Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Порядок заполнения декларации всегда вызывает интерес у налогоплательщиков. Мы подготовили краткий обзор того, что включает в себя декларация по налогу на прибыль, который поможет при составлении отчетности по данному налогу.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Из нашей статьи вы узнаете:

Форма 2 бухгалтерской отчетности – это отчет о финансовых результатах (по № 402-ФЗ). Ранее он фигурировал в документации как отчет о прибылях и убытках. Сдавать эти данные следует в ФНС после завершения года.

Уточним, как расшифровываются строки данной формы, какие цифры следует в ней отражать, а также уточним порядок и сроки подачи бухгалтерской отчетности.

Первый квартал 2022 года уже позади, и не позднее 28 апреля налоговые органы ждут декларацию по налогу на прибыль. Перед тем, как нажать на кнопку Заполнить в форме заполнения декларации, необходимо проделать стандартные операции в базе. Наша статья поможет сориентироваться:

  • что проконтролировать перед закрытием месяца;
  • как проверить исчисленный налог, и какие отчеты в этом помогут.
  • Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
  • Проверка финансового результата и налога на прибыль
  • Настройка формирования декларации по налогу на прибыль
  • Заполнение декларации по налогу на прибыльШаг 1-3Шаг 4Шаг 5Шаг 6Шаг 7Шаг 8Шаг 9
  • Проверка и отправка в ИФНС декларации по налогу на прибыль

Как составить бухгалтерский баланс

Новые формы бухгалтерской отчётности выглядят как налоговые декларации. В формах есть титульный лист. На каждом листе нужно проставить ИНН, КПП и номер страницы.

Баланс по общей форме имеет шесть граф. Первая отведена под номер пояснения. Если какой-то показатель требуется пояснить, здесь указывают номер, а пояснение — в листе детализации отдельных показателей бухгалтерского баланса. Малые компании в бухгалтерский баланс включают показатели только по группам статей (без детализации по статьям), а в приложениях к балансу и отчёту о финансовых результатах приводят только наиболее важную информацию, при отсутствии которой нельзя оценить финансовое положение компании или финансовые результаты её деятельности.

Во второй графе проставлены названия показателей, в третьей — коды строк. А в остальных графах должны быть приведены показатели:

  • на отчётную дату;
  • на 31 декабря предыдущего года;
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Баланс состоит из двух частей — актива и пассива, которые должны быть равны между собой. В активе отражаются внеоборотные и оборотные активы, а в пассиве — размер собственного капитала и заёмных средств, а также кредиторской задолженности.

Если баланс первичный, в первой ячейке в поле «Номер корректировки» ставится 0. В уточнённом балансе в поле вписывают номер корректировки, например, «1—», «2—» и т.

В поле «Отчётный период» ставится код 34. Это значит, что баланс составлен за год. Далее указывают полное наименование компании, коды ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ и ОКФС и адрес местонахождения.

Если бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту, указывают код 1 и далее вписывают наименование аудиторской фирмы. Те, кто не должен прикладывать к отчётности аудиторское заключение, поставят код 0.

Укажите количество страниц в бухотчётности и приложенных к ней документов. Если баланс и отчёт о финансовых результатах сдаёт руководитель организации, в соответствующей ячейке ставят 1, а если представитель — 2. При сдаче отчётности руководителем указывают его ФИО, подпись и дату. Если отчётность сдаёт представитель, указывают его ФИО или наименование и реквизиты доверенности.

Раздел I. Внеоборотные активы

Остаточную стоимость нематериальных активов отражают по строке 1110. Чтобы включить объект в состав нематериальных активов, должны выполняться следующие условия (п. 3 ПБУ 14/2007):

  • объект способен приносить экономические выгоды в будущем, а организация имеет право на их получение;
  • объект можно выделить или отделить от других активов;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть его срок полезного использования превышает 12 месяцев;
  • имеется возможность достоверно определить фактическую стоимость объекта;
  • у объекта отсутствует материально-вещественная форма.

К нематериальным активам относятся исключительные права на произведения науки, литературы и искусства, программы для электронных вычислительных машин, изобретения, полезные модели, селекционные достижения, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки и знаки обслуживания.

Нематериальными активами не являются расходы, связанные с образованием юрлица, интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду (п. 4 ПБУ 14/2007).

Результаты исследований и разработок

Расходы на исследования и разработки, учтённые на счёте 04 «Нематериальные активы», отражают по строке 1120.

Нематериальные и материальные поисковые активы

Эти два показателя приводят в строках под номерами 1130 и 1140. Здесь отражают информацию о затратах на освоение природных ресурсов (ПБУ 24/2011 из приказа Минфина от 06. 2011 № 125н).

По амортизируемым объектам в строку 1150 записывают остаточную стоимость основных средств. Для неамортизируемого имущества в строке указывают его первоначальную стоимость.

Объекты должны находиться в собственности организации либо на праве оперативного управления или хозяйственного ведения. В составе основных средств лизингополучатель также может указывать имущество,которое учитывает на своём балансе.

Недвижимость и землю, права на которые надо регистрировать, отражают в основных средствах с момента, как получили активы и ввели их в эксплуатацию. Стоимость незавершённых объектов, которые компания строит самостоятельно, также отражают по строке 1150 «Основные средства» (п. 20 ПБУ 4/99 из приказа Минфина от 06. 1999 №43н) или в листе «Детализация отдельных показателей баланса» называют расшифрованную строку 1151 «Незавершённое строительство» и записывают в ней данные расходы.

Доходные вложения в материальные ценности

Эти данные указывают в строке 1160. Это остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду (лизинг) и учитываемого на счёте 03. Если же компания сначала использовала имущество для нужд производства и управления, но в дальнейшем сдала его в аренду, то имущество нужно отражать на отдельном субсчёте счёта 01 в составе основных средств.

Для долгосрочных финансовых вложений, то есть со сроком обращения более года, отведена строка 1170 (для краткосрочных — строка 1240 раздела II «Оборотные активы»). Здесь же показывают инвестиции в дочерние, зависимые и другие общества. Финансовые вложения принимаются к учёту в сумме, затраченной на их приобретение. Стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров для перепродажи или аннулирования, и беспроцентные займы, выданные работникам, не относятся к финансовым вложениям. Выкупленные собственные акции отражают в строке 1320 пассива баланса. А беспроцентные займы работникам — в активе в составе дебиторской задолженности, а именно: долгосрочные займы — по строке 1190, краткосрочные — по строке 1230.

Отложенные налоговые активы

Строку 1180 заполняют плательщики налога на прибыль. Фирмы на УСН в ней проставляют прочерки.

Прочие внеоборотные активы

В строке 1190 показывают внеоборотные активы, которые не отражены по другим строкам раздела I актива баланса.

Раздел II. Оборотные активы

Стоимость материальных запасов отражают по строке 1210. Если необходимо, в листе «Детализация отдельных показателей баланса» можно добавить расшифровочные строки.

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

Эту строку с кодом 1220 упрощенцы могут заполнять, если согласно учётной политике отражают суммы входного НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям». Упрощенцы не являются плательщиками НДС, поэтому могут учитывать входной налог в стоимости товаров, материалов, работ или услуг.

Строка 1230 предназначена для краткосрочной дебиторской задолженности, то есть погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчётной даты. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Для этих активов предусмотрена строка 1240, по которой показывают займы, предоставленные организацией на срок менее 12 месяцев.

Денежные средства и денежные эквиваленты

В строке 1250 суммируют стоимость денежных эквивалентов (сальдо соответствующих субсчетов счёта 58) и остатки по счетам, на которых учитываются денежные средства (50 «Касса»,51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути»). К денежным эквивалентам можно отнести, например, открытые в кредитных организациях депозиты со сроком до востребования (ПБУ 23/2011 из приказа Минфина от 02. 2011№ 11н).

Прочие оборотные активы

В строке 1260 указывают данные по оборотным активам, которые не были включены в другие строки раздела II актива баланса.

Раздел III. Капитал и резервы

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

По строке 1310 баланса отражают сумму уставного капитала. Она должна совпадать с суммой уставного капитала, которая зафиксирована в учредительных документах.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Если фирма выкупила собственные акции в уставном капитале не для продажи, то их стоимость вносят в строку 1320. Такие акции положено аннулировать, что автоматически приводит к уменьшению уставного капитала, поэтому показатель строки как величину отрицательную приводят в скобках. Акции, которые фирма выкупила и перепродала, считают активом, и их стоимость вписывают в строку 1260 «Прочие оборотные активы».

Переоценка внеоборотных активов

В строке 1340 показывают дооценку основных средств и нематериальных активов, которую учли на счёте 83 «Добавочный капитал».

Добавочный капитал (без переоценки).

Суммы добавочного капитала отражают по строке 1350. Показатель для этой строки берут без учёта сумм переоценки, которые отражают строкой выше.

Остаток резервного фонда указывают по строке 1360. Здесь отражают как резервы, образованные по требованию законодательства, так и резервы, созданные в соответствии с учредительными документами. Расшифровка требуется, только если показатели являются существенными.

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Накопленную за все годы, включая отчётный, нераспределённую прибыль показывают в строке 1370. По ней же отражают непокрытый убыток, сумму которого заключают в скобки

Составляющие показателя за отчётный год и (или)за предыдущие периоды можно записать в дополнительных строках, то есть сделать расшифровку по полученным финансовым результатам (прибыль/убыток), а также по всем годам деятельности компании.

Раздел III «Целевое финансирование» заполняют некоммерческие компании вместо раздела «Капитал и резервы». Коммерческие фирмы в этом разделе ставят прочерки.

Раздел IV. Долгосрочные обязательства

В строке 1410 указывают задолженность организации по долгосрочным (со сроком погашения более 12 месяцев) займам и кредитам (для краткосрочных займов и кредитов предусмотрена строка 1510).

Отложенные налоговые обязательства

Строку 1420 заполняют плательщики налога на прибыль. Упрощенцы в их число не входят, поэтому ставят прочерк.

Указанную строку 1430 заполняют фирмы, учитывающие оценочные обязательства согласно ПБУ 8/2010 из приказа Минфина от 13. 2010 № 167н. Малые фирмы могут не применять данное ПБУ.

В строке 1450 указывают прочие долгосрочные обязательства, которые не отразили по другим строкам раздела IV баланса.

Раздел V. Краткосрочные обязательства

В строке 1510 указывают задолженность по краткосрочным кредитам и займам, взятым на срок не более 12 месяцев. При этом сумму следует отражать с учётом процентов, причитающихся к уплате на конец отчётного периода.

Общую сумму кредиторской задолженности фиксируют в строке 1520. Сюда относятся задолженности перед работниками по зарплате, перед бюджетом по налогам и т.

Доходы будущих периодов

Строку 1530 заполняют, когда положениями по бухучёту предусмотрено признание этого объекта учёта. Например, если фирма получает бюджетные средства или суммы целевого финансирования. Такие средства учитывают в составе доходов будущих периодов на счетах 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование» (п. 9 и 20 ПБУ 13/2000 из приказа Минфина от 16. 2000 № 92н).

Строку 1540 заполняют, если фирма признаёт в бухучёте оценочные обязательства. Только в строке 1430 отражают долгосрочные обязательства, а в строке 1540 — краткосрочные.

По строке 1550 показывают прочие краткосрочные обязательства, которые не отразили по другим строкам раздела V баланса.

После заполнения баланса рекомендуется проверить показатели по следующим формулам (дебетовое и кредитовое сальдо по счетам бухучёта обозначены соответственно Дт и Кт):

Строка 1110 «Нематериальные активы»
= Дт 04 (без расходов на НИОКР) – Кт 05.

Строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
= Дт 04(аналитический счёт учёта расходов на НИОКР).

Строка 1130 «Нематериальные поисковые активы»
= Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на нематериальные поисковые затраты).

Строка 1140 «Материальные поисковые активы»
= Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на материальные поисковые затраты).

Строка 1150 «Основные средства»
= Дт 01 – Кт 02 (аналитический счёт учёта амортизации основных средств) + Дт 08(аналитический счёт учёта расходов на незавершённое строительство).

Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
=Дт 03 – Кт 02 (аналитический счёт учёта амортизации доходных вложений).

Строка 1170 «Финансовые вложения»
= Дт 58 + Дт 55 субсчёт«Депозитные счета» + Дт 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (аналитические счета учёта долгосрочных финансовых вложений) – Кт 59 (аналитический счёт учёта резерва по долгосрочным финансовым вложениям).

Строка 1180 «Отложенный налоговый актив»
= Дт 09.

Строка 1190 «Прочие внеоборотные активы»
= стоимость внеоборотных активов, не учтённых в других показателях раздела I бухгалтерского баланса.

Строка 1100 «Итого по разделу I»
= сумма показателей строк 1110—1190.

Строка 1210 «Запасы»
= сумма дебетовых сальдо счетов 10, 11, 43,45, 20, 21, 23, 28, 29, 44 + Дт 41 – Кт 42 + Дт 15 + Дт 16 – Кт 16 –Кт 14 + ДТ 97 (аналитический счёт учёта расходов со сроком списания меньше 12 месяцев).

Строка 1220 «НДС по приобретённым ценностям»
= Дт 19.

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»
= Дт 62 + Дт 60 + Дт 68+ Дт 69 + Дт 70 + Дт 71 + Дт 73 (кроме процентных займов) + Дт 75+ Дт 76 – Кт 63.

Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
= Дт 58 + Дт 55 субсчёт «Депозитные счета» +Дт 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (аналитические счета учёта краткосрочных финансовых вложений) – Кт 59 (аналитический счёт учёта резерва по краткосрочным финансовым вложениям).

Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»
=Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 + Дт 57 – Дт 55 субсчёт «Депозитные счета» (аналитические счета учёта финансовых вложений).

Строка 1260 «Прочие оборотные активы»
= стоимость оборотных активов, не включённая в другие показатели раздела II бухгалтерского баланса.

Строка 1200 «Итого по разделу II»
= сумма показателей строк 1210—1260.

Строка 1600 «Баланс»
= показатель строки 1100 + показатель строки 1200. Показатель из этой строки должен совпадать с показателем строки 1700 баланса.

Строка 1310 «Уставный капитал»
= Кт 80.

Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
=Дт 81.

Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов»
= Кт 83 (аналитический счёт учёта сумм дооценки основных средств и нематериальных активов).

Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»
= Кт 83 (кроме сумм дооценки основных средств и нематериальных активов).

Строка 1360 «Резервный капитал»
= Кт 82.

Строка 1370 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»
= Кт 84 (Дт 84). При дебетовом сальдо — показатель отрицательный. Он обозначает убыток, который получила компания.

Строка 1300 «Итого по разделу III»
= сумма показателей строк 1310-1370. Если результат отрицательный (при наличии отрицательных показателей по строкам 1320 и 1370), его показывают в круглых скобках.

Строка 1410 «Заёмные средства»
= Кт 67. При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчётную дату составляет менее 12 месяцев, следует исключить и отразить по строке 1510 (желательно с расшифровкой).

Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
= Кт 77.

Строка 1430 «Оценочные обязательства»
= Кт 96 (только оценочные обязательства со сроком исполнения более 12 месяцев после отчётной даты).

Строка 1450 «Прочие обязательства»
= долгосрочная задолженность, которая не вошла в другие показатели раздела IV бухгалтерского баланса.

Строка 1400 «Итого по разделу IV»
= сумма показателей строк 1410—1450.

Строка 1510 «Заёмные средства»
= Кт 66 + Кт 67 (в части начисленных процентов, срок погашения которых на отчётную дату не более 12 месяцев).

Строка 1520 «Кредиторская задолженность»
= Кт 60 + Кт 62 +Кт 76 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75. При этом учитывают только краткосрочную задолженность.

Строка 1530 «Доходы будущих периодов»
= Кт 98 + Кт 86 в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.

Строка 1540 «Оценочные обязательства»
= Кт 96 (только оценочные обязательства со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчётной даты).

Строка 1550 «Прочие обязательства»
= суммы задолженности по краткосрочным обязательствам, не учтённые при определении других показателей раздела V баланса.

Строка 1500 «Итого по разделу V»
= сумма показателей строк 1510—1550.

Строка 1700 «Баланс»
= сумма показателей строк 1300 + 1400 +1500.

Если все операции отражены верно и правильно перенесены в баланс, показатели строк 1600 и 1700 совпадут. Если они не совпали, значит, где-то допущена ошибка. Данные нужно проверить и пересчитать.

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

  • Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС. Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
  • — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
  • Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис .

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

  • — если в вашей базе подключена опция ;
  • — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Мы рассмотрели  как сформировать и заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 в 1С 8. 3 Бухгалтерия пошагово.

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Настройка формирования декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль создайте удобным вам способом из:

Чтобы в Задачах организации информация об уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

После создания декларации настройте ее состав в форме заполнения через Еще — Настройка.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

В вызванном меню на вкладке Свойства разделов оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к заполнению.

Формирование декларации по налогу на прибыль

Декларация представляется в ИФНС ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ).

За 1 полугодие представьте декларацию не позднее 28 июля 2022, если вы уплачиваете авансовые платежи:

  • ежеквартальные;
  • ежемесячные исходя из расчетной прибыли;
  • ежемесячные исходя из фактической прибыли.

Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2022 года по сдаче отчетности

Форма представления

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Отчет строится на соотношении активов и пассивов. При чтении документа следует обратить внимание на следующие моменты:

  • для активов: чем ниже строка в балансе, тем быстрее записанные в ней активы можно перевести в денежные средства;
  • для пассивов: обязательства, указанные в наиболее нижних строках, нужно вернуть в первую очередь.

Наиболее результативно читать и анализировать баланс, в котором представлены сведения о нескольких отчетных периодах. Например, за последние 3 года. В этом случае сравнивают цифры по каждому показателю за каждый год и делают вывод о результативности и успешности бизнеса.

Что изменилось в порядке представления бухгалтерского баланса

В связи с изменениями в Федеральном законе «О бухгалтерском учёте» с 1 января 2020 года введён принцип «одного окна»: бухотчётность в Росстат больше не сдают. Второе важное изменение — налоговые органы принимают бухотчётность только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Вся отчётность составляется только в тысячах рублей. На первой странице указывают, подлежит ли отчётность обязательному аудиту, и наименование аудиторской организации, проводившей аудит отчётности.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Рассмотрим пример в виде отчета некоторой компании из числа малого бизнеса (в нем нет отложенных налоговых активов и обязательств, так как малый бизнес имеет право не отражать их в данном документе в согласии с п. 2 ПБУ 18/02).

№Наименование показателяКод строкиДанные на 31. 2018Данные на 31. 2019Данные на 31. 2020
1. Внеоборотные активы
Основные средства1150808783760
Финансовые вложения1170-345
2. Оборотные активы
Запасы1210117119113
Дебиторская задолженность1230525057
Денежные средства и эквиваленты1250139-
БАЛАНС1600990964975
3. Капитал и резервы
Уставный капитал1310101010
Резервный капитал1360345
Нераспределенная прибыль1370317476512
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность1520660474448
БАЛАНС1700990964975

Какие выводы следуют из этих показателей:

  • Компания финансово устойчивая: отсутствие долгосрочных обязательств (кредитов), уверенный рост прибыли.
  • В активах наибольшие показатели в основных средствах, обратить их в деньги быстро не получится. При падении уровня реализации может потребоваться кредит.
  • Достаточно высокие показатели в графе «Запасы». Это говорит, с одной стороны, о хорошем снабжении, а с другой может свидетельствовать о залежах неиспользуемого сырья.
  • Настораживает малый объем средств в графе «Денежные средства», если ранее их не вкладывали для получения дохода.
  • Положительные моменты в разделе пассивов: рост резервного капитала и наличие нераспределенной прибыли с ежегодным ростом последнего показателя.
  • Высокие показатели в графе «Кредиторская задолженность» по краткосрочным обязательствам. Это может быть задержка заработной платы и звонок о серьезных проблемах внутри компании.

Состав декларации зависит от способа уплаты авансовых платежей

Налоговым кодексом предусмотрены три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

По общему правилу авансовые платежи перечисляются по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ежемесячные платежи внутри каждого квартала.

Организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и т. до окончания календарного года.

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрена своеобразная преференция – внесение в бюджет авансовых платежей по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев без ежемесячных авансовых платежей. Перечень налогоплательщиков, для которых установлен такой порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в течение налогового периода, содержится в п. 3 ст. 286 НК РФ. Кроме того, уплачивать авансы раз в квартал должны и остальные (не указанные в этом списке) организации, если их доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал.

Организации, уплачивающие авансовые платежи по общему правилу, должны также заполнять подразд. 2 разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев). Подраздел 1. 2 в состав декларации за налоговый период не включается.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации в объеме, указанном в п. 1 Порядка заполнения декларации, за отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев) и налоговый период (год).

По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют декларацию в объеме титульного листа (листа 01), подразд. 1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подразд. 3 разд. 1, приложение 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05.

В титульном листе (листе 01) следует указать код налогового и отчетного периодов для декларации по налогу на прибыль. Он указан в приложении 1 к Порядку заполнения декларации. Если авансовые платежи вносятся поквартально и ежемесячно или только поквартально, указываются коды: 21 – за I квартал; 31 – за полугодие; 33 – за 9 месяцев; 34 – за год.

Если авансовые платежи уплачиваются ежемесячно по фактической прибыли, указывается соответствующий код из диапазона от 35 до 46, например: за один месяц – 35, за год – 46.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения (ОП), в соответствии с п. 4 Порядка заполнения декларации, по окончании каждого отчетного и налогового периодов представляют в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по ОП (ст. 289 НК РФ) или по ОП, находящимся на территории одного субъекта РФ, при уплате налога на прибыль согласно абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ.

В налоговый орган по месту нахождения ОП организации представляют декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), подразд. 1 разд. 1 и подразд. 2 разд. 1 (при уплате ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (приложение 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного ОП. При расчете налога на прибыль по группе ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного ОП.

Лист 02

В листе 02 «Расчет налога» отражаются:

  • доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в приложении 1 к листу 02;
  • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационные расходы, указанные в приложении 2 к листу 02;
  • суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых с учетом положений ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ;
  • общая сумма прибыли (убытка);
  • общая сумма доходов, исключаемых из прибыли;
  • сумма налога на прибыль, определяемая путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль.

Строки 130 и 170 заполняются организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ понижена налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

По строке 171 указываются реквизиты закона субъекта РФ, которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ. При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ.

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 отражаются:

  • выручка от реализации (в строках 010 – 040);
  • внереализационные доходы (в строках 100 – 106).

Приложение 2 к листу 02

В приложении 2 отражаются:

  • сумма расходов, связанных с производством и реализацией;
  • убытки, которые приравнены к внереализационным расходам.

Приложение 3 к листу 02

В приложении 3 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275. 1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)» к листу 02 отражается расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются в особом порядке. Это убытки:

  • от реализации основных средств;
  • от реализации права требования долга;
  • от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ);
  • от использования имущества, переданного в доверительное управление;
  • от реализации права на земельный участок. При этом речь идет об убытках, рассчитанных по правилам п. 5 ст. 264.1 НК РФ.

Приложение 4 к листу 02

Приложение 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие нулевую ставку налога, убытки, полученные по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, в приложение 4 к листу 02 не включают.

Приложение 5 к листу 02

Приложение 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без ОП и по каждому ОП, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе ОП. Количество расчетов зависит от количества ОП или групп ОП.

Для плательщиков торгового сбора, имеющих ОП, в приложении 5 к листу 02 декларации предусмотрены строки 095, 096 и 097.

Приложения 6, 6а и 6б к листу 02

В состав декларации по КГН включаются следующие приложения к листу 02:

  • 6 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков»;
  • 6а «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»;
  • 6б «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе».

Если участник КГН является плательщиком торгового сбора, то ответственный участник этой группы вправе уменьшить суммы исчисленных по итогам отчетного (налогового) периода авансовых платежей (налога), приходящиеся на этого участника и подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ, на суммы торгового сбора, фактически им уплаченного с начала налогового периода. Для этого в декларации предусмотрены специальные строки: 095 и 097 в приложении 6а и 095, 096, 097 в приложении 6 к листу 02.

Приложение 7 к листу 02

В приложении 7 «Расчет инвестиционного налогового вычета» отражается расчет уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, на инвестиционный налоговый вычет и уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

В приложении 7 к листу 02 содержатся:

  • разд. А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации»;
  • разд. Б «Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, по организации, не имеющей обособленных подразделений»;
  • разд. В «Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (по организации, имеющей обособленные подразделения)»;
  • разд. Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета».

По организации, имеющей обособленные подразделения, разд. А и Г составляются по организации без входящих в нее ОП, по ОП (включая закрытые) или по группам ОП, к которым относятся объекты, указанные в п. 2 ст. 286. 1 НК РФ, если в субъектах РФ по месту нахождения организации и ее ОП приняты законы о применении инвестиционного налогового вычета.

Лист 03

Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения. При промежуточной выплате дивидендов по реквизиту «Вид дивидендов» указывается код 1, при выплате дивидендов по результатам финансового года – код 2. По реквизиту «Налоговый (отчетный) период (код)» проставляется код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. По реквизиту «Отчетный год» – календарный год, за отчетные (налоговый) периоды которого производится выплата дивидендов.

Лист 04

Лист 04 заполняется в отношении дохода, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ.

Лист 05

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к листу 02)» заполняется в отношении операций с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Лист 06

Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов» заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07

Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ, при составлении декларации только за налоговый период.

Лист 08

Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» заполняется по сделкам, в отношении которых произведены корректировки в соответствии с положениями разд. 1 НК РФ.

В начале этого листа налогоплательщик должен указать код вида корректировки:

  • 1 – если производится самостоятельная корректировка согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ;
  • 2 или 3 – если осуществляется симметричная корректировка на основании пп. 1 или 2 п. 2 ст. 105.18 НК РФ соответственно;
  • 4 или 5 – если производится обратная корректировка на основании абз. 1 или 2 п. 12 ст. 105.18 НК РФ соответственно;
  • 6 – если в листе 08 отражается корректировка по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (п. 1 ст. 105.18-1 НК РФ).

Лист 09

Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» заполняется налогоплательщиком, являющимся в соответствии с НК РФ контролирующим лицом КИК, в отношении дохода в виде прибыли такой КИК, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика по п. 25 ст. 250 НК РФ.

Приложение 1 к декларации

Приложение 1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, а также расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков» к декларации заполняется в соответствии с перечнем, который приведен в приложении 4 к Порядку заполнения декларации.

Приложение 2 к декларации

Приложение 2 «Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций» заполняется налогоплательщиками, которые являются стороной соглашения в соответствии с Федеральным законом от 01. 2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» и включены в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

Если налогоплательщик является стороной нескольких соглашений, то приложения 2 к декларации составляются отдельно по каждому соглашению.

Приложение 2 включается в состав декларации за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

Итак, в состав декларации по налогу на прибыль все налогоплательщики включают: титульный лист (лист 01), подразд. 1 разд. 1, лист 02 «Расчет налога», приложения 1 и 2 к листу 02.

Далее в таблице приведены случаи заполнения остальных листов декларации.

Лист декларации Случаи заполнения Подраздел 1. 3 разд. 1 Выплата дивидендов другим организациям либо получение дивидендов от иностранных организаций Приложение 3 к листу 02 Проведение операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении в особом порядке Приложение 4 к листу 02 Перенос убытков, полученных в прошедших годах Приложение 5 к листу 02 Наличие обособленных подразделений Лист 03 Выплата дивидендов другим организациям (своим участникам, акционерам) Лист 04 Получение доходов, если налоговый агент не удержал налог на прибыль (например, дивидендов от иностранных организаций) Лист 05 Получение доходов от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Лист 07 Получение целевых поступлений (целевого финансирования) Лист 08 Корректировка налоговой базы Лист 09 Получение контролирующим лицом КИК дохода в виде прибыли такой КИК Приложение 1 к декларации Наличие доходов или расходов, перечисленных в приложении 4 к Порядку заполнения декларации Приложение 2 к декларации Заполняется налогоплательщиками, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений

Состав декларации по налогу на прибыль

Согласно п. 1 Порядка заполнения декларации в состав декларации обязательно включаются:

  • титульный лист (лист 01);
  • подразд. 1.1 разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента), для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций»;
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к листу 02.

Остальные листы декларации включаются в ее состав и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

  • Приложение 5 к Листу 02;
  • Приложения 6, 7 к Листу 02;
  • Лист 4 и далее.

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения, у кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:

Шаг 1-3

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Шаг 4

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Шаг 5

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 полугодие не заполняется даже при наличии данных.

Подробнее Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Шаг 6

Лист 02 строки 110-120:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Шаг 7

Приложение 5 к Листу 02.

Шаг 8

Лист 02, со строки 130:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Шаг 9

Раздел 1 Подразделы 1. 1, 1

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Расчет авансовых платежей по прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

Подробнее Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131?

Проверка и отправка в ИФНС декларации по налогу на прибыль

Перед отправкой декларации в налоговую обязательно проверьте ее по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка

  • Проверить контрольные соотношения — проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.
    Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
  • — проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
  • Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис.

Отправьте декларацию в ИФНС по кнопке:

В случае необходимости распечатайте декларацию по кнопке Печать.

Мы рассмотрели  как сформировать и заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С 8. 3 Бухгалтерия пошагово.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

  • «технические» операции:
    проверка дублей в справочниках;удаление помеченных объектов;проверка полноты введенных документов, их проведение;восстановление последовательности и т.п.;
  • проверка дублей в справочниках;
  • удаление помеченных объектов;
  • проверка полноты введенных документов, их проведение;
  • восстановление последовательности и т.п.;
  • учетные операции:
    начисление зарплаты;сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками);проведение регламентных операций по закрытию месяца..
  • начисление зарплаты;
  • сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками);
  • проведение регламентных операций по закрытию месяца..

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Как заполнить бухгалтерский баланс по упрощённой форме

Сначала заполняется титульный лист. Он такой же, как и в обычной отчётности, но на нём нет полей для сведений об обязательном аудите.

В упрощённом бухгалтерском балансе будет шесть граф. Первая отведена под номер пояснения. Во второй графе указаны названия показателей, в третьей — код строки. В остальных графах приводятся укрупнённые показатели:

Упрощённый баланс также состоит из актива и пассива. Итоговые показатели разделов рассчитывают в строках с кодами 1600 и 1700. Эти строки должны быть равны. Коды по остальным строкам указывают по показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупнённого показателя. Например,строка «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства, а также незавершённые капитальные вложения в основные средства.

В активе упрощённого баланса отражают величину внеоборотных и оборотных активов, а в пассиве — размер собственного капитала и заёмных средств, а также кредиторской задолженности.

Сдайте бухгалтерский баланс в соответствии с новыми требованиями через сервис «Астрал Отчёт 5. Умный редактор отчётов подскажет, как заполнить каждое поле в форме — даже если вы заполняете её впервые, то не допустите ошибок.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ автоматически не заполняются:

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 доступно в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, соблюдайте следующую последовательность заполнения:

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Приложение 4 к Листу 02 (при наличии данных).

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.

Подробнее Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Лист 02 строки 110-120.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Лист 02, со строки 130.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Раздел 1 Подразделы 1. 1, 1.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль произведите по алгоритму >>

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

также Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131?

Этапы проверки бухгалтерского баланса

В первую очередь следует проверить правильность данных об организации:

  • полное наименование компании;
  • адрес регистрации юридического лица;
  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма;
  • отчетная дата и период отчетности.

Текущий баланс должен быть продолжением предшествующего. Соответственно, необходимо проверить их между собой. Показатели начала периода текущего документа должны совпадать с показателями конца предыдущего. Это касается как содержания, так и номенклатуры статей.

Информация в отчетной форме должна соответствовать данным Главной книги и инвентаризационным данным. Рекомендуется регулярно проводить инвентаризацию, чтобы убедиться в действительном существовании различных остатков, которые записаны на счетах.

Важный момент при проверке и ведении баланса – это единый подход к принципам оценки и учета внутри организации.

  • «технические» операции:
    проверка дублей в справочниках;удаление помеченных объектов;проверка полноты введенных документов, их проведение;восстановление последовательности и т.п.
  • проверка дублей в справочниках;
  • удаление помеченных объектов;
  • проверка полноты введенных документов, их проведение;
  • восстановление последовательности и т.п.
  • учетные операции:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Программа сама предлагает регламентные операции, если имеются для них данные, например:

  • Амортизация и износ основных средств — при наличии на счете 01 имущества;
  • Признание в НУ арендных платежей — при наличии арендных, лизинговых договоров;
  • Переоценка валютных средств — при наличии денежных средств, обязательств в иностранной валюте;
  • Расчет транспортного налога — при наличии транспортных средств и т.д.

Взаимоувязка форм отчетности

В правильно составленном документе есть взаимоувязки показателей баланса с другими формами отчетности. В их числе отчет о доходах и расходах, о капитале, движении денежных средств, а также пояснительные записки к документу.

Ключевые взаимосвязи, то есть соответствие между показателями двух документов, включают следующие увязки:

Строка балансаСтрока соотносимого документа
Финансовый отчет
12504500, 4450, 4400
Отчет о капитале
13103100, 3300, 3310, 3320
Отчет о финансовых итогах
1370 по завершении года2600 на текущий год
Отчет о прибыли
13702400
11802450

В онлайн-сервисе Астрал Отчет 5. 0 вы быстро подготовите электронную отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие ведомства. Платформа предоставляет пакет возможностей для настройки продуктивной работы, в том числе и бухгалтерии:

  • удобный документооборот и сверка НДС с контрагентами;
  • напоминания о сроках сдачи бухгалтерской отчетности;
  • доступ нескольких пользователей к единой базе данных и документов.

Как проверить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – документ, в котором отражены сведения о движении имущества, состоянии счетов, взаимоотношениях с контрагентами и, в целом, результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Правильность составления документа и сравнение его показателей с другими формами отчетности крайне важны. Отклонение в строке сведений на 10% и более от реальной цифры влечет ответственность и штраф в рамках ст. 11 КоАП РФ, а также затруднит получение компанией положительного заключения от аудитора.

В статье рассмотрим, как проверить бухгалтерский баланс и увязать его показатели с данными из других видов отчетности.

Отчет о финансовых результатах

Приведем расшифровку кодов в согласии с приложением №4 приказа № 66н.

КодПоказательЧто нужно внести в строку
2110ВыручкаОборот за прошедший год в согласии с кредитом счета 90 субсчета «Выручка». Вносить данные следует без учета НДС и акцизов. 2120Себестоимость продажСуммировать следующие проводки за отчетный год:
дебет счета 90 субсчета «Себестоимость продаж»;кредит счетов 21, 23, 29, 41, 43 и 45. 2100Валовая прибыль (убытокВычисляется как разница между показателями двух предыдущих строк (2110 и 2120). 2210Коммерческие расходыСледует сложить проводки за завершенный период:
дебет счета 90 субсчета «Себестоимость продаж»;кредит счета 44. 2220Управленческие расходыСуммировать данные проводки за ушедший год:
дебет счета 90 субсчета «Себестоимость продаж»;кредит счета 26. 2200Прибыль или убыток от продажИз показателя строки 2110 следует вычесть значения строк 2120, 2210 и 2220. 2310Доходы от участия в иных организацияхСложить значения проводок за отчетный период:
дебет счета 76 субсчета «Расчеты по причитающимся дивидендам»;кредит счета 91 субсчета «Иные доходы». 2320Проценты к получениюНеобходимо суммировать проводки, совершенные за прошлый год:
дебет счета 76 субсчета «Расчеты по полученным процентам» и счета 73 субсчета «Расчеты по предоставленным займам»;кредит счета 91 субсчета«Иные доходы». 2330Проценты к уплатеСложить следующие данные:
дебет счета 91 субсчета «Иные доходы»;кредит счетов 66 и 67. 2340Иные доходыИз значения по кредиту счета 91 субсчета «Иные расходы» вычесть значение строки 2330. 2300Прибыль или убыток до налогообложенияСуммировать строки 2200, 2310, 2320, 2330 (с минусом), 2340 и 2350 (с минусом). 2410Налога на прибыльСложить показатели строк 2411 и 2412
2411Текущий налог на прибыльПо налоговому учету за период отчета
*не нужно заполнять компаниям, которые работают на специальных режимах

2412Отложенный налог на прибыльРавен отложенному налоговому активу или обязательству
2460ИноеЕдиный налог к уплате
*заполняют компании на специальных режимах

2400Чистая прибыль или убытокСуммировать строки 2300, 2410 и 2460

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

  • отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
    анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль).
  • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
  • уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль).

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

  • — 01.1, 91.01;
  • — 02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02;
  • Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет. Подробнее Отчет Анализ по налогу на прибыль
  • экспресс-проверку учета — максимальная аналитика в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

  • ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость);
  • дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет).

Структура отчета о финансовых результатах

2 форма отчетности содержит в шапке графы для введения основной информации о компании:

  • дата заполнения и период, за который предоставляются сведения;
  • данные о компании, включая наименование ИНН, коды ОКВЭД2, ОКПО, ОКОПФ/ОКФС и ОКЕИ;
  • вид экономической деятельности;
  • организационно-правовая форма.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Единицей измерения следует использовать «тыс. руб. Отрицательные значения записывают в круглых скобках.

Далее следует таблица, где каждая строка обозначена кодом. В таблице 5 столбцов: номер пояснения, показатель, код, данные за отчетный период и за прошлый год (их следует взять из аналогичного прошлогоднего документа).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

В пояснениях необходимо предоставить справочную информацию по пунктам, которые имеют свой шифр. В первую очередь здесь предоставляются показатели нераспределенной и чистой прибыли, по которым данный отчет взаимоувязывается с бухгалтерским балансом.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Чтобы проверить верность заполнения финансовой отчетности по форме 2, следует учитывать, что нераспределенная прибыль за период отчета равна сумме нераспределенной прибыли за предшествующий период и чистой прибыли отчетного года.

Если же компания выплачивала дивиденды, то в это уравнение стоит внести и их со знаком «минус».

Изменения в отчете о финансовых результатах в 2021 году

В прошлом году ПБУ 18/02 был изменен, в связи с этим были внесены изменения и в отчет о ФР:

  • для определения строки 2410 следует сложить строки 2411 и 2412;
  • в строке 2460 следует указать иные доходы и расходы со счета 99;
  • чтобы рассчитывать чистую прибыль, следует из значения стр. 2300 вычесть значения стр. 2410 и 2460;
  • введена новая строка 2530 для дооценки активов.

Существенно облегчит работу с подготовкой отчетности в контролирующие органы веб-сервис Астрал Отчет 5. На платформе собраны и регулярно обновляются все виды отчетности, а о необходимости составить и направить тот или иной документ система напоминает самостоятельно.

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения некритичны: они говорят о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

  • ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).
  • Дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет).

Пример заполнения отчета о финансовых результатах

Представим, что в 2020 году организация достигла следующих финансовых показателей:

  • 12 000 тыс. рублей выручки, включая налог на добавленную стоимость 2 000 тыс. рублей;
  • закупочная цена товаров составила 6 000 тыс. рублей, включая НДС 1 000 тыс. рублей;
  • коммерческие расходы компании 1 500 тыс. рублей;
  • проценты за использование кредита 500 тыс. рублей;
  • налог на прибыль составил 600 тыс. рублей.

НДС в отчете о финансовых результатах не отображается!

После вычисления итоговых показателей отчет за 2020 год будет выглядеть так:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Выводы

Проверка и чтение бухгалтерского баланса , а также увязка его с другими видами отчетности – важнейшие навыки как для бухгалтера, так и для руководителя компании. Этот документ содержит важнейшую информацию о деятельности организации и при понимании определенных моментов дает опорные точки для выстраивания плана работы всей организации, позволяет избежать серьезных проблем и вовремя поменять тактику ведения бизнеса.

Что такое отчет о финансовых результатах

Форма 2 бухотчетности содержится в приказе Министерства финансов РФ № 66н. Юридические лица заполняют вариант 0710002, а для малого бизнеса и НКО действует упрощенная 0710003.

Данный отчет обязателен к предоставлению в Федеральную налоговую службу. По нему можно определить порядок формирования валовой и чистой прибыли, а также объем выручки до налогообложения.

Срок и порядок сдачи отчета о финансовых результатах

Предоставить данные следует в срок не далее 3-х месяцев с момента окончания отчетного периода (под ним понимается календарный год), то есть до 31 марта.

Сдавать документацию следует в ту инспекцию ФНС, где организация стоит на учете. Отчет о финансовых результатах налоговая принимает только в электронном варианте.