Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Решение о добровольной ликвидации компании может быть принято по ряду различных причин. Какая отчетность и в какие сроки должна представляться ООО при ликвидации?

Ликвидация ООО представляет собой процедуру, которая приводит к такому прекращению деятельности юридического лица, когда активы и обязательства не переходят к правопреемнику. После того, как соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ, компания перестает существовать.

Бухгалтерский баланс — один из самых важных отчетов любой организации: ведь в нем содержится информация о ее текущем финансовом состоянии. Отчет используют собственники, учредители, инвесторы, налоговые контролеры. Разберемся, как в 1С Бухгалтерия 8. 3 сформировать баланс.

  • 1 Баланс в 1С 8.3 — пошаговая инструкция1.1 Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти1.2 Настройки бухгалтерской отчетности1.3 Титульный лист1.4 Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать1.5 Сдача баланса1.6 Печать баланса1.7 Ликвидационный баланс в 1С 8.3 — как сделать1.8 Вам будет интересно
  • 1.1 Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти
  • 1.2 Настройки бухгалтерской отчетности
  • 1.3 Титульный лист
  • 1.4 Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать
  • 1.5 Сдача баланса
  • 1.6 Печать баланса
  • 1.7 Ликвидационный баланс в 1С 8.3 — как сделать
  • 1.8 Вам будет интересно

Если какие-то вопросы со стороны вашей ИФНС, то дайте, пожалуйста, письменный ответ и ссылку на эту нормативку.

Промежуточный ликвидационный, который делаем «для себя» и не сдаем в ИФНС, можно делать по обычной форме. Главное правильную информацию зафиксировать в нем и соблюсти процедуру по срокам (Письмо Минфина от 04. 2015 N 03-02-07/1/11378). И уведомление N Р15016 предоставить.

Высылаю вам подборку обсуждений/материал, которые у нас есть:
Промежуточный ликвидационный баланс в 1С БП 3. 0
Ликвидация организации: не пропустите важные изменения!
Ликвидационная бухгалтерская отчетность
Закрытие компании
Состав бухгалтерско-финансовой отчетности
Бухгалтерский баланс в 1С — пошаговая инструкция.

Бухгалтерский баланс — одна из основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее — БФО). Он содержит информацию для собственников и инвесторов об имуществе и обязательствах организации на отчетную дату, а также отражает ее финансовое положение. Кроме того, баланс сдается в ИФНС.

В этой статье разберем:

  • где в 1С 8.3 находится бухгалтерский баланс;
  • как в 1С Бухгалтерия 8.3 сформировать баланс и посмотреть, из чего сложилось значение показателя по каждой строке;
  • как детализировать строки, если нужно расшифровать существенный показатель;
  • где найти и как проверить контрольные соотношения баланса.

https://youtube.com/watch?v=ivSwTFlT-m0%3Ffeature%3Doembed%26wmode%3Dopaque

  • Общие правила подготовки и сдачи бухгалтерского баланса
  • Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — пошаговая инструкция по формированиюБухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти?Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформироватьТитульный лист бухгалтерского балансаЗаполнение разделов балансаРасшифровка данных балансаНастройка состава строкДобавление строк балансаПроверка балансаПечать балансаВыгрузка и отправка баланса в налоговую инспекцию
  • Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти?
  • Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать
  • Титульный лист бухгалтерского баланса
  • Заполнение разделов баланса
  • Расшифровка данных баланса
  • Настройка состава строк
  • Добавление строк баланса
  • Проверка баланса
  • Печать баланса
  • Выгрузка и отправка баланса в налоговую инспекцию

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Вопрос задал
Анастасия Г. Ответственный за ответ:
Мария Демашева (★9. 77/10)Здравствуйте, при формировании ликвидационного баланса требуется отразить нулевую кредиторскую задолженность, а у меня встаёт оборот по сч. И есть ли отличие при формировании окончательного ликвидационного баланса и промежуточного, в программе есть возмость выбора только ликвидационного баланса или обычного?

  • Проверьте, что у вас в учете. Например, ОСВ по счету 62.01 Контрагент, Договор, Документы расчетов с контрагентами на вкладке Группировка.И заполненный ликвидационный баланс тоже приложите, пожалуйста.Баланс — это не обороты, а сальдо по счетам.
  • Я поняла, у меня встали остатки остатки с незаполненными договорами. Прикладываю ответ налоговой о непринятии такой формы.

    Убираете развернутое сальдо.
    Проверяете каждый счет ОСВ с максимальной аналитикой.
    Перезакрываете год, перезаполняете отчетность.
    Ликвидационная указывается в шапке баланса. Скрин прилагаю.

  • Убираете развернутое сальдо.
    Проверяете каждый счет ОСВ с максимальной аналитикой.
    Перезакрываете год, перезаполняете отчетность.
    Ликвидационная указывается в шапке баланса. Скрин прилагаю.
  • Если по ошибке: код ошибки 0400200005, то это повторная регистрация документа т.е. такой уже есть в ИФНС.
    Если у вас корректировка, то указывайте номер корректировки.
    Скрин прилагаю.
    Оптимально — позвонить в налоговую и узнать дополнительно, что не так.
  • Да, я сдавала промежуточный ликвидационный на 31 июля, как тогда различать что он окончательный в налоговой?
  • Спасибо, за помощь, пока не смогла дозвониться в налоговую (

    Анастасия, рада, если смогла помочь. Обращайтесь, пожалуйста.
    В налоговую непросто дозвониться — это факт.
    Можно через горячую линию попробовать 8-800-222-2222.
    Возможно, что посоветуют через корректировку сдать. Но нужно именно у них уточнить.
    Сталкивалась с тем, что инспекторы требовали промежуточную отчетность с кодом 94, хотя это уже не предусмотрено электронным форматом, который утвержден ФНС. Просто потому, что не были в курсе этого. Тогда давали пояснения про форматы и письмо, которые выше обсудили.

  • Анастасия, рада, если смогла помочь. Обращайтесь, пожалуйста.
    В налоговую непросто дозвониться — это факт.
    Можно через горячую линию попробовать 8-800-222-2222.
    Возможно, что посоветуют через корректировку сдать. Но нужно именно у них уточнить.
    Сталкивалась с тем, что инспекторы требовали промежуточную отчетность с кодом 94, хотя это уже не предусмотрено электронным форматом, который утвержден ФНС. Просто потому, что не были в курсе этого. Тогда давали пояснения про форматы и письмо, которые выше обсудили.
Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица
Оформить заявку

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь срегламентом БухЭксперт8. ру >>

Последняя бухгалтерская отчетность

И еще несколько слов о бухгалтерской отчетности ликвидируемого юридического лица. Особенности бухгалтерской отчетности при ликвидации приведены в ст. 17 закона «О бухгалтерском учете» от 06. 2011 № 402-ФЗ. Отчетный год у ликвидируемой компании неполный. Начинается он, как обычно, с 1 января, а вот оканчивается датой, предшествующей дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ее ликвидации. На дату, предшествующую дате внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица, составляется последняя бухгалтерская отчетность. Составляться она должна на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации общества. Таким образом, последняя бухгалтерская отчетность – преемник не предыдущей бухгалтерской отчетности, а ликвидационного баланса.

В подп. 9 п. 3 ст. 21 закона № 402-ФЗ сказано, что состав последней бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и денежного измерения объектов в ней должны устанавливать федеральные стандарты. Но на сегодня такие стандарты не утверждены и порядок представления такой отчетности в какие-либо государственные органы не установлен.

Если вы решили ликвидировать АО, воспользуйтесь пошаговой инструкцией от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Информацию о ликвидации организации также нужно представлять в ИАС «Общероссийская база вакансий “Работа в России”» (Постановление Правительства РФ от 12. 2020 № 486).

Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет

После того, как все расчеты с кредиторами завершены, составляется уже ликвидационный баланс, который также должен быть утвержден учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 6 ст. 63 ГК РФ). И здесь опять встает вопрос: «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет»? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Дело в том, что на настоящий момент не выработано единого методологического подхода, закрепленного в НПА, к порядку составления показателей окончательного ликвидационного баланса. Кроме того, ст. 63 ГК РФ не устанавливает первоочередности составления ликвидационного баланса перед распределением имущества между собственниками. В ней говорится только о том, что оба эти действия должны произойти после погашения кредиторки. Также затрудняет ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» то обстоятельство, что законодательно не урегулирован вопрос о правомочности ликвидационной комиссии самостоятельно принимать решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, между участниками (учредителями).

В принципе правомочны обе позиции: и что он должен быть нулевым, и что может иметь показатели (кроме кредиторки).

Таким образом, если допустить, что ликвидационная комиссия правомочна распределять имущество, оставшееся после расчета с кредиторами, между акционерами и ликвидационный баланс может быть составлен после распределения имущества, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» положителен.

Если же считать, что решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, принимают акционеры, и ликвидационный баланс должен содержать информацию о таком имуществе, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» отрицателен.

В связи с неопределенностью законодательства по этому вопросу представляется, что обе изложенные позиции могут быть правомочны, хотя каждая из них имеет свои минусы.

О том, как может делиться имущество между участниками, читайте в материале «Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?».

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Отчетность по страховым взносам

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы организации проставьте «0».

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28. 2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. 1, 4, 15 ст. 1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Образец заполнения нулевого ликвидационного баланса

Бухгалтерский баланс (ликвидационный или обычный) включает показатели не только за последний отчетный период, но и данные за предыдущие два года (п. 10 ПБУ 4/99). Даже если на момент формирования ликвидационного баланса остатки по всем бухгалтерским счетам будут нулевыми, входящие остатки в большинстве случаев нулевыми быть не могут.

Последствия составления нулевого и ненулевого балансов

Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность). Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст. 63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.

Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Этапы процедуры ликвидации

Для получения ответа на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» разберем несколько моментов, связанных с процедурой ликвидации предприятия.

В ст. 61–64 ГК РФ выделены этапы, которые должна пройти компания при ликвидации:

  • Вынесение органом управления или единоличным собственником решения о закрытии предприятия.
  • Информирование налоговой инспекции о вынесенном решении для изменения данных в ЕГРЮЛ.
  • Утверждение специальной комиссии по ликвидации.
  • Публичное сообщение о прекращении деятельности, например, через СМИ, на интернет-ресурсах.
  • Проведение инвентаризации имущества и обязательств, принятие мер по истребованию дебиторской задолженности и извещение кредиторов о ликвидации юридического лица.
  • Составление промежуточного ликвидационного бухгалтерского баланса.
  • Окончательный расчет с кредиторами.
  • Составление окончательного (итогового) ликвидационного баланса
  • Распределение имущества юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, его учредителям (участникам).
  • Государственная регистрация результатов закрытия компании.

Итак, в процессе ликвидации может быть составлено несколько ликвидационных балансов: промежуточные и окончательный. При этом они не должны быть одинаковыми.

Подробнее о процедуре ликвидации читайте в статье «Порядок закрытия ООО — пошаговая инструкция».

Может ли ликвидационный баланс быть нулевым

Можно также предположить, что в конце декабря все остатки по счетам стали нулевыми, а сдать ликвидационный баланс получилось в начале января. Тогда баланс можно считать нулевым, но это уникальный случай.

Часто баланс назвать нулевым трудно — остается непокрытый убыток или невостребованная кредиторская задолженность. Или же имеется нераспределенная прибыль, компенсируемая невзысканной дебиторской задолженностью, срок исковой давности по которой не истек и списать ее пока нельзя.

Делать полностью нулевой итоговый баланс — баланс после передачи имущества собственникам — бессмысленное занятие. Такой баланс не несет никакой информационной нагрузки и никому не нужен.

Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы. Он заполняется на бланке, который принят приказом Минфина РФ от 02. 2010 № 66. При этом должно быть указано его название: промежуточный ликвидационный баланс или ликвидационный баланс. Такие рекомендации были приведены в письме ФНС России от 07. 2012 № СА-4-7/13101.

Ликвидационный баланс составляется по тем же правилам, что и обычный ежеквартальный и годовой бухгалтерские балансы.

О том, как заполнять бухгалтерский баланс, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

В каком составе и в какие сроки должна составляться бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО? Куда представляется бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО?

Компания, которая ликвидируется, должна представить всю отчетность до момента своей ликвидации (п. 5 ст. 55 НК РФ).

При ликвидации ООО представляется: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке, установленном для сдачи годовой отчетности.

Для компаний специальной формы ликвидационного баланса нет, поэтому компании составляют ликвидационный баланс по «обычной» форме бухгалтерского баланса. При этом компания в действующую форму баланса может вносить изменения, дополнив название «Ликвидационный бухгалтерский баланс» (п. 3, п. 6 ПБУ 4/99, Информация ФНС РФ от 26. 2016 г. , Письмо ФНС РФ от 07. 2012 г. №СА-4-7/13101).

Основанием для составления ликвидационного баланса являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах финансово-хозяйственной деятельности, произошедшие за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. 2–3. 4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация по налогу на прибыль (УСН, ЕНВД и пр. ) при ликвидации

Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально, поэтому коды периодов отличаются: 1 квартал — «51»; 2 квартал — «54», 3 квартал — «55», 4 квартал — «56».

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Два вида ликвидационных балансов

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Краткая характеристика ликвидационных балансов:

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Составляет такой баланс ликвидационная комиссия или ликвидатор. Законом определен набор сведений, отражаемых в промежуточном ликвидационном балансе:

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Обязанность по составлению окончательного ликвидационного баланса и представлению его в налоговый орган также лежит на ликвидационной комиссии или ликвидаторе (п. 6 ст. 63 НК РФ).

Отчетность в ФСС РФ при ликвидации ООО

Квартальные отчеты по форме 4-ФСС РФ сдаются в общем порядке до момента ликвидации компании. Если отчетный год закончен, то подается годовая форма 4-ФСС РФ и отчетность за тот промежуток времени, который прошел в текущем с самого начала до решения о ликвидации.

А исчисленную сумму страховых взносов компания должна перечислить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы 4-ФСС РФ (п. 15 ст. 1 Федерального закона от 24. 1998 г. № 125-ФЗ).

Например, компания подала заявление о ликвидации 25 сентября 2020 года, форму 4-ФСС РФ должна сдать до 24 сентября 2020 года и отразить в ней информацию по страховым взносам с 1 января 2020 г. по 24 сентября 2020 г.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Как сдать ликвидационный баланс в налоговую

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Документы, связанные с ликвидацией компании, передаются в налоговую инспекцию следующими способами:

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

При подаче в электронном виде образцы документов должны быть отсканированы (с учетом определенных технических требований) и заверены цифровой подписью ликвидатора либо нотариуса.

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Статистическая отчетность при ликвидации ООО

Компания должна сдать статистическую отчетность по соответствующим формам, которые компания обязаны представлять в Росстат.

При ликвидации компании необходимо представить все формы отчетности, как и в обычной деятельности (с проставлением специальных кодов, означающих, что компания ликвидируется).

Когда сдавать бухгалтерскую отчетность при ликвидации ООО?

По общему правилу, установленному ст. 17 Закона от 06. 2011 г. № 402-ФЗ для ликвидированных компаний последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Это означает, что компании нужно сдать отчетность в течение трех месяцев с этой даты.

Запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ внесена налоговиками 25 сентября 2020 года.

Бухгалтерскую «ликвидационную» отчетность необходимо составить компании на 24 сентября 2020 г. , а отчетным периодом будет являться интервал с 1 января по 24 сентября 2020 года.

Промежуточный ликвидационный баланс

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В квартальной — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Компания должна сдать отчеты по тем налогам и сборам, по которым она отчитывалась при ведении своей деятельности.

Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

При формировании налоговых деклараций при ликвидации компании указывается специальный код. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу указывается код «50».

Какую отчетность нужно сдать компании при ликвидации ООО?

Напомним, чтобы ликвидировать ООО нужно пройти определенные этапы, которые включают в себя: уведомление налоговой инспекции и кредиторов ООО о начале ликвидации, составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса, представление в ПФР сведений о застрахованных лицах, составление и утверждение окончательного ликвидационного баланса.

Когда сдавать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Если организация была ликвидирована до конца календарного года последним налоговым периодом для нее признается период с начала календарного года и до дня ликвидации (п. 3, п. 7 ст. 55 НК РФ).

Налоговые декларации можно сдать в налоговую инспекцию в момент представления ликвидационного баланса либо при подаче уведомления о начале ликвидации юридического лица.

В последнем случае возможны корректировки ранее представленной налоговой отчетности.

Отметим, что в налоговом законодательстве нет специальных сроков подачи налоговых деклараций за последний отчетный налоговый период деятельности ликвидируемых компаний.

Исходя из этого, налоговые инспекции не вправе требовать от компании сдачи налоговой отчетности после предоставления промежуточного баланса (Письма ФНС РФ от 02. 2019 г. №СД-4-3/12868, от 14. 2013 г. №ЕД-4-3/104).

Не стоит забывать, что компания как налоговый агент должна подать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на всех работников за период с начала года и до момента прекращения деятельности компании.

Баланс в 1С 8. 3 — пошаговая инструкция

Рассмотрим пошагово, как найти, настроить и сформировать баланс.

Бухгалтерский баланс в 1С 8. 3 — где найти

Перед тем, как сделать как сделать баланс в 1С 8. 3, пройдем в раздел Отчеты — Регламентированные отчеты.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Откроется список регламентированных отчетов. Здесь отображаются созданные отчеты, а также создаются новые.

Нажмите кнопку Создать.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

На вкладке Избранные собраны наиболее популярные отчеты, выделите пункт Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) и нажмите кнопку Выбрать.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Укажите параметры отчета:

  • — укажите нужную организацию, если в базе ведется несколько;
  • — период формирования отчета;
  • — вид баланса: Коммерческой организации или Некоммерческой организации.

В разделе Редакция формы показывается, какая форма баланса используется (каким приказом Минфина РФ утверждена).

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Откроется отчет.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Слева доступны вкладки, переходя по которым вы попадете в форму заполнения бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, других отчетов и пояснений к балансу.

Настройки бухгалтерской отчетности

Перед заполнением бухгалтерской финансовой отчетности (БФО) проверьте настройки.

Выберите разделы отчета, которые хотите заполнять. Для этого зайдите в меню Еще — Настройка.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Перейдите на вкладку Свойства разделов и отметьте флажками нужные формы. Заполнение самого баланса отключить нельзя.

Настройки состава БФО зависят от статуса организации, потребностей пользователей и возможности сократить количество представляемых отчетов.

Например, состав БФО для организаций, которые имеют право вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (п. 6 Приказ Минфина РФ от 02. 2010 N 66н, далее — Приказ N 66н):

  • баланс — упрощенная форма;
  • отчет о финансовых результатах — упрощенная форма для коммерческих организаций;
  • отчет о целевом использовании средств — упрощенная форма для некоммерческих организаций;
  • приложения (отчет о движении денежных средств, отчет о движении капитала, пояснения к балансу) — по необходимости, если без них невозможно оценить финансовое состояние организации.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Нажмите кнопку Сохранить после выполнения настроек.

Титульный лист

При создании отчета титульный лист заполнится автоматически на основании информации из карточки организации. Проверьте сведения, а если что-то неверно, откройте справочник Организации и измените информацию. После этого для обновления титульного листа нажмите Еще — Обновить.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

При этом для желтых ячеек доступно и ручное изменение.

По умолчанию отчет формируется в тысячах рублей. При необходимости доступно заполнение в рублях.

БФО в 1С в рублях заполнять можно, но с 2019 года отчет представляется только в тысячах рублей (Приказ N 66н).

Для выбора способа зайдите в настройки и на вкладке Общие в поле Отображать суммы укажите вариант отображения сумм, а также задайте точность округления.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Укажите, подлежит ли баланс обязательному аудиту. Для этого выполните двойной клик мышкой в поле ДА или НЕТ. В выбранном поле появится значок X.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Заполнение этого поля обязательно. Наименование аудиторской организации или ФИО индивидуального аудитора указывается, если уже заключен договор с исполнителем.

Бухгалтерский баланс в 1С 8. 3 — как сформировать

Шаг 1. Настройка состава строк

В балансе предусмотрена дополнительная расшифровка важных показателей в строке в том числе. Доступно ручное и автоматизированное заполнение строк. Для автоматизированного заполнения нажмите ссылку Настройка состава строк.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Установите флажки в колонке Включать в отчет для показателей, которые важны для вашей организации, нажмите ОК.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Например, так будут выглядеть добавленные строки по основным средствам:

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

В результате можно увидеть структуру основных средств в организации: например, какая часть находится в эксплуатации, а какая — еще нет.

Шаг 2. Заполнение баланса

Теперь рассмотрим, как сформировать баланс в 1С. Для автоматического заполнения выделите слева баланс и нажмите кнопку Заполнить:

  • — для заполнения только баланса;
  • — для заполнения всех отчетов БФО.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

В результате баланс заполнится данными из базы.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Ячейки в отчете окрашены разными цветами, от этого зависит ее заполнение:

  • белый — ячейки уже заполнены, изменять нельзя;
  • желтый — заполняется вручную;
  • светло-зеленый — заполняется автоматически, доступно ручное изменение;
  • темно-зеленый — заполняется автоматически, вручную изменять нельзя.

Для автозаполняемых ячеек доступна расшифровка. Для этого встаньте курсором на сумму и нажмите кнопку Расшифровать. Откроется дополнительное окно, в котором будет показано, на основании чего заполнена строка. Например, вот так выглядит расшифровка строки 1520 Кредиторская задолженность:

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Сдача баланса

После заполнения баланса проверьте его и отправьте в ИФНС. Для этого предназначены кнопки на верхней панели.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Для проверки нажмите кнопку Проверка и выберите один или несколько вариантов:

  • Проверить контрольные соотношения — проверяет, правильно ли заполнены показатели в балансе по контрольным соотношениям ФНС;
  • — встроенный в 1С механизм проверки на соответствие форматам электронного представления ФНС;
  • Проверить в интернете — используется, если подключен сервис 1С-Отчетность.

Отправьте отчет одним из способов:

  • Напрямую в ИФНС по кнопке , если подключена ;
  • Получите файл XML по кнопке и передайте в налоговую.

В бумажном виде с 2020 года сдавать отчет нельзя.

Если баланс заполнялся в рублях, то при отправке отчетности напрямую из программы или при выгрузке файла XML выйдет сообщение о том, что единица изменения в балансе указана неверно.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Для отправки сформированной отчетности измените единицы измерения на тыс. руб.

Печать баланса

Печать баланса может потребоваться для передачи собственникам, инвесторам. Для этого нажмите одноименную кнопку на верхней панели отчета.

Выберите печатную форму. В данном случае больше подойдет вариант Формы в редакции приказа Минфина России от 19. 2019 №61н. Нажмите Показать бланк.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Отметьте разделы для печати и нажмите Печать.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

При необходимости сохраните отчет в форматах PDF, XLS или MXL по кнопке Сохранить.

Ликвидационный баланс в 1С 8. 3 — как сделать

При ликвидации организации составляется ликвидационный баланс. Причем, как правило, дважды:

  • промежуточный ликвидационный — на дату окончания срока предъявления требований кредиторов;
  • заключительный ликвидационный — на дату окончательного расчета с кредиторами.

Оба вида ликвидационного баланса в 1С 8. 3 создайте через отчет Бухгалтерская отчетность (с 2011 года).

В поле Вид сдачи отчетности щелкните два раза мышкой на желтой ячейке и выберите вариант Ликвидационная. Для заполнения отчета нажмите кнопку Заполнить.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Мы с вами рассмотрели где найти и как сделать баланс в 1С 8

  • Заполнение отчета о финансовых результатах в 1С 8.3 Бухгалтерия
  • Отчетность в 1С 8.3 Бухгалтерия
  • Транспортный налог в 1С 8.3 пошагово – от регистрации до уплаты
  • Расчет налога на имущество в 1С 8.3

Поставьте вашу оценку этой статье:

Дата публикации: Фев 11, 2021

Формирование промежуточной бухотчетности при ликвидации компании

Промежуточный ликвидационный баланс составляется на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполнить такой баланс можно по обычной типовой форме, утв. приказом Минфина России от 02. 2020 № 66н. В наименовании баланса вручную указывается: «Промежуточный ликвидационный баланс».

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Окончательный ликвидационный баланс необходимо составить после завершения расчетов с кредиторами. Для этого нужно выбрать из предопределенного списка на Титульном листе баланса статус отчета – «Ликвидационный» (рис. 2):

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Таким образом, код «94» при электронном представлении бухгалтерской отчетности с 2019 года теперь означает первый отчетный год, отличный по продолжительности от календарного. Код устанавливается автоматически, если дата регистрации в Справочнике Организации указана не с начала отчетного периода.

Куда представляется ликвидационный баланс?

О составлении промежуточного ликвидационного баланса руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) должен уведомить налоговый орган по форме №Р15001, в разделе 2 которой нужно поставить отметку в п. 3 «с составлением промежуточного ликвидационного баланс» (п. 3 ст. 20 Закона № 129-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04. 2015 г. № 03-02-07/1/11378). Законодательной обязанности сдачи промежуточного ликвидационного баланса в налоговую инспекцию нет (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письма Минфина РФ от 04. 2015 г. № 03-02-07/1/11378, от 17. 2014 г. № 03-02-07/1/65223).

Но на практике компании промежуточный баланс представляют вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица. А окончательный ликвидационный баланс компании необходимо представить в налоговую инспекцию в составе пакета документов для государственной регистрации ликвидации (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/1/65223 от 17. 2014 г.

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

Организации в процессе ликвидации могут сдать все необходимые отчеты и заявления через Экстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юрлица и заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией. Также можно подготовить и отправить бухгалтерский баланс, налоговую и персонифицированную отчетность. В сервисе есть подсказки, помогающие на каждом шаге заполнения, а при возникновении сложностей специалисты-консультанты помогут разобраться.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

В Экстерне предусмотрена специальная функция — «Регистрация бизнеса в ФНС». С ее помощью можно направить в налоговую все заявления без уплаты госпошлины. Чтобы отправить заявление, его нужно подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Составляется промежуточный ликвидационный баланс ликвидационной комиссией только после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Промежуточный ликвидационный баланс должен содержать информацию:

Данные об имуществе должны быть подтверждены материалами инвентаризации (п. 27 ПБУ о бухучете и бухотчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29. 1998 № 34н). Как правило, перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения ликвидационной комиссией приводятся в приложении к балансу, полученный документ пронумеровывается, прошивается и скрепляется печатью на обороте. Таким образом, исходя из требований к промежуточному ликвидационному балансу, можно утверждать, что нулевым он быть никак не может.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждают учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации. В некоторых случаях промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Такой порядок предусмотрен п. 63 ГК РФ. Обратите, внимание, что не стоит утверждать промежуточный ликвидационный баланс, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:

Несмотря на то, что в законе № 129-ФЗ нет прямого указания на обязанность сдавать промежуточный ликвидационный баланс в регистрирующий орган, сдать его необходимо, так как без промежуточного баланса окажется невозможной проверка достоверности ликвидационного баланса. А достоверность ликвидационного баланса является необходимым условием регистрации ликвидации организации.

Можно ли одним решением участника ООО утвердить и промежуточный и ликвидационный баланс и подать все документы в ФНС единовременно? Подробные разъяснения дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно ознакомьтесь с рекомендациями.

Пенсионная отчетность при ликвидации ООО

Компания должна представить сведения об уволенных работниках при ликвидации компании:

-индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ);

-сведения по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

«Пенсионные» формы (СЗВ-СТАЖ, CЗВ-М) можно сдать и до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше.

Какие отчетные периоды нужно указывать в «пенсионных» формах? Так, в форме СЗВ-СТАЖ указывается календарный год (т. год, в котором эта форма представляется), а в форме СЗВ-М — указывается месяц представления формы в ПФР РФ.

Общее собрание участников ООО 12 марта 2020 года приняло решение о ликвидации компании. Когда подать в ПФР индивидуальные сведения по форме СЗВ-СТАЖ в связи с ликвидацией?

16 марта 2020 г. ликвидационная комиссия уведомила о решении общего собрания налоговую инспекцию (в течение 3-х рабочих дней) и опубликовала сообщение в «Вестнике государственной регистрации».

13 мая 2020 г. комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс (2 месяца с момента уведомления). Форму СЗВ-СТАЖ сдали в ПФР 13 июня 2020 г. (1 месяц с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса).

Как составить ликвидационный баланс

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3

Ликвидационный баланс при ликвидации ООО образца 2020 года представляет собой привычный всем бланк бухгалтерского баланса, но со специальными отметками и кодами. Порядок его заполнения зависит от того, промежуточный или окончательный ликвидационный баланс требуется сформировать. Кто составляет и кто вправе подписать и утвердить такой отчет? Нужна ли на нем печать или достаточно подписи? На эти и другие сопутствующие вопросы ответим в материале.

  • об имуществе ликвидируемой организации (на основании результатов инвентаризации);
  • перечне требований, предъявленных кредиторами, и результатах их рассмотрения;
  • перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.
  • суд принял к производству исковое заявление кредитора к ликвидируемому обществу, и решение по этому делу (иной судебный акт, завершающий производство по делу) еще не вступило в законную силу;
  • в отношении ликвидируемого общества проводят выездную налоговую проверку, и итоговый документ по ней еще не вступил в силу.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Итоги

Ликвидационный баланс может быть промежуточным и итоговым. Промежуточный вариант должен отражать сведения об обязательствах, имуществе и капитале организации, а также содержать перечень требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения и перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс нулевым быть не может.

Итоговый ликвидационный баланс составляется после завершения расчетов с кредиторами и в нем статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю. Однозначного ответа на вопрос «ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет» не существует. Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы и заполняется на бланке обычного бухгалтерского баланса.

  • Гражданский кодекс РФ
  • Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
  • Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
  • Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н
  • Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»