Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Москва, м. Коломенская, пр-т Андропова, 22, БЦ Нагатинский

Ваш браузер устарел!

Для корректной работы c сайтом
glavkniga. ru
обновите свой браузер:

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Mozilla/5. 0 (iPhone; CPU iPhone OS 5_0 like Mac OS X) AppleWebKit/534. 46 (KHTML, like Gecko) Version/5. 1 Mobile/9A334 Safari/7534

Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, как ИП на общей системе налогообложения вести КУДиР. Разберем правила и пошаговую инструкцию по заполнению книги доходов и расходов, а также мы подготовили бланк для скачивания и образец готовой книги.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

Распечатать книгу ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР). В СБИС она называется книгой ИП. Чтобы ее распечатать, нажмите « Книга ИП» в годовом расчете НДФЛ для ИП. Кликните и выберите « Распечатать».

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

По данным расчета будут заполненны таблицы:

  • Таблица №1-6А — Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения;
  • Таблица №1-7А — Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц;
  • Таблица №2-1 — Расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период;
  • Таблица №5 — Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов за месяц;
  • Таблица №6-1 — Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период;
  • Таблица №6-2 — Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период.

Распечатанную книгу ИП необходимо прошить, пронумеровать, скрепить печатью и хранить не менее пяти лет на случай проверки.

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

Баландина Марина, профессиональный бухгалтер

За 2021 год действует новая форма декларации по НДФЛ. В ней появились строки для расчета НДФЛ по повышенной ставке с доходов свыше 5 млн рублей. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным. Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в общий отчет. Как предпринимателям заполнить 3-НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.

Сдать декларацию должны предприниматели, которые:

  • Применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получился убыток.
  • Слетели с ПСН или УСН. Самый частый случай — забыли оплатить патент в срок. Если не было «запасной» упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент.
  • Применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом попадают под ОСНО.

Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учетом переноса отчитаться за 2021 год нужно не позднее 4 мая 2022.

Особый срок сдачи 3-НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП.

Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:

Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке, независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.

Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте наиболее подходящий для себя.

Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ

Электронная отчетность в любые органы

Все ИП заполняют титульный лист, раздел 1, раздел 2. Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.

«Стандартный» состав декларации 3-НДФЛ

Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.

«Расширенный» состав декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу, по аналогии с книгой по УСН. Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.

В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:

  • Доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы.
  • Расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.

Частые ошибки в учете доходов:

  • Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах, в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
  • Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
  • Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.

Частые ошибки в учете расходов:

  • Включают расходы, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
  • Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
  • Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 тыс. рублей) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно по мере начисления амортизации.
  • Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы и профессиональный вычет 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что-то одно.
  • Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.

Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.

Вести учет при общей системе в Excel крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой СБИС. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, СБИС автоматически заполнит КУДиР.

Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.

Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ

Автоматический расчет любых налогов ИП

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Даже если ИП не вел никакую деятельность в прошлом году, ему придется заполнить нулевую КУДиР и нулевую декларацию 3-НДФЛ. Состав нулевой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Если доходов за год не было, а были расходы (например, уплатили фиксированные страховые взносы ИП), декларация все равно будет нулевой. Профессиональный вычет не может превышать сумму полученных доходов. Причем убыток не переносится на следующий год.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

В зависимости от суммы полученных доходов действуют разные ставки НДФЛ. Если сумма доходов, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн руб. — 13%, если превышает — 15%.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = 650 тыс. руб. + (НБ − 5 млн руб. ) × 15%:

  • где 650 тыс. руб. — НДФЛ по ставке 13% с налоговой базы до 5 млн руб;
  • НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита в 5 млн руб. учитывайте только доходы от предпринимательской деятельности. Не нужно включать другие доходы, с которых НДФЛ удерживали налоговые агенты (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и т. Налоговая по итогам года сама сложит все доходы и пересчитает налог, если потребуется — пришлет уведомление на доплату НДФЛ.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Образец декларации 3-НДФЛ с повышенной ставкой

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Случается, что ИП теряют право на ПСН. Банально — из-за того, что не уплатили в срок патентный платеж или превысили численность сотрудников. Если нет запасной УСН, ИП оказывается автоматом на ОСНО, причем с начала периода, с которого действовал патент. В этом случае уплаченные ранее патентные платежи можно зачесть в счет годового НДФЛ.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Образец декларации 3-НДФЛ, если слетели с ПСН

Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

В декларации не нужно отражать доходы и платить НДФЛ, если продаете личное имущество, которым владели больше минимального срока. Для недвижимости этот срок — 5 лет в общем случае, для автомобилей и другого имущества — 3 года.

В остальных случаях придется отразить в декларации:

  • Доходы, равные сумме, полученной от покупателя по договору купли-продажи.
  • Имущественный вычет. Это фактические расходы на покупку имущества или фиксированная сумма. По жилью фиксированная сумма вычета 1 млн руб., по другому имуществу — 250 тыс. руб. Фиксированным вычетом выгодно пользоваться, когда покупали имущество за «символическую» цену или не сохранились документы на покупку.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Образец декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

Кейс 5. Получили доходы от бизнеса и другие доходы физлица, по которым есть право на налоговые вычеты

ИП на ОСНО имеет право получить стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья. Это право действует в отношении доходов от предпринимательской деятельности на ОСНО и в отношении зарплаты или вознаграждений по ГПД, если ИП «подрабатывал» помимо своего бизнеса.

Авансовые платежи по НДФЛ и годовой налог с доходов от бизнеса по-разному уменьшаются на вычеты. Авансовые платежи уменьшаются только на стандартные и профессиональные вычеты. Налог по году можно уменьшить еще и на имущественные и социальные вычеты.

Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до того месяца, в котором все доходы с начала года превысят 350 000 руб.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Пример 1 (ИП получал доходы, кроме предпринимательской деятельности)

Образец декларации 3-НДФЛ при получении вычетов с доходов физлица

Пример 2 (ИП получал доходы только от предпринимательской деятельности)

Образец декларации 3-НДФЛ при получении вычетов с доходов ИП

Понятная программа учета для ИП

Надо ли ИП на ОСНО вести КУДиР

Индивидуальный предприниматель, вставший на учет в качестве плательщика ОСНО, должен вести налоговый учет. А для расчета точной суммы налога вы обязаны заполнять КУДиР.

Книга учета доходов и расходов — это сборник ваших хозяйственных операций. Она необходима ИП для определения и расчета налоговой базы — на ее основе рассчитывается налог. Форма книги для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения разработана и утверждена приказами Министерства финансов России № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года (с изменениями от 19 июня 2017 года). Согласно этим законодательным актам установлен формат, правила ведения КУДиР, а также порядок учета доходов и расходов.

КУДиР на ОСН ведут только ИП. На каждом режиме налогообложения, при котором подразумевается ведение книги доходов и расходов, к оформлению будут предъявляться свои требования. Например, на УСН при оказании услуг по грузоперевозкам КУДиР будет выглядеть иначе, чем у ИП на ОСНО.

Обязательная необходимость в передаче книги в ФНС отсутствует, но это не уменьшает важности документа. КУДиР может быть запрошена налоговыми инспекторами в ходе камеральной проверки для подтверждения правильности исчисленного налога. В этом случае книгу нужно предъявить по первому запросу вместе с подтверждающими документами. За отсутствие КУДиР ФНС может начислить штраф в размере 200 рублей.

Как вести книгу доходов и расходов ИП на ОСНО

Вести книгу учета доходов и расходов можно одним из двух способов: в бумажном виде или электронном формате. ИП на ОСНО все реже выбирают бумажный вариант. Если за отчетный период было небольшое количество операций, можно распечатать бланки страниц книги и вручную внести записи в таблицы. Записи отражаются постепенно по мере ведения бизнеса, во время проведения хозяйственной операции.

Перед тем, как заполнить книгу в бумажном виде, ее следует зарегистрировать в налоговой инспекции.

Исправления в книге допускаются. Ошибка аккуратно зачеркивается линией, рядом указывается верное значение и заверяется подписью предпринимателя с указанием даты.

Хранить книгу только в электронном виде нельзя. Как уже отмечалось выше, за отсутствие книги налоговики могут наложить штрафную санкцию. Поэтому по окончании отчетного периода книгу нужно распечатать, пронумеровать и прошнуровать толстой нитью. На заключительной странице ставится подпись, печать и указывается количество страниц.

Основные правила ведения и заполнения КУДиР:

  • Записи отражаются в хронологическом порядке — на основе первичных документов, то есть после оплаты.
  • Информация об операции вносится на русском языке — как и в первичный документ. Учет ведется в рублях.
  • Каждая операция указывается отдельно. Одна операция — одна строка.
  • Стоимость материальных ресурсов учитывается в расходах за тот же период, за который учитываются доходы.
  • Материальные затраты на продукцию, нереализованную в данном отчетном периоде, следует указать в следующем периоде, когда за нее поступит доход.

ИП ведет книгу доходов и расходов кассовым методом, то есть способом учета, при котором сумма зачисляется в доходную или расходную часть после фактического зачисления денег на счет. Сумма приходной операции вносится независимо от того, является ли она авансом или окончательным платежом.

А авансы по расходной части не отражаются в книге. Расходная операция вносится при соблюдении двух условий:

  • товар или услуга оплачены;
  • товар или услуга получены.

Книга учета доходов и расходов хранится 4 года. Столько же хранятся подтверждающие первичные документы:

  • платежные поручения;
  • акты;
  • товарные накладные;
  • чеки;
  • квитанции.

КУДиР — это сложный документ. ИП на общей системе должен вести и книгу, и бухучет параллельно и в обязательном порядке. Ниже мы разберем инструкцию по составлению книги.

Пример заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов содержит 6 разделов, 22 таблицы, включающих от 12 до 25 граф.

Первая страница — титульный лист, в который вносятся следующие сведения: ИНН, ФИО ИП на ОСНО, адрес налогоплательщика, код и наименование ИФНС, банковские реквизиты.

1 раздел отражает доходы, полученные в отчетном периоде, авансы и фактически совершенные расходы. Здесь указываются выкупленное сырье, полуфабрикаты, другие товарно-материальные ценности, приобретенные предпринимателем с целью извлечения прибыли. Расходы при изготовлении продукции засчитываются в затраты только относительно реализованной продукции.

Разделы с 2 по 4 отражают информацию об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметах и нематериальных активах. Амортизация учитывается в отношении имущества предпринимателя, приобретенного им за денежные средства для дальнейшего ведения бизнеса. К нематериальным активам относится интеллектуальная собственность (товарный знак, база данных, электронные сервисы) также для осуществления деятельности.

В разделе 5 указывают сведения о расчетах заработной платы и уплаченных налогах с нее. Отражаются следующие данные:

  • ФИО и паспортные данные работника;
  • начисленная зарплата;
  • исчисленный НДФЛ;
  • прочие удержания;
  • дата выплаты;
  • подпись работника о получении денег.

В разделе 6 определяют сумму, с которой будет начисляться налог на доходы физлиц. В данном разделе определяется налоговая база по итогам года, на основе которой будет составлена декларация 3-НДФЛ.

В начале каждого отчетного периода заполняется новая книга. Если вы ведете несколько видов деятельности, например, торговлю и производство, все хозяйственные операции вносятся в одну книгу, но раздельно.

Образец заполнения книги можно посмотреть в интернете. Документ в формате Excel скачивается бесплатно. А также вы можете заполнить КУДиР в онлайн-режиме.

Где скачать КУДиР

Если за отчетный период не было операций, это не значит, что можно не вести КУДиР. В данном случае для ИП на ОСНО предстоит сдавать отчеты вместе с нулевой книгой доходов и расходов. Оформляется и выглядит книга также, но в графах, где отражалось движение денежных средств, проставляются нули.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р. /мес.

Только надежные банки России.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.