Автоматизация бизнеса на платформе 1С

You don’t have permission to access the requested object. It is either read-protected or not readable by the server.

If you think this is a server error, please contact
the webmaster.

  • Главная

  • 1С:Лекторий

  • Учет ТМЦ, особенности формирования и частые ошибки при формировании КУДИР в 1С:Бухгалтерии 8

  • Учет ТМЦ, особенности формирования и частые ошибки при формировании КУДИР в 1С:Бухгалтерии 8. Л. Малахова. Особенности формирования книги доходов и расходов при налогообложении УСН «доходы за минусом расходов» при ведении суммового учета по товарам в программе 1С:Бухгалтерия. Ответы на вопросы

Почему в 1С 8. 3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

При работе на УСН не всегда понятно, почему тот или иной расход не попадает в отчет КУДиР, хотя, казалось бы, все условия для принятия расходов, уменьшающих налоговую базу единого налога выполнены.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

  • узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения стоимости приобретенного материала и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы данные расходы отразились в КУДиР;
  • получите ссылку на готовую настройку Проверка включения расходов по материалам в КУДиР для использования ее в своей программе.
  • Ошибка заполнения расходов в КУДиР стоимости материалов
  • Настройка Универсального отчетаЗаполнение шапки отчетаНастройка отчетаВкладка ОтборыВкладка Поля и сортировкиВкладка Структура
  • Заполнение шапки отчета
  • Настройка отчета
  • Вкладка Отборы
  • Вкладка Поля и сортировки
  • Вкладка Структура
  • Формирование отчета

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

  • где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней;
  • порядок признания расходов и доходов при УСН.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

  • Где находится КУДиР в 1С 8.3
  • Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3Порядок признания доходовПорядок признания расходов
  • Порядок признания доходов
  • Порядок признания расходов
  • Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы
  • Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Отчет Книга доходов и расходов в 1С можно найти в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I);
  • Книга учета доходов и расходов (НМА);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел II);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
  • Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН.

Перенос убытков прошлых лет на УСН

Документ Запись в КУДиР предназначен для:

  • формирования записей КУДиР вручную;
  • корректировки записей КУДиР.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Документ Запись книги доходов и расходов УСН:

  • предназначен для:
    формирования записей КУДиР вручную;корректировки записей КУДиР;
  • формирования записей КУДиР вручную;
  • корректировки записей КУДиР;
  • используется только если типовой документ не формирует необходимые движения;
  • Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Не всегда достаточно сделать только запись в КУДиР документом Запись книги доходов и расходов УСН. Если типовой документ по умолчанию создает записи в КУДиР при оплате затрат, но сама хозяйственная операция не стандартная и оформляется документом Операция, введенная вручную, то необходимо:

  • оформить документЗапись книги доходов и расходов УСН;
  • зарегистрировать по регистру документом Операция, введенная вручную, данные можно взять с движений по регистру в документе оплаты.

Такая ситуация возможна например, при уплате НДФЛ, взносов по договорам ГПХ:

  • исчисление НДФЛ оформляется документом Операция, введенная вручную, поэтому при уплате НДФЛ программа не видит, что НДФЛ был удержан ранее;
  • если не сделать по регистру — затраты признаются в документе , а это не верно!

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Издательство
ООО «1С-Паблишинг» (ISBN 978-5-9677-2689-7), стр. 418, формат 60х90
1/8 (А4).

Серия
«1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг. Учебные материалы»

В книге уделено
внимание вопросам выбора объекта налогообложения, даны подробные рекомендации
по учету доходов и расходов, в том числе при совмещении УСН, ЕНВД и/или ПСН, и
по многим другим ситуациям, которые возникают в практической работе бухгалтера
и специалиста по внедрению.

Все актуальные
вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в
программе «1С:Бухгалтерия 8» и подробно изложены и проиллюстрированы с
применением интерфейса «Такси».

Книга
дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту,
входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать
возможности программы.

Со всеми
рассмотренными в книге примерами ведения учета по УСН, а также методикой
перехода на УСН, можно ознакомиться с помощью учебных баз конфигурации
«Бухгалтерия предприятия» (версия 3. 49). Базы могут работать под управлением
платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8. 1818, в том числе с ее
учебной версией. Базы и учебная версия платформы «1С:Предприятие 8. 3» размещены
на прилагаемом к книге диске.

Книга
предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а
также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал»,
«1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Код

Наименование

Рекоменд. розничная цена, руб. , в т. НДС 18%

4601546132116ISBN
978-5-9677-2689-7

Упрощенная система налогообложения. Практические примеры ведения учета
в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2
Серия «1С:Бухгалтерский и
налоговый консалтинг. Учебные материалы» + диск
470

КНИГУ МОЖНО ПРИОБРЕСТИ У ПАРТНЕРОВ ФИРМЫ «1С» ИЛИ В ОТДЕЛЕ
РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ: МОСКВА, СЕЛЕЗНЕВСКАЯ, 21

Почему в 1С 8. 3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

  • поступление товаров;
  • оплату товаров поставщику;
  • реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Проводки

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Обратите внимание на поля:

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

https://youtube.com/watch?v=fo_8DUo4c8c%3Ffeature%3Doembed%26wmode%3Dopaque

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

КУДиР в 1С

Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

КУДиР в 1С

Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период.

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга.

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать».

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.

Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

Ошибка заполнения расходов в КУДиР стоимости материалов

В 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН. Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При этом никаких объяснений отчет не дает, и совершенно непонятно, где искать ошибку.

При формировании КУДиР за 1 квартал 2019 бухгалтер обнаружил, что в отчете неправильно отразились затраты на приобретенные у поставщика ООО «СТАРТЕКС» материалы:

Затраты по Ручке Abloy 19/002 Vs/MCR отразились не полностью. Неоплаченные затраты на Ручку AVERS наоборот отразились в отчете вместо оплаченных затрат на Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром.

Документы оплаты материалов:

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Для проверки данных по непринятому расходу на приобретенные материалы воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расходы при УСН.

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • — период составления отчета;
  • — тип источника данных;
  • Расходы при УСН— наименование регистра, в котором хранятся данные по принятию расходов УСН;
  • Остатки и обороты — данные регистра Расходы при УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки. Выберите Вид — Расширенный.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Расширенный вид отчета позволяет работать со специальными вкладками:

Это помогает настраивать отчет максимально гибко под свои условия.

Для отчета Проверка включения расходов по материалам в КУДиР заполните вкладки:

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите:

  • 1-я строка:
    — Вид расхода, — Равно, — Номенклатура;
  • — Вид расхода, — Равно, — Номенклатура;
  • 2-я строка:
    — Счет учета, — В группе, — 10.
  • — Счет учета, — В группе, — 10.

По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Вкладка Поля и сортировки

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

  • Кон. остаток (Горизонтально):
  • Партия (документ поставки);
  • Реквизиты документа оплаты;
  • Статусы оплаты расходов УСН;
  • Статусы партий УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

  • — По возрастанию;
  • Статусы оплаты расхода УСН— По возрастанию.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Согласно порядку признания затрат на материалы, включение стоимости материалов в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов выполнены:

  • материалы приняты к учету;
  • оплата за материалы произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что расходы на приобретенные материалы в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:

  • оформлен документ поступления, и в графе указано Принимаются;
  • списана с расчетного счета сумма за поступившие материалы.

Признаком выполнения условий оприходования материалов и оплаты поставщику является присвоенный в отчете материалу статус:

При установке этого статуса в регистре Расходы при УСН будет автоматически сформирована запись в регистре Книга доходов и расходов (раздел I) на признание затрат на приобретенный материал. PDF

Из отчета видно, что:

Бухэксперт8 советует оформлять в программе оплату на основании документа поступления по кнопке Создать на основании — Списание с расчетного счета.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

В этом случае оплата будет привязана к конкретному документу.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

  • Ручки AVERS — материал оприходован, но не оплачен, в отчет эти расходы не попадут:
    Не списано, не оплачено — 400 000 руб.
  • Не списано, не оплачено — 400 000 руб.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

После исправления ошибок в КУДиР отразятся все затраты на оплаченные поставщику материалы. PDF

После исправления ошибок обязательно перепроведите документы поступления и оплаты за материал, чтобы обновить цепочку статусов в регистре Расходы при УСН. Иначе данные в отчете могут не измениться.

По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на приобретенный материал не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по материалам в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

  • Как отправить настройки по электронной почте
  • Как выгрузить и загрузить настройки

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

helpme1s. ruSat Jul 16 18:52:30 2022
Apache/2. 29 (Gentoo) mod_dp/0. 7 Phusion_Passenger/4. 60 PHP/5. 29-pl0-gentoo mod_wsgi/4. 21 Python/2

Расходы, признание которых определяется настройками в «1С

Есть группа расходов, признание которых определяется дополнительными
условиями. Настройка этих условий производится в форме «Главное >
Настройки > Налоги и отчеты > УСН > Порядок признания расходов»
(см. рисунок 1).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Окруженные рамкой условия обязательны для признания соответствующего
расхода. Они четко определены законодательством, и отключить их невозможно. Включение остальных условий остается на усмотрение налогоплательщика.

Обратим внимание на то, что условия поступления и оплаты обязательны для
любых расходов. Эти условия являются прямым следствием требования п. 2
ст. 346. 17 НК РФ, в котором установлено следующее.

Расходами налогоплательщика
признаются затраты после их фактической оплаты. В целях УСН оплатой товаров
(работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение
обязательства налогоплательщика – приобретателя товаров (работ, услуг) и
(или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с
поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей
имущественных прав.

Расходы признаются в налоговом учете того отчетного или налогового
периода, когда будут выполнены все условия, указанные в форме «Порядок
признания расходов». Для их правильного учета важно помнить, что согласно п. 2
ст. 346. 16 НК РФ признаются не все расходы, а только те, которые
экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение
дохода.

Порядок признания расходов
устанавливается для следующих групп расходов:

  • материальные
    расходы;
  • расходы на
    приобретения товаров;
  • входящий НДС;
  • дополнительные
    расходы, включаемые в себестоимость;
  • таможенные платежи;

Рассмотрим их подробнее.

Материальные расходы

Материальные расходы – это отдельный вид расхода. Согласно подп. 5
п. 1 ст. 346. 16 НК РФ упрощенцы с объектом налогообложения
«Доходы минус расходы» могут уменьшить полученные доходы на сумму материальных
расходов. Для корректного учета необходимо ответить на следующие вопросы:

  • Что такое
    материальные расходы?
  • Как подсчитать
    сумму материальных расходов?
  • В каком порядке
    принимаются материальные расходы?

Что такое
материальные расходы?

Состав материальных расходов в главе 26. 2 «Упрощенная система
налогообложения» не определен. Но в абз. 2 п. 2 ст. 346. 16 НК
установлено, что состав материальных расходов определяется так же, как и при
исчислении налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 254 НК. Состав материальных расходов закрыт, и для наглядности их можно распределить по
следующим группам:

  • Сырье и
    материалы.
    Материальные расходы этой группы в бухгалтерском учете учитываются на субсчетах
    счета 10 «Материалы».
  • Комплектующие и
    полуфабрикаты.
    Материальные расходы этой группы в бухгалтерском учете учитываются на субсчетах
    счета 21 «Полуфабрикаты собственного производства».
  • Работы и услуги
    производственного характера. Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера,
    выполняемые сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, и/или
    структурными (собственными) подразделениями. К работам (услугам)
    производственного характера также относятся и транспортные услуги.
  • Расходы на
    содержание и эксплуатацию ОС. Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных
    средств и иного имущества природоохранного назначения.

Иногда, ошибочно, под материальными расходами понимают только расходы на
материальные ресурсы, например, на сырье и материалы. На самом деле это более
широкое понятие.

Расходы на работы и услуги производственного
характера, выполняемые сторонними организациями или индивидуальными
предпринимателями, относятся к категории материальных расходов. Об этом
нельзя забывать, если хотим уменьшить налогооблагаемую базу.

Организация оказывает услуги массажа. Для этой цели она заключила договор
на привлечение квалифицированных специалистов из другой фирмы.

ФНС России разъясняет, что затраты на привлечение персонала нельзя
признать в налоговом учете. Причина в том, что в перечне допустимых расходов (п. 1
ст. 346. 16 НК РФ) не предусмотрены расходы на привлечение персонала
работников сторонних организаций.

Но никто не запрещает этот договор переквалифицировать, как договор на
оказание сторонней организацией производственных услуг. В этом случае затраты
по этому договору приобретают статус материальных расходов. И их можно будет
признать в налоговом учете.

Как подсчитать сумму
материальных расходов?

Согласно п. 2 ст. 254 НК РФ окончательная стоимость
материально-производственных запасов (МПЗ), включаемых в материальные расходы,
может состоять из следующих компонент:

  • Цена приобретения
    МПЗ без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;
  • Комиссионное
    вознаграждение, уплачиваемое посредническим организациям;
  • Ввозные таможенные
    пошлины и сборы;
  • Расходы на
    транспортировку;
  • Иные затраты,
    связанные с приобретением МПЗ.

Материальные расходы в связи с
применением УСН учитываются без входящего НДС. Входящий НДС является
самостоятельным видом расхода, см. раздел книги «6. 3 Расходы на входящий НДС» на стр. Оприходованные излишки материалов
по результатам инвентаризации или в результате демонтажа оборудования не
признаются расходом в налоговом учете. Это — доход организации, см. абзац 2
п. 2 ст. 254 НК РФ.

В каком порядке
принимаются материальные расходы

Условия признания материальных расходов настраиваются в одноименном
подразделе «Материальные расходы» (см. рисунок 2).

Первые два условия являются обязательными:

  • Поступление
    материалов;
  • Оплата материалов
    поставщику.

Изменить их невозможно. Они однозначно прописаны в НК РФ. Условие «Передача
материалов в производство» было обязательным до 31 декабря 2008 года. С
января 2009 года действует новая редакция НК РФ. И согласно подп. 1
п. 2 ст. 346. 17 НК РФ материальные расходы, в том числе и расходы
на сырье и материалы, можно учитывать сразу после оплаты, не дожидаясь их
передачи в производство.

Условия поступления материалов и их оплаты

Условия поступления и оплаты материальных расходов – это обязательные условия,
отменить их нельзя. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346. 17
НК РФ, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и
материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания
денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при
ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

Первый вывод из этого пункта очевиден: задолженность перед поставщиком
возникает, если оплате предшествовала операция поступления материалов. А, если,
наоборот, наша организация сначала сделала предоплату в счет будущей поставки
материалов? Является ли предоплата достаточным условием для признания этой
затраты в составе расходов? — Нет. Еще раз внимательно прочитаем данное
положение: «… материальные расходы … учитываются в момент погашения
задолженности». Очевидно, что «момент погашения задолженности»
наступает тогда, когда никто никому не должен. То есть имеет место и оплата и
поступление в равных суммах. Иными словами, это тот момент, когда происходит взаимное
прекращение обязательств.

Именно по этой причине первые два условия «Поступление материалов»
и «Оплата материалов поставщику» в учетной политике не доступны для
редактирования. Наступления этих событий для признания материального расхода
являются обязательными.

Не имеет значения, что было прежде:
оплата или поступление. Расход может быть признан в налоговом учете только
тогда, когда оба условия выполнены.

Для регистрации условия «Поступление материалов» в зависимости от типа
хозяйственной операции могут использоваться следующие документы:

  • Документ
    «Поступление (акт, накладная)». Позволяет отразить поступление материалов, сырья,
    полуфабрикатов, а также работ (услуг). Подчеркнем, что здесь имеются в виду
    услуги производственного характера.
  • Документ «Авансовый
    отчет». Позволяет
    отразить поступление материалов, сырья, полуфабрикатов через подотчетное лицо.
  • Документ «Отчет
    производства за смену».
    Позволяет отразить оказание услуг собственным производственным подразделениям.
  • Документ
    «Поступление из переработки». Позволяет отразить операции по переработке сырья и
    выпуска продукции (полуфабрикатов) силами сторонней организации.

В табличной части документов поступления графа «Расходы (НУ)» может
принимать одно из следующих значений:

  • Принимаются. Это значение устанавливается по
    умолчанию. В подавляющем большинстве типичных расходов они удовлетворяют
    требованиям ст. 346.16 НК РФ.
  • Не принимаются. Это значение предназначено для тех
    расходов, которые не удовлетворяют требованиям ст. 346.16 НК РФ или
    п. 1 ст. 252 НК РФ (не обоснованы, документально не
    подтверждены или направлены не на получения дохода).

Для наглядности приведем два примера не принимаемых в целях
налогообложения материальных расходов:

  • Предприниматель
    (владелец фирмы на УСН) для строительства загородного дома купил
    стройматериалы. Типичный вид материальных затрат. К тому же он входит в
    закрытый перечень расходов. Однако он не является экономически обоснованным,
    так как не предназначен для извлечения прибыли. Это личные затраты
    предпринимателя.
  • Организация (УСН)
    безвозмездно передала другой организации офисную мебель. Данный вид расхода
    указан в п. 16 ст. 270 НК РФ, как не принимаемый к расходу в целях
    налогового учета.

Условие передачи материалов в производство

Относительно условия «Передача материалов
в производство» надо иметь в виду следующее. До 31 декабря 2008 года
существовала норма (подп. 1 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ), согласно
которой третьим обязательным условием признания материальных расходов, было
условие передачи их в производство.

С 1 января 2009 года оно исключено Федеральным законом № 155-ФЗ от
22. 2008 из подп. 1 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ. Это
подтверждает письмо Минфина России от 07. 2012 № 03-11-11/366 и Письмо
Минфина РФ от 27. 2010 № 03-11-11/284. В них разъясняется, что стоимость
полученных и оприходованных сырья и материалов включается в расходы при УСН на
дату их оплаты поставщику. Тем не менее, в программе флаг «Передача материалов
в производство» остался. Зачем?

  • во-первых, это необходимо для поддержки
    хозяйственных операций прошлых периодов;
  • во-вторых, организация может самостоятельно
    расширить условия признания материальных расходов данным условием.

Стоит ли организации обременять себя дополнительными условиями? В
некоторых случаях это целесообразно. Например, организация время от времени
продает излишки материалов. В этом случае установка флага «Передача материалов
в производство» поможет автоматически избежать признания расхода в части
проданных материалов.

Рассмотрим, эту
ситуацию подробнее

Для признания материальных расходов организация в настройках учетной
политики ограничилась только обязательными условиями. Флаг «Передача материалов
в производство» снят. В результате после поступления и оплаты материалов
программа затраты на их приобретение автоматически признает расходами.

Спустя какое-то время, например, в следующем налоговом периоде
организация продает излишки этих материалов. Но в момент продажи материалов они
превращаются в товары. А для товаров, как мы увидим ниже, есть еще одно
обязательное условие: они должны быть еще и проданы. При этом если покупатель
сразу же оплатил эти товары, то все нормально.

А, если для товаров установлено дополнительное условие «Получение дохода
(оплаты от покупателя)», то возникает конфликтная ситуация, которую придется
исправлять:

  • во-первых, материалы, расходы на которые были
    приняты в налоговом учете, в одном налоговом периоде превращены в товары в
    другом налоговом периоде. Следовательно, организация не имела права признать в
    расходах стоимость проданных товаров, пока за них не получит оплату. Это
    означает, что необходимо восстановить налоговую базу путем добавления в нее
    затрат, которые были ранее признаны расходами.
  • во-вторых, так как за прошедший налоговый
    период неправильно была определена налоговая база и соответственно неправильно
    рассчитана и уплачена сумма налога, то необходимо доначислить пени.

Если был бы установлен флаг «Передача материалов в производство», то
организация избежала бы подобных неприятностей. Передача материалов в
производство оформляется следующими документами:

  • Документ
    «Требование накладная». Предназначен для отражения передачи материалов и полуфабрикатов в
    производство. Этим же документом материалы можно списывать и на собственные
    нужды. Например, на общехозяйственные расходы или на расходы на продажу.
  • Документ
    «Передача материалов в эксплуатацию». Предназначен для отражения передачи в производство
    инструментов, спецодежды и спецоснастки.

Расходы на приобретение товаров

Условия признания расходов на
приобретение товаров настраиваются в одноименном подразделе «Расходы на
приобретение товаров» (см. рисунок 3).

С точки зрения бухгалтерского учета (ПБУ 5/01 «Учет
материально-производственных запасов») товары являются частью МПЗ. Тем не
менее, в налоговом учете по УСН условия признания расходов на их приобретение
несколько различаются. Из выше приведенного рисунка 3 видно, что это следующие
условия:

  • Поступление
    товаров;
  • Оплата товаров
    поставщику;
  • Реализация
    товаров;
  • Получение дохода
    (оплаты от покупателя). На усмотрение бухгалтера.

Условия поступления и оплаты товаров отражают норму п. 2
ст. 346. 17 НК РФ. И так же, как для материальных расходов в
соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы входящего
НДС по товарам, лицами, не являющимися плательщиками НДС, учитываются в их
стоимости. В то же время входящий НДС рассматривается, как отдельный вид
расхода, см. раздел книги
«6. Расходы на входящий НДС» на стр.

Подробнее рассмотрим обязательное условие «Реализация товаров» и не
обязательное «Получение дохода (оплаты от покупателя)».

Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей
реализации, признаются расходами по мере их реализации, подп. 2 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ. При этом в расходы на приобретение товаров включаются и
расходы, связанные с их приобретением и реализацией. Это расходы по хранению,
обслуживанию и транспортировке товаров.

Правда, есть одна тонкость. Согласно подп. 23 п. 1
ст. 346. 16 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров признаются за
вычетом НДС. Далее увидим, что уплаченный поставщику НДС, является отдельным,
самостоятельным видом расхода.

Условие «Получение
дохода (оплаты от покупателя)»

Условие «Получение дохода (оплаты от покупателя)» не является
обязательным. Оно отсутствует в НК РФ. Однако у Минфина на этот счет было свое
мнение, см. письмо Минфина России от 29. 2010 № 03-11-09/95. Объяснял
он его так. Поскольку датой получения доходов от реализации товаров признается
день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, то
моментом реализации товаров следует считать день поступления денежных средств
за реализованные товары.

Однако в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 29. 2010 № 808/10 указано иное решение. А именно,
расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации,
признаются в составе расходов после фактической передачи товаров покупателю,
независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Минфин согласился с данным решением суда. Таким образом, на сегодня
принимать или не принимать условие «Получение дохода (оплаты от покупателя)»
решает пользователь.

Условия реализации товаров, то есть записи в регистр накопления «Расходы
при УСН», регистрируется следующими документами:

  • «Реализация (акт,
    накладная)»;
  • «Реализация
    отгруженных товаров»;
  • «Отчет о розничных
    продажах»;
  • «Отчет
    комиссионера (агента) о продажах»;
  • «Корректировка
    долга»;
  • «Корректировка
    реализации»;
  • «Возврат товаров
    от покупателя».

Расходы на входящий НДС

Условия признания расходов на оплату входящего НДС настраиваются в
одноименном подразделе «Входящий НДС» (см. рисунок 4).

Уплаченный поставщику НДС – это тоже самостоятельный вид расхода. Из выше
приведенного рисунка 19 видно, что для его признания предусмотрены следующие
условия:

  • НДС предъявлен
    поставщиком;
  • НДС уплачен
    поставщику;
  • Приняты расходы по
    приобретенным товарам (работам, услугам). Необязательное условие.

Что значит «НДС предъявлен поставщиком»? Считается, что НДС предъявлен
покупателю, если поставщик выставил ему счет-фактуру с указанной суммой НДС. Покупатель факт предъявления ему поставщиком НДС должен как-то отразить в
информационной базе. Счет-фактура поставщика не является самостоятельным
документом. Он всегда сопровождает документ поставки.

Поэтому покупатель, чтобы отразить предъявленный ему НДС, просто
регистрирует документ поступления. Другими словами, в момент регистрации
поступления каких-то активов (товары, материалы, услуги и т. ) одновременно
регистрируется факт предъявления поставщиком НДС путем «оприходования НДС».

Условие «НДС уплачен поставщику» тоже является обязательным. Это следует
из нормы п. 2 ст. 346. 17 НК РФ. Оплата материальных ценностей
осуществляется одновременно с оплатой входящего НДС, даже, если производится
предварительная оплата. Поэтому условие «НДС уплачен поставщику» выполняется в
момент оплаты приобретенных покупателем материальных ценностей.

Третье условие — «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам,
услугам)», судя по его наименованию, относится только к товарам
(работам, услугам). Так ли это? А, что делать с входящим НДС по материальным
расходам, по приобретенным объектам ОС и НМА? Попробуем разобраться.

Входящий НДС по
товарам

Входящий НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в подп. 8 п. 1
ст. 346. 16 НК РФ указан, как один из видов расходов, который можно
признать в налоговом учете по УСН. Однако налоговый кодекс в явном виде не
содержит каких-то особых условий признания входящего НДС расходом. Это
означает, что с точки зрения НК РФ существует два обязательных условия приз­нания:

  • НДС предъявлен
    поставщиком;
  • НДС уплачен
    поставщику.

Но с этим не согласен Минфин РФ. В письме Минфина РФ от 24. 2012
№ 03-11-06/2/128 приводится следующее разъяснение. В упомянутом выше подп. 8
п. 1 ст. 346. 16 НК РФ регламентируется, что входящий НДС по
товарам (работам, услугам) включается в состав расходов в соответствии со ст. 347
НК РФ. В то же время в подп. 2 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ,
установлено, что расходы на товары налогоплательщик вправе признать по мере их
реализации. На основании этого Минфин приходит к следующему заключению.

Суммы налога на добавленную
стоимость по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются по
мере реализации таких товаров.

Безотносительно к мнению Минфина есть обстоятельства, когда целесообразно
включить условие «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)».

Представим себе такую ситуацию. Для признания расходов на товары в
разделе «Порядок признания расходов (УСН)» для подраздела «Расходы на
приобретение товаров» установлены первые три условия:

  • Поступление
    товаров;
  • Оплата товаров
    поставщику;
  • Реализация
    товаров.

В тоже время флаг «Получение дохода (оплаты от покупателя)» снят. Одновременно в подразделе «Входящий НДС» установлены флаги:

  • НДС предъявлен
    поставщиком;
  • НДС уплачен
    поставщику,

но снят флаг
«Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)».

В конце 4-го квартала текущего года товары проданы. В результате расходы
на их приобретение автоматически были признаны в налоговом учете. В начале
нового года покупатель вернул бракованный товар. Полагаем, что заменить его
нечем и продавец возвратил деньги покупателю.

В результате за предыдущий налоговый период расходы по УСН неправомерно оказались
завышенными на учетную стоимость товаров и на сумму входящего НДС. В подобной
ситуации налогоплательщик обязан восстановить налогооблагаемую базу, доплатить
налог и, может быть, уплатить пени.

Чтобы не сталкиваться с подобными
ситуациями и не вступать в конфликт с налоговыми органами, целесообразно
активизировать условие «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам,
услугам)».

Входящий НДС по
материальным расходам

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не
являются плательщиками НДС. Это означает, что в соответствии с нормой подп. 3
п. 2 ст. 170 НК РФ (Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»)
они должны учитывать входящий НДС в стоимости приобретенных ценностей. В тоже
время согласно п. 2 ст. 254 НК РФ, на который есть ссылка в подп. 8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ, расходы на МПЗ должны
приниматься в УСН без учета НДС.

Возникает вопрос, что делать с входящим НДС? Можно ли его учесть в
расходах в связи с применением УСН? Часто, отвечая на этот вопрос, в
методических статьях предлагают суммы входящего НДС по оплаченным материальным
затратам включать в состав расходов. При этом ссылаются на подп. 8
п. 1 ст. 346. 16 НК РФ.

Такая ссылка представляется странной и не убедительной. Во-первых, в этой
норме говорится не вообще о материальных затратах, а конкретно о товарах
(работах и услугах). Во-вторых, с точки зрения бухгалтерского учета (ПБУ 5/01
«Учет материально-производственных запасов») товары действительно являются
частью МПЗ. Но речь идет не о бухгалтерском учете, а о налоговом учете. А в
налоговом учете ст. 254 НК РФ не содержит товаров, как неких ценностей,
приобретаемых для последующей продажи.

Обратимся к подп. 8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ. Здесь установлено, что
суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) подлежат включению в расходы
в соответствии со ст. 346. 17 НК РФ. Но в п. 2 ст. 346. 17 НК РФ
установлен порядок признании материальных расходов (подп. 1 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ) и порядок признания расходов на
приобретение товаров (подп. 1 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

Ссылка в подп. 8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ на более общую норму в ст. 346. 17 НК РФ дает основание предполагать, что норма, установленная в подп. 8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ, относится не только к товарам, но и к материальных
расходам. А именно: входящий НДС по материальным расходам – это самостоятельный
вид расхода.

В подп. 1 п. 2 ст. 347. 17 НК РФ установлено, что
материальные расходы признаются в налоговом учете по мере погашения взаимной
задолженности. Это два уже известных нам обязательных условия:

  • Поступление материалов;
  • Оплата материалов
    поставщику.

Никаких других
условий ни в НК РФ, ни в письмах контролирующих органов нет. Это означает, что
входящий НДС по материальным расходам можно признать в том периоде, когда
материальные расходы будут учтены и оплачены.

Допустим,
что материальные расходы принимаются в расходах при выполнении всех трех
условий:

  • Поступление
    материалов;
  • Оплата
    материалов поставщику;
  • Передача
    материалов в производство.

В то же
время входящий НДС признается в расходах при выполнении двух обязательных
условий:

  • НДС предъявлен
    поставщиком;
  • НДС уплачен
    поставщику,

Как только
будут выполнены условия признания НДС, даже, если материалы еще не переданы в
производство, входящий НДС по ним будет принят в расходы. Если для входящего
НДС добавить условие «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам,
услугам)», то он будет принят в расходах только после передачи материалов в
производство.

Входящий НДС по
материалам, товарам (работам, услугам) в отчете КУДиР отражается отдельной
строкой

Мы убедились, что входящий НДС по материальным расходам и расходам на
товары является самостоятельным видом расхода. Из этого следует, что в отчете
КУДиР он должен отражаться отдельной строкой. В этом нас убеждает и
разъяснение, данное в письме Минфина РФ от 17. 2014 № 03-11-09/6275.

Входящий НДС по
объектам ОС и НМА

Что делать с входящим НДС по приобретенным объектам ОС и НМА? Ответ дан в
подп. 170 НК РФ. Лица, не являющиеся
плательщиками НДС, предъявленный поставщиком ОС или НМА налог на добавленную
стоимость, включают в первоначальную стоимость этих активов.

Таким образом, входящий НДС по объектам ОС и НМА не является
самостоятельным видом расхода. Он будет учтен в расходах по налоговому учету в
процессе признания расходов на приобретение объектов ОС и НМА.

Входящий НДС без СФ
– с 1 января 2015 года

С 1 октября 2014 года согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик вправе не составлять счет-фактуру при совершении
операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не
являющимся налогоплательщиками НДС, при наличии письменного согласия между
сторонами сделки.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются
плательщиками НДС. Возникает вопрос: вправе ли упрощенцы признать в расходах
входящий НДС, если поставщик не предъявил счет-фактуру.

В письме Минфина РФ 05. 2017 № 03-11-6/2/44783 разъясняется, что
это право подтверждается при выполнении следующих условий:

  • Имеется письменное
    согласие сторон на не составление счетов-фактур;
  • Налогоплательщик,
    применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы;
  • В соответствующих
    платежно-расчетных документах, кассовых чеках или бланках строгой отчетности поставщика,
    отдельной строкой выделена сумма НДС.

Разумеется, принятые на учет ценности должны быть оплачены.

Дополнительные расходы, включаемые
в себестоимость

Условия признания расходов, включаемых
в себестоимость, настраиваются в одноименном подразделе «Дополнительные
расходы, включаемые в себестоимость» (см. рисунок 5).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

В данном подразделе настраиваются условия признания дополнительных
расходов, которые связаны с материальными расходами и расходами на приобретение
товаров и, которые включаются в их себестоимость.

Первые два условия обязательные. Первое условие регистрируется документом
«Поступление доп. расходов». Обычно его вводят на основании ранее
проведенного документа поступления. Второе условие регистрируется документами
погашения задолженности. Как правило, это документы «Списание с расчетного
счета» или «Выдача наличных (РКО)».

Название третьего условия «Списание
запасов» не совсем отвечает его сущности. Более адекватным было бы название
«Приняты материальные расходы и/или расходы на приобретение товаров».

В этом случае становится очевидным, что при установке этого флага
дополнительные расходы будут признаны в налоговом учете по УСН, тогда, когда
будут выполнены условия признания материальных расходов, а для товаров расходов
на их приобретение. Действие условия «Списание запасов» подобно действию
условия «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)» в
подразделе «Входящий НДС».

Снят флаг «Списание запасов». Если для признания дополнительных
расходов на ТМЦ не требуется условия признания материальных расходов и/или
расходов на приобретение товаров. Дополнительные расходы на ТМЦ принимаются
при их поступлении и оплате. Установлен флаг «Списание запасов». В этом случае признание
дополнительных расходов, включенных в себестоимость ТМЦ, осуществляется в
конце квартала. Обработка «Закрытие месяца» запускает регламентную операцию
«Списание доп. расходов для УСН». В результате ее действия расходами
признается часть принятых к учету и оплаченных дополнительных расходов на
ТМЦ. Причем эта часть пропорциональна стоимости признанных материальных
расходов и/или признанных расходов на приобретение товаров в текущем отчетном
периоде.

Таможенные платежи

Условия признания расходов на оплату таможенных платежей, настраиваются в
одноименном подразделе «Таможенные платежи» (см. рисунок 6).

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Подраздел «Таможенные платежи», появился в программе, начиная с релиза
3. В нем определяются условия признания таможенных расходов, обусловленных
ввозом товаров на таможенную территорию России.

Первые два условия, как обычно обязательные. Изменить их невозможно. Третье условие «Товары списаны» означает, что расходы на таможенную очистку
будут учтены в расходах на приобретение товаров по мере их списания
(реализации). Действие условия «Товары списаны» подобно действию условия
«Списание запасов» в подразделе «Дополнительные расходы, включаемые в
себестоимость» и действию условия «Приняты расходы по приобретенным товарам
(работам, услугам)» в подразделе «Входящий НДС».

Напомним, что к таможенным платежам согласно ст. 70 ТК ТС относятся
следующие пла­тежи:

  • Ввозная таможенная
    пошлина;
  • Вывозная
    таможенная пошлина;
  • НДС, взимаемый при
    ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
  • Акциз, взимаемый
    при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
  • Таможенные сборы.

При покупке импортных товаров возникает вопрос: учитывается ли ввозной
НДС и другие таможенные платежи в расходах по УСН. Обратимся к п. 2
ст. 346. 16 НК РФ. В нем сказано, что расходы принимаются в порядке,
предусмотренном в ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль
организаций. В п. 2 ст. 254 НК РФ установлено, что стоимость
материально-производственных запасов (МПЗ), включаемых в материальные расходы
состоит из следующих компонент:

  • Стоимость
    приобретения МПЗ без учета НДС и акцизов;
  • Комиссионное
    вознаграждение, уплачиваемое посредническим организациям;
  • Ввозные таможенные
    пошлины и сборы.

То есть ввозные таможенные пошлины и сборы признаются расходами в
налоговом учете. При этом суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе
товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,
составляют отдельную статью расходов, подп. 11 п. 1
ст. 346. 16 НК РФ.

В программе таможенные платежи
автоматически признаются расходами при регистрации документа «ГТД по
импорту», если снят флаг «Товары списаны». В противном случае они списываются
при закрытии месяца регламентной операцией «Списание таможенных платежей для
УСН». При этом таможенные расходы будут списаны пропорционально списанным
товарам.

Как обычно, расходы на приобретение товаров подлежат включению в состав
расходов после оплаты указанных товаров по мере их реализации, подп. 2
п. 2 ст. 346. 17 НК РФ.

Расходы на
приобретение МПЗ, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по
официальному курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату осуществления
расходов, п. 3 ст. 346. 18 НК РФ.

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Операция по платежной карте;
  • Отчет о розничных продажах (только для АТТ).

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

Самое важное о расходах на УСН

https://youtube.com/watch?v=yyyNF9o3IGw%3Ffeature%3Doembed%26wmode%3Dopaque