второго п. 2 ст. 288 НК РФ), по строке 267 указывают сумму уплаченного торгового сбора из строки 265. Однако, если она (строка 265) превышает исчисленный по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода аванс (налога) (строка 200), торговый сбор учитывают по строке 267 в пределах этого исчисленного авансового платежа (налога). Таким образом, строка 267 не может быть больше строки 200. Если зачет налога, уплаченного за пределами РФ (строка 260) и учёт уплаченного торгового сбора (строка 267), то суммы засчитываемого налога и торгового сбора в совокупности не могут превышать сумму аванса (налога) по строке 200. Имеющие обособленные подразделения сумму торгового сбора, на которую уменьшают исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособок, исчисляют в Приложениях № 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02. 268 и 269
Сумму расходов, на которую уменьшены платежи текущего налогового (отчетного) периода в федеральный бюджет (строка 268), переносят из строк 050 Раздела Г Приложения № 7 к Листу 02. Сумму инвестиционного налогового вычета, учитываемую в текущем налоговом (отчетном) периоде (строка 269), переносят из строки 050 Раздела А с кодом 5 по реквизиту «Расчет составлен (код)» Приложения № 7 к Листу 02. При наличии обособленных подразделений строку 269 определяют путем суммирования строк 050 Разделов А с кодами 1, 2, 3 или 4 по реквизиту «Расчет составлен (код)». При этом строка 269 должна быть равна сумме строк 098 Приложений № 5 к Листу 02. 270
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет как разница строки 190 и суммы строк 220, 250 и 268, если показатель строки 190 превышает сумму указанных строк (строка 190 – строка 220 – строка 250 – строка 268, если строка 190 больше суммы строк 220, 250 и 268). 271
Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ как разница строки 200 и суммы строк 230, 260 и 269, если показатель строки 200 превышает сумму указанных строк (строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 269, если строка 200 больше суммы строк 230, 260 и 269). У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1. 1 Раздела 1. Организации, уплачивающие торговый сбор, строка 271 – это разница строки 200 и суммы строк 230, 260 и 267, если показатель строки 200 превышает сумму указанных строк (т. строка 271 = строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 267, если строка 200 больше суммы строк 230, 260 и 267). 280
Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220, 250, 268 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220, 250, 268, то есть (строка 220 + строка 250 + строка 268) – строка 190, если показатель строки 190
281
Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ как разницу суммы строк 230, 260, 269 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы указанных строк. То есть (строка 230 + строка 260 + строка 269) – строка 200, если строка 200
Организации, уплачивающие торговый сбор, по строке 281 налог к уменьшению в бюджет региона определяют в виде разницы суммы строк 230, 260, 267 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы указанных строк. То есть строка 281 = (строка 230 + строка 260 + строка 267) – строка 200, если строка 200
Имеющие обособленные подразделения сумму налога к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособок исчисляют в Приложениях № 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02. 290
Сумму платежей определяют как разницу между суммой исчисленного налога за отчетный период по строке 180 и суммой исчисленного налога по такой же строке Листа 02 за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не делают. Показатель строки равен сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1. 2 Раздела 1. Например, в декларации за 9 месяцев по строке 290 указывают сумму ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал, исчисленную как разность строки 180 декларации за 9 месяцев и строки 180 декларации за I полугодие. В декларации за 1 квартал указывают сумму ежемесячных авансов к уплате во 2 квартале. Она будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 декларации за 1 квартал. 300 и 310
Суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитывают аналогично строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансы в указанные уровни бюджетов распределяют равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. Если платеж не делится по трем срокам уплаты без остатка, остаток прибавляют к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в уплату налога в РФ, а также у которых исчисленная сумма авансов (налога) уменьшена на торговый сбор/инвестиционный налоговый вычет, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше порядке и отражают по строкам 290-310 в полном объеме. При наличии обособленных подразделений сумму ежемесячных авансов к уплате в бюджет субъекта РФ по месту их нахождения определяют в указанном выше порядке в целом по организации. Она должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений № 5 к Листу 02. По строкам 290 – 310 указывают сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация

Строки 290 – 310 не заполняют:
в декларации за налоговый период;
организации, уплачивающие только квартальные авансы по итогам отчетного периода;
перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли. 320 – 340
Заполняют в декларации за 9 месяцев. Указывают сумму ежемесячных авансов, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода. Сумму ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал принимают равной сумме ежемесячных авансов к уплате в 4-м квартале (кроме случаев см. выше). Заполняют также в декларациях за 11 месяцев уплачивающие авансы ежемесячно по фактической прибыли при переходе с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога. 350 и 351
Заполняют участники региональных инвестиционных проектов

Заполнение Приложения № 1 к Листу 02

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году

СТРОКАКАК ЗАПОЛНЯТЬ
010
Общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, исчисленная в соответствии со ст. 248 и 249 НК РФ. 020
Выручка от реализации (выбытия, в т. погашения) ценных бумаг с учетом положений п. 11, 12, 14-19 ст. 280 НК РФ
021
Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, ниже:

минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг;
либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая. Не заполняют, если фактическая (рыночная) цена реализации или иного выбытия ценных бумаг:
в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки;
либо соответствует расчетной стоимости инвестиционного пая. Указывают сумму отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) обращающихся ценных бумаг в случае:
совершения сделки вне организованного рынка;
ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг;
отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая. 022
Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже (минимальной) расчетной цены с учетом предельного отклонения цен, определяемая в соответствии с п. 6 ст. 280 НК РФ. Не заполняют, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным абзацами первым, пятым, шестым и седьмым п. 6 ст. 280 НК. Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже:
минимальной цены, определенной исходя из расчетной цены и предельного отклонения цен (п. 16 ст. 280 НК РФ);
отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая. Строки 020 – 022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг
023
Выручка от реализации, выбытия, в т. погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Доходы от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в т. погашения или частичного погашения их номинальной стоимости) определяют исходя из:
цены реализации или иного выбытия ценной бумаги;
суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщику покупателем;
суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включают суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. 024
Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг – в случае совершения сделки с обращающимися бумагами вне организованного рынка – ниже минимальной цены сделок на дату совершения
027
Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса
По строкам 011 – 030 приводят данные о выручке по отдельным видам операций
100
Внереализационные доходы, в частности:

проценты, полученные (начисленные) по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного (купонного) дохода или дату реализации ценных бумаг или последнюю дату отчетного периода и облагаемые по ставкам, установленным п. 1 и 4 ст. 284 НК РФ;
проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (вкл. ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика. Кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражают полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3-х лет до 01. 2007, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируют на основании налогового учета;
доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования;
при осуществлении операции хеджирования доходы учитывают при определении налоговой базы, при расчете которой учитывают доходы, связанные с объектом хеджирования;
суммы восстановленных расходов на кап. вложения. Показатель должен быть больше или равен сумме строк 101 – 106. 106
Доходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, вкл. банки, полученные по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
200 – 220
Налоговые базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе, определенные отдельно в разрезе операций, приведенных в п. 4 ст. 278. 2 НК РФ. Доходы, полученные по операциям в рамках инвестиционного товарищества, указывают с учетом уменьшения их на:
расходы, указанные в п. 6 и 7 ст. 278. 2 НК РФ;
убытки предыдущих налоговых периодов, учитываемые в соответствии со ст. 283 НК РФ. Налоговые базы, отраженные по строкам 201, 202 и 203, формируют показатель строки 200, который учитывают при определении показателя строки 100 Листа 02. Показатели строк 210 и 220 учитывают при определении показателей Листа 05. При получении убытков по отдельным операциям от участия в инвестиционном товариществе суммы указывают по соответствующим строкам со знаком минус. Налоговая база по таким операциям признается равной нулю:
показатели строк 201 и/или 202, и/или 203 не учитывают при определении показателя по строке 200;
показатели строк 210 и/или 220 не переносят в Лист 05. Таким образом, показатель строки 200 равен (строка 201, если строка 201 > 0) + (строка 202, если строка 202 > 0) + (строка 203, если строка 203 > 0). Строки 200 – 220 не заполняют при составлении деклараций по КГН.

Показатели Приложения № 1 к Листу 02 отражают без учета корректировок, указанных в Листе 08 декларации.