Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.

  • Кто и куда должен сдавать 4-ФСС
  • Сроки сдачи расчета
  • Какие листы и таблицы включать в состав отчета
  • Как заполнить форму
  • Ответственность за несданный расчет и документы

При заполнении таблицы:

по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда;

по строке 1 в графах 4 — 6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 — 6 проставляется «0».

В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6991; 2014, N 26, ст. 3366; 2015, N 29, ст. 4342; 2016, N 18, ст. 2512) (далее — Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ) порядком, не истек, то по строке 1 в графах 4 — 6 в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.

по строке 2 в графах 7 — 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

Графы 7 — 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 октября 2011 г. , регистрационный N 22111) с изменениями, внесенными приказами Министерства здравоохранения Российской Федерации от 15 мая 2013 г. N 296н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2013 г. , регистрационный N 28970), от 5 декабря 2014 г. N 801н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2015 г. , регистрационный N 35848) (далее — Порядок) и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год (пункт 12 Порядка);

в графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам;

в графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Форма 4-ФССВ законодательстве бланк формы 4-ФСС, а также порядок ее заполнения предусмотрены в приказе ФСС от 26. 2016 № 381. Электронный формат расчета и контрольные соотношения, в свою очередь, утверждены приказами ФСС от 09. 2017 № 83 и от 11. 2017 № 416. Заполненную форму можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность за прошлый год не превышает десяток сотрудников. Если же у вас работает больше сотрудников, то отчет потребуется сдать по электронке через ТКС (п. 1 ст. 24 Закона от 24. 1998 № 125-ФЗ). Срок сдачи 4-ФСС в 2022 годуРаботодатели обязаны сдавать расчет по форме 4-ФСС ежеквартально. То есть отчитаться перед фондом потребуется по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отличается в зависимости от способа подачи отчета. Бумажный расчет необходимо направить в фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за очередным кварталом. Электронную форму разрешено отправить с задержкой – дедлайн наступает 25-го числа месяца, который следует за кварталом (п. 1 ст. 24 Закона от 24. 1998 № 125-ФЗ). Сроки сдачи расчета в 2022 году:

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Как заполнить 4-ФСССрок сдачи отчета 4-ФСС может переносится, если день сдачи выпадает на выходной или праздничный день. Тогда отчет сдают в первый рабочий день. Это общее правило, которое применяется по аналогии с другими отраслями права (ст. 193 ГК).

В расчете по форме 4-ФСС необходимо заполнить титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняют, только если есть данные, которые необходимо в них указать (п. 2 приказа № 381). На титульном листе указывают общие сведения об организации, период за который сдается отчет, а также сведения о среднесписочной численности сотрудников. В таблице 1 показывают расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В таблице 2 указывают сведения из бухгалтерии по уплаченным и начисленным страховым взносам на травматизм. В таблице 5 указывают данные о спецоценке условий труда и медицинских осмотрах. При заполнении отчета важно корректно указать размер страхового тарифа, который зависит от класса профессионального риска. Данный показатель определяют по виду деятельности (классификация, утвержденнная приказом Минтруда от 30. 2016 № 851н). Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФССВ случае если компания или предприниматель не сдаст расчет по 4-ФСС в указанные сроки, тогда грозит штраф на основании п. 1 ст. 30 закона от 24. 1998 № 125-ФЗ. Сумма штрафа составляет 5% от суммы взносов к уплате в бюджет за последние три месяца периода. Минимальный размер штрафа составляет 1 тыс. рублей, а максимальная сумма санкций может составлять 30 процентов от суммы взносов по расчету. Кроме общего штрафа предусмотрена административная ответственность для директора. На основании протокола, составленного сотрудниками фонда, суд может оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 33 КоАП).

Остались вопросы? Задайте их нам!«Клерк. Консультации» — сервис, где бухгалтеры, кадровики и ИП могут задать неограниченное количество вопросов на любые темы и получить ответ в течении суток! Эксперты дадут быстрые и развернутые ответы на любые вопросы о кадрах, праву, бухучету, налогахИ это все всего от 6 000 рублей в месяц. Попробуйте сейчас, заполните форму ниже и нажмите “отправить”.

Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у страхователя на начало расчетного периода.

Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;

по строке 1. 1 в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ страхователем — правопреемником отражается сумма задолженности, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности снятого с учета обособленного подразделения;

(пп. 1 введен Приказом ФСС РФ от 07. 2017 N 275)

по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»;

по строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных и камеральных проверок;

по строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок;

по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;

по строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов;

по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.

строка 8 — контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7;

по строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя:

по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;

по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода;

по строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:

по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя);

по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода;

показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период;

по строке 14. 1 страхователем — правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда снятого с учета обособленного подразделения;

КонсультантПлюс: примечание.

В 2021 году строка 15 таблицы 2 не заполняется (Письмо ФСС РФ от 09. 2021 N 02-09-11/05-03-5777).

по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»;

по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов страхователем на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;

по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с частью 1 статьи 26. 10 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ;

(пп. 14 в ред. Приказа ФСС РФ от 07. 2017 N 275)

(см. текст в предыдущей редакции)

строка 18 — контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 14. 1 — 17;

(в ред. Приказа ФСС РФ от 07. 2017 N 275)

по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).

Бланк отчета 4-ФСС обновлен. Расскажем, что изменилось в новой форме и как не ошибиться при ее заполнении.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Форма 4-ФСС — расчет по страховым взносам на травматизм. Его сдают все организации и предприниматели, которые выплачивают физлицам вознаграждения, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев. Раньше отчет был объемнее, но в связи с внедрением механизма «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий его сократили. А после планового объединения ПФР и ФСС в 2023 году, его и вовсе планируют отменить. Новую форму ФСС утвердил в мае 2022 года (приказ от 14. 2022 № 80). Что изменилось в отчете 4-ФСС

  • На титульном листетеперь есть новый показатель «Численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения» — здесь отражают численность работников, получивших доходы от страхователя.
  • Таблица 1, которая ранее называлась»Расчет базы для начисления взносов» теперь именуется «Расчет сумм страховых взносов». Появилась новая строка — «Исчислено страховых взносов». Теперь нет места для отражения даты установления надбавки.

Обратите внимание! В новой форме в строке 8 таблицы 1 под звездочкой есть уточнение,что размер страхового тарифа следует указать с тремя десятичными знаками.

  • Прежняя таблица 1.1 теперь стала таблицей 2и предназначена для компаний с видом деятельности:аутсорсинг персонала
  • Таблицу 2«Расчеты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний», куда вносилась информация об уплаченных взносах, — упразднили.
  • Таблица 3«Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде» содержит те же данные, что и таблица 4 старой формы.
  • Данные, ранее содержащиеся в таблице 5, теперь находятся в таблице 4. Как и раньше в таблице следует отражать сведения о результатах специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотрах работников. Однако появились дополнительные колонки для отражения результатов СОУТ с классами вредности 1 и 2. Класс 3 разбили на подклассы.

Сдавайте новую форму 4-ФСС и другие формы отчетности в любые контролирующие службы через сервис Онлайн-Спринтер. Протестируйте сервис бесплатно в течение месяца и оцените все его преимущества.

Сдавайте электронную отчетность с Такском — большой выбор тарифов, техподдержка 24/7, при переходе от конкурентов годовая скидка до 70%.

Сервис электронной отчетности Онлайн-Спринтер обеспечит оперативную передачу отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и другие госорганы, проверит отчеты на ошибки и соответствие всем требованиям.

Состав расчета 4-ФССФорма включает титульный лист и пять таблиц. Причем обязательными к заполнению считаются только три страницы:Все остальные листы заполняются при наличии данных. На титульном листе указывают: сведения о страхователе, отчетный период, номер корректировки и т. Заполнение титульного листа обычно сложностей не вызывает, любая учетная программа подставляет данные автоматически. В Таблице 1 нужно указать базу по взносам и сумму самих взносов, исчисленных за период. Строки 1-4 и 9 заполняются суммарно с начала расчетного периода и отдельно — за каждый из трех последних месяцев. В строке 1 отражаются суммы выплат физическим лицам, во 2 строке — суммы исключаемые из обложения взносами, в строке 3 путем разницы строк 1 и 2 получаем базу для исчисления страховых взносов. Строки 5-8 предназначены для расчета тарифа, по которому начисляются взносы. В строке 9 отражаются суммы исчисленных взносов. Проверить правильность заполнения можно расчетным путем: показатели базы отраженные в строке 3 нужно умножить на страховой тариф в строке 8. В таблице 4 всего 2 строки и несколько столбцов, в которые вносят информацию о СОУТ и проведении обязательных медосмотров работников. Отчет готов. Далее на всех листах нужно указать регистрационный код страхователя и код подчиненности отделения ФСС. Все страницы должны быть пронумерованы, а на титульном листе указано их общее количество. Внизу каждого листа ставят дату и подпись. Если компания совсем новая или приостановила деятельность, то есть данных для заполнения формы нет — сдается нулевой расчет 4-ФСС. Онлайн-Спринтер — удобный сервис для сдачи нулевой отчётности. Подготовка отчета в несколько кликов и круглосуточная техническая поддержка позволит отчитаться вовремя и избежать штрафов.

Расходы, которые несут работодатели, выплачивая своим работникам предусмотренные российским законодательством пособия, покрываются за счет средств ФСС. Чтобы возместить затраты, организации представляют в фонд промежуточный отчет в ФСС. Принципы заполнения и порядок сдачи указанного отчета рассмотрим далее.

Возмещение расходов в ФСС в 2020 году

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) перешли под контроль ФНС, за ФСС остались только отчисления от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ). В связи со сменой администрирующих органов указанные взносы отражаются в разной отчетности:

  • ВНиМ — в составе нового единого расчета по взносам в налоговую службу;
  • НСиПЗ — по форме 4-ФСС в фонд соцстраха.

Согласно ст. 431 НК РФ платежи на ВНиМ работодатели уменьшают на суммы пособий, перечисленных в ст. 4 Закона от 29. 2006 №255-ФЗ. Если размер пособий окажется меньше величины начисленных взносов на ВНиМ, обращаться за возмещением не потребуется. В этом случае сумма ежемесячных взносов уменьшается на начисленные работникам пособия. При этом понесенные страхователем расходы отражаются в Приложении № 3 Раздела 1 расчета по страховым взносам, а подлежащие уплате взносы за вычетом указанных в Приложении № 3 пособий — в Разделе 1. При получении подобного расчета ФНС направит информацию в ФСС, фонд проверит расчет и отправит в инспекцию ответ — одобрить или отклонить зачет взносов.

При превышении сумм пособий, выплаченных работникам, над суммами начисленных взносов на ВНиМ, работодатель имеет право образовавшуюся разницу зачесть в счет предстоящих взносов на ВНиМ или возместить расходы из ФСС.

Если страхователь решит вернуть указанную разницу, он должен представить в ФСС:

  • заявление на возмещение по рекомендованной форме (письмо ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029);
  • справка-расчет, содержащая информацию о начисленных, возмещенных, уплаченных взносах на ВНиМ;
  • копии подтверждающих расходы документов.

Обратите внимание: в отношении взносов на ВНиМ промежуточных отчетов в фонд соцстрахования сдавать не нужно.

Если ФСС принимает заявление, он направляет в компанию деньги, а в налоговую отправляет решение о возмещении расходов. Вам понадобится отразить сумму возмещения в очередном расчете по страховым взносам в строке «Возмещено ФСС расходов». Деньги вернут в течение 10 календарных дней со дня подачи вами документов, если фонд не решит начать проверку.

В каких случаях сдается промежуточный отчет

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Чтобы покрыть за счет взносов расходы по выплатам работникам, которые получили травмы или профзаболевания, работодатель представляет в Фонд социального страхования Российской Федерации промежуточный расчет 4-ФСС. Отчет составляется только в том случае, если сумма взносов от НСиПЗ по подсчетам страхователя окажется меньше суммы выплаченных работникам за этот период пособий.

При этом отчет заполняется, когда указанные выплаты были в первом-втором месяце отчетного квартала — отсюда следует название «промежуточный», так как сдается в промежутке между квартальными отчетами. Если выплаты сделаны в третьем месяце, то понесенные расходы отражаются в квартальном 4-ФСС и промежуточная отчетность не сдается.

Важно! Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд соцстраха, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.

Как заполнять промежуточный отчет ФСС

Прежде чем составлять отчет, убедитесь, что размер выплат превысил сумму начисленных взносов и имеются подтверждающие расходы документы. Заполняйте промежуточный отчет на утвержденном фондом бланке 4-ФСС. Отчет не отличается от квартального, но есть ряд особенностей:

  • отчет составляется при необходимости, поэтому не имеет установленной даты отправки;
  • в графе «отчетный период» титульного листа заполняются ячейки после дроби, в которых указывается номер промежуточного отчета, например, организация подает такой отчет второй раз, значит код периода «02»;
  • табличные значения заполняются на первый или первый и второй месяцы квартала, при этом отчет представляется за период с января по месяц выплат пособий работникам;
  • к промежуточному отчету прилагаются документы: заявление в ФСС на возмещение, копии подтверждающих расходы документов (больничные, свидетельство о рождении и т.д.).

Образец составления промежуточного отчета в ФСС

Как правильно заполнить промежуточный отчет ФСС, рассмотрим на конкретном примере.

Пример. Расходы ООО «Солнышко» в апреле 2020 года, связанные с выплатой пособия получившему производственную травму сотруднику, составили 11 590 рублей. Взносов от НСиПЗ с января по апрель 2020 года начислено 18 000 рублей. Чтобы возместить расходы, бухгалтер компании составил промежуточной отчет 4-ФСС.

На титульном листе, в графе «отчетный период», в ячейках после дроби ставится номер промежуточного отчета — организация впервые в 2020 году сдает промежуточный отчет, поэтому код «01».

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

В таблице 1 указываются суммы выплаченных доходов, на которые начислялись взносы от НСиПЗ с января по апрель 2020 года (1 200 000 рублей), в частности за апрель месяц (300 000 рублей). Для ООО «Солнышко» страховой тариф согласно виду экономической деятельности установлен в размере 1,5%.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Чтобы отразить расходы на выплату пособия пострадавшему сотруднику, сначала заполняются таблицы 3 и 4 расчета.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Сумма из строки 10 таблицы 3 дублируется в строке 15 таблицы 2. По таблице 2 видно, что расходы организации по соцстрахованию превысили начисленные взносы, разница к возмещению отражается в строках 9 и 10.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

В таблице 5 указывается общее число рабочих мест, подлежащее спецоценке условий труда. В ООО «Солнышко» работает 12 человек.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Обратите внимание, если организация участвует в пилотном проекте ФСС, то выплаты сотрудникам идут напрямую из фонда и таблицы 3 и 4 отчета не заполняются. В этом случае обязательными составляющими отчета будут титульный лист и таблицы 1, 2 и 5.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Сдавайте промежуточный отчет в ФСС и другие отчеты в облачном сервисе для малого бизнеса Контур. Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, налоги и взносы, автоматическое формирование отчетов и отправка через интернет. Система обновляется автоматически, не требует настройки и допалт. Первые 14 дней в сервисе — бесплатно.

В 2022 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

В 2022 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2021 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за полугодие, а в октябре — за 9 месяцев 2022 года. Отчет за весь 2022 год сдают уже в 2023 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2022 года приказом от 14 марта 2022 года № 80.

Как изменилась 4-ФСС в 2022 году

В титульном листе добавилось поле с численностью физлиц, которым платит страхователь. Появились новые таблицы и пропали некоторые старые. В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты. Теперь пособия сотрудникам платит ФСС, а не работодатель (кроме больничных за первые три дня), поэтому нет необходимости возмещать расходы на них.

Форма 4-ФСС за полугодие 2022 года содержит следующие разделы:

  • титульный лист;
  • расчет сумм страховых взносов;
  • таблицу для работодателей, у которых есть самостоятельные классификационные единицы (обособки и структурные подразделения) с отдельным тарифом взносов;
  • таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
  • данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение года;
  • общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Форма значительно сократилась. Из нее убрали все поля, в которых отражается информация по возмещению работодателю средств на выплату пособий, удалены бывшие таблицы 2 и 3. Добавлены следующие строки и таблицы:

  • на титульном листе нужно будет дополнительно указывать численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения;
  • в таблице 1 появится строка 9 для отражения суммы исчисленных страховых взносов;
  • добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов;
  • для таблицы 4 с результатами спецоценки третий класс условий труда теперь нужно будет разделять на подклассы.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:

  • по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

По форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год 10 человек или меньше. Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей со среднесписочной численностью свыше 10, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2022 отчитайтесь:

  • До 20 апреля — в бумажной форме;
  • до 25 апреля — в электронной форме.

За второй квартал 2022 отчитайтесь в сроки:

  • До 20 июля — в бумажной форме;
  • До 25 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2022 ФСС ждет отчет:

  • до 20 октября — в бумажной форме;
  • до 25 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2022 ФСС ждет отчет только в следующем году:

  • до 20 января 2023 года — в бумажной форме;
  • до 25 января 2023 года — в электронной форме.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Штрафы по 4-ФСС в 2022 году

За сдачу бумажного отчета вместо электронного назначат штраф 200 рублей. Дополнительно возможны предупреждение или штраф для должностных лиц — 300-500 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов. Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — штраф 300-500 рублей.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и таблицы 1 и 4. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

  • Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
  • Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
  • Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
  • Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09».  Для года — код «12».
  • Вписываем расчетный 2022 год в графу «Календарный год».
  • Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
  • Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
  • Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  • В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
  • Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
  • Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
  • Заполняем новую строку — численность физлиц, которые получают выплаты и иные вознаграждения. Число берем на конец отчетного периода.
  • В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
  • Таблица 1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Из базы выделяют суммы выплат в пользу инвалидов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему. В новой строке 9 указываются исчисленные страховые взносы
  • Таблица 2 заполняется только работодателями, которые временно передавали своих сотрудников другим организациям и предпринимателям по договору о предоставлении персонала. Тут указываются данные принимающей организации, численность таких сотрудников и инвалидов среди них, база для начисления взносов и размер страхового тарифа.
  • Таблица 3 включает данные о численности сотрудников, которые в отчетном периоде пострадали в результате страховых случаев. Она может быть пустой, если таких случаев не было, тогда в состав расчета ее включать не нужно.
  • Таблица 4 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2022. Обратите внимание, что добавились классы условий труда 1 и 2, а 3 класс разбили на подклассы, поэтому для заполнения таблицы за полугодие понадобятся дополнительные данные. Также в числе сотрудников, для которых обязательные медосмотры, теперь отражаются все, а не только «вредники».

Нулевая форма 4-ФСС в 2022 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1 и 4, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур. Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

Какой бланк действует в 1 квартале 2021

Под новые реалии ФСС разработал новую форму. Однако приказ не успел пройти регистрацию в Минюсте, поэтому за 1 квартал отчет сдаем по старой форме (приказ ФСС от 26. 2016 № 381).

Возможно, отчет за полугодие все организации и ИП с работниками уже будут сдавать на новом бланке.

Срок сдачи отчета в ФСС

Сдать отчет на бумажном носителе нужно не позднее 20 апреля.

Напоминаем, что этот способ подачи отчетности доступен только тем страхователям, у которых среднесписочная численность персонала за 2020 год не превысила 25 человек.

Электронным способом можно отчитаться до 26 апреля включительно (25-е число выпадает на выходной).

Сдавайте электронную отчетность через Такском. Получите годовую скидку 50 % при переходе от конкурентов.

Какие листы и таблицы включать в состав отчета

Все страхователи без исключения должны включить в отчет:

  • таблицу 1: Расчет базы для начисления взносов;
  • таблицу 2: Расчеты по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • таблицу 5: Сведения о результатах СОУТ и медосмотрах.

Такой же комплект сдают те организации и ИП, у которых в 1 квартале деятельности не было (отчет с нулевыми показателями).

Таблицу 1. 1 включают в отчет, если страхователь временно направлял своих работников на другие предприятия по договору предоставления персонала.

Важно: таблицу 3 страхователи в 1 квартале 2021 года не заполняют и в состав отчета не включают (письмо ФСС РФ от 09. 2021 N 02-09-11/05-03-5777).

Таблицу 4 включают в отчет, если в 1 квартале на предприятии происходили несчастные случаи или были выявлены профзаболевания у работников.

Нулевая онлайн-отчетность для ИП и организаций за 92 рубля в месяц!

На что обратить внимание при заполнении отчета

Внимательно заполняйте показатель «Среднесписочная численность работников».

Напоминаем, в ССЧ не включаются беременные сотрудницы, работники, которые ушли в отпуск по уходу за ребенком, и иные категории сотрудников, указанные в п. приказа Росстата от 27. 2019 № 711.

Таблица 1

В строку 1 вносят сведения о выплатах персоналу за отчетный период нарастающим итогом.

Все суммовые показатели отчета указывают в рублях с копейками.

В строке 2 отражают суммы, которые не облагаются взносами. Например: выплата сотруднику по больничному листу в связи с заболеванием за первые три дня болезни.

В строке 3 рассчитывают базу для начисления взносов, как разность строк 1 и 2.

Тариф страховых взносов на травматизм указывают с учетом всех скидок и надбавок (при наличии).

Пример отражения больничного в таблице 1:

В компании 4 сотрудника. Ежемесячный фонд оплаты труда — 100 тысяч рублей (для наглядности расчетов суммы округлены). В январе один из сотрудников болел. В результате общая сумма выплат за этот месяц составила 98 тысяч рублей, в том числе пособие по больничному за первые три дня болезни — 3 тысячи рублей. Компания применяет стандартный тариф взносов — 0,2 %.

Таблица 1 будет заполнена так:

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Таблица 2

В таблице отражают сведения по начисленным и уплаченным взносам за 1 квартал 2021 года.

В строке 1 указывают задолженность на начало года. А в строке 19 задолженность на конец 1 квартала.

Обратите внимание: в 2021 году в связи с переходом на прямые выплаты строку 15 больше заполнять не нужно.

Пример заполнения таблицы 2:

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Таблица 5

В таблице указывают сведения:

О специальной оценке условий труда (строка 1):

  • в графе 3 — общее количество рабочих мест;
  • в графах 4-6 — количество рабочих мест, по которым на01.01.2021есть результаты СОУТ.

Об обязательных медосмотрах (строка 2):

  • в графе 7 указывают общее число сотрудников, которые обязаны проходить медосмотр;
  • в графе 8 — количество сотрудников, которые прошли обязательный медосмотр на01.01.2021

Обратите внимание: таблицу 5 всегда заполняют по сведениям на 1 января отчетного года. Если в течение года произошли какие-либо изменения, связанные с спецоценкой условий труда или медосмотрами, то их результат будет отражен в отчете за 1 квартал следующего года.

Пример заполнения таблицы 5:

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Кто и куда должен сдавать 4-ФСС

Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.

Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:

  • на бумаге или электронно — плательщики, у которых не более 25 сотрудников;
  • электронно — если 26 сотрудников или больше.

Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:

  • по месту регистрации обособленного подразделения, если у него есть расчетный счет в банке и бухгалтерия начисляет зарплату сотрудникам. В расчете указывают адрес, ИНН, КПП и регистрационный номер обособленного подразделения;
  • по месту регистрации головной компании, если у обособленного подразделения нет своего счета в банке либо оно не начисляет зарплату своим сотрудникам.

ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.

Сроки сдачи расчета

Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Отчетный период 2022 годаСрок сдачи на бумагеСрок сдачи в электронном виде1 квартал20 апреля 202225 апреля 20221 полугодие 20 июля 202225 июля 20229 месяцев 20 октября 202225 октября 2022Год20 января 202325 января 2023

Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.

Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.

Какие листы и таблицы включать в отчет

Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:

  • титульный лист;
  • таблицу 1 — она показывает расчет базы по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — страхование на травматизм;
  • таблицу 1.1 — ее заполняют только частные агентства занятости, которые временно за плату передают своих сотрудников другим компаниям или предпринимателям;
  • таблицу 2 — в ней показывают расчеты по страхованию на травматизм;
  • таблицу 4 — ее заполняют, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;
  • таблицу 5 — в ней указывают данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах, проведенных в предшествующем году.

Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.

Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.

Как заполнять форму 4-ФСС

Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.

Шапка. На каждом листе нужно заполнить:

  • регистрационный номер страхователя — его можно найти в уведомлении, которое ФСС выдал компании или ИП при регистрации;
  • код подчиненности — пятизначный код ФСС, в котором зарегистрирован страхователь, он также есть в уведомлении Фонда соцстрахования.

Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.

Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.

Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Пример заполнения титульного листа расчета 4-ФСС

Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:

СтрокаКакие данные указывать1Суммы, которые начислили сотрудникам с начала года и по месяцам последнего квартала: облагаемые взносами и не подлежащие обложению. Например: зарплата, премии, суточные2Суммы, не облагаемые взносами. Например, больничные пособия, компенсации за разъездной характер, суточные, матпомощь в необлагаемых лимитах. Показатель в строке 2 не должен быть больше, чем в строке 13База для начисления взносов — разница между показателями строк 1 и 24Выплаты, начисленные инвалидам5Размер страхового тарифа, он зависит от кода ОКВЭД основной деятельности. Узнать тариф можно на сайте ФСС в разделе «Страховой тариф НСиПЗ»6 и 7Процент скидки и надбавки к тарифу страховых взносов, если они есть. Узнать о скидках и надбавках можно на сайте ФСС в разделе «Калькулятор расчета скидки / надбавки к тарифу НСиПЗ»8Дата приказа ФСС об установлении надбавки9Итоговый тариф страховых взносов со скидкой или надбавкой: строка 5 − строка 6 + строка 7

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Пример заполнения таблицы 1 расчета 4-ФСС

Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.

СтрокаКакие данные указывать1Задолженность перед ФСС на начало года. Этот показатель на протяжении года не меняется, его нужно указывать во всех четырех расчетах за год, даже если долг перед фондом погашен. Его берут из строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год1. 1Эту строку заполняют только тогда, когда одна компания является преемником другой компании. Правопреемник записывает тут долг, который перешел к нему от реорганизованной компании. Еще в этой строке отражают долг снятого с учета обособленного подразделения3Страховые взносы, начисленные по актам выездных и камеральных проверок6Суммы возмещения, полученные от ФСС на расчетный счет7Суммы возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов9Задолженность ФСС на конец отчетного (расчетного) периода10С 2021 года эту строку заполнять не нужно, поскольку расходы на предупреждение травматизма больше в счет начисленных взносов не зачитывают11Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов12Задолженность ФСС на начало года. Берется из строки 9 расчета 4-ФСС за предыдущий год и в течение отчетного года не меняется. Это как по строке 113С 2021 года не заполняют14Задолженность ФСС на сумму излишне уплаченных страховых взносов. Берется из строки 11 расчета 4-ФСС за предыдущий год, в течение отчетного года не меняется14. 1Правопреемник отражает задолженность ФСС, которая перешла к нему от реорганизованной компании и ее обособленных подразделений15С 1 января 2021 года работодателям не нужно заполнять эту строку, в ней всегда ставят прочерки16Суммы уплаченных взносов:

— на начало периода;
— за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указывают дату и номер платежного поручения)17Сумма списанной ФСС задолженности, которая числилась за страхователем, а также задолженность, которая не может быть взыскана по решению суда. Взять можно из акта сверки с ФСС18Сумма строк с 12 по 17 (кроме 13 и 14) таблицы 219Задолженность страхователя на конец отчетного периода

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Пример заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС

Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.

У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.

ГрафыКакие данные указывать3Общее количество рабочих мест, по которым в предыдущем году проведена спецоценка. В графе 3 ставят «0», когда:

— спецоценки еще не было;
— первая спецоценка не выявила вредные рабочие места, потому декларация по условиям труда бессрочная, повторять процедуру не надо;
— спецоценка нашла вредные условия, но со дня утверждения ее результатов не прошло 5 лет4—6Количество рабочих мест на 1 января, по которым в предшествующем году была проведена спецоценка условий труда. Если в предыдущем году спецоценка не проводилась или работодатель создан в отчетном году, в графах 4—6 ставят «0». Если нет вредных и опасных условий труда, в графах 5 и 6 ставят прочерки7Общее число сотрудников, которым нужно проходить медосмотры8Число сотрудников, прошедших обязательные медосмотры в предшествующем году

Как заполнить 4-ФСС в 2022 году

Пример заполнения таблицы 5 расчета 4-ФСС при отсутствии спецоценки или обязательных медосмотров в предыдущем году

Ответственность за несданный расчет и документы

За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.

Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.

Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.

По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.

Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:

  • компанию или ИП — на 200 ₽ за каждый непредставленный документ.
  • должностное лицо, например директора, — на 300—500 ₽.

Неполный отчет — например, не хватает какого-то листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

  • если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то ФСС отправит компании или ИП требование об уплате недостающей суммы, штрафа и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если компания или ИП не выполнит требование, ФСС потребует от банка списать неуплаченные суммы с расчетного счета;
  • если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то ФСС запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.

Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.