1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Здравствуйте, Эмиля, бухгалтерский баланс – это один из самых важных документов, которые формируются программой 1С. Чтобы сформировать баланс в 1С 8. 3 нужно зайти в раздел меню «Отчеты» —  «Регламентированная отчетность». Нажать кнопку «Создать» и выбрать нужный вид отчетности. Баланс находится в группе «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года). Перед вами откроется главное окно нужного вам отчета. Нажмете кнопку «Заполнить»  и выберете либо «Все отчеты» либо «Текущий отчет». Так как вы хотите посмотреть только баланс, то вам нужно нажать кнопку «Текущий отчет».

После этих манипуляций проверьте данные вашего отчета. Например, по строке 1210. Чтобы узнать, как получилась данная цифра нужно нажать на кнопку «Расшифровать»  Перед вами откроется окно с расшифровкой, где каждая цифра будет соответствовать оборотно-сальдовой ведомости за тот же период. Данные отчета можно сохранить, нажав на кнопку «Записать».

Как вы видите, в 1С сформировать баланс достаточно легко :))).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Организации по итогам 2018 года должны составлять бухгалтерскую отчетность.

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, за 2018 год:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
    отчет об изменениях капитала;отчет о движении денежных средств;иные приложения (пояснения), если их требуется составлять.
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • иные приложения (пояснения), если их требуется составлять.

Отчетность составляется по формам, утв. приказом Минфина России от 02. 2010 № 66н (ред. от 06. 2015):

  • бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах — по формам, приведенным в Приложении № 1 к Приказу № 66н;
  • отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств — по формам, приведенным в Приложении № 2 к Приказу № 66н;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (при оформлении в табличной форме) — по формам, приведенным в Приложении № 3 к Приказу № 66н.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

ООО «Белая акация» является малым предприятием, но приняло решение формировать бухгалтерскую отчетность за 2018 год в объеме форм бухгалтерской отчетности, предусмотренных для «обычных» организаций.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Организации по итогам года должны составлять бухгалтерскую отчетность. Рассказываем о составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, за 2018 год:

  • бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств (при получении таких средств) – по формам, приведенным в Приложении № 5 к Приказу № 66н;
  • отчет об изменении капитала и отчет о движении денежных средств (при их включении в состав отчетности) – по формам, приведенным в Приложении № 2 к Приказу № 66н;
  • иные пояснения в табличной и/или текстовой форме.

Организация может принять решение формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в объеме форм и по правилам, установленным для коммерческих организаций, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности рассмотрим на следующем примере.

ООО «Белая акация» является малым предприятием. Общество составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2018 год в объеме форм и порядке, установленными для коммерческих организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Для чего нужен заполненный баланс бухгалтерский

Бухгалтерский баланс за 2021 год представляет собой документ, в котором обобщаются учетные бухгалтерские данные о финансовых показателях деятельности организации за определенный период.

ВНИМАНИЕ!C 2020 года бухгалтерская отчетность сдается исключительно в электронном виде. Бумажный бланк больше не примут. Подробнее об изменениях правил представления бух. отчетности читайте здесь. Также напомним, в 2019 году формы отчетности обновлены.

Грамотное прочтение формы бухгалтерского баланса 2021 года предоставляет достаточно широкую информацию экономического характера заинтересованному пользователю. К таким пользователям относятся, прежде всего:

  • собственники организации;
  • финансово-экономическая служба предприятия;
  • ИФНС;
  • органы госстатистики;
  • банки, в которых предприятие получает кредиты;
  • инвесторы;
  • спонсоры;
  • контрагенты, с которыми осуществляется текущее взаимодействие;
  • администрации регионов деятельности предприятия.

Бухгалтерский баланс образца 2021 года, так же как и бухгалтерский баланс за 2020 год, позволяет увидеть не только конкретную финансово-экономическую ситуацию на отчетную дату, но и проанализировать ее изменение в сопоставлении с данными за прошедшие годы. А с учетом перспективных планов развития дает возможность составить прогноз деятельности предприятия и, соответственно, прогнозный бухгалтерский баланс.

Внешним пользователям, как правило, достаточно представления бухгалтерского баланса на бланке 2021 года с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Их может устраивать стандартная отчетная форма, которая используется для сдачи отчета в ИФНС и органы государственной статистики, но возможны варианты трансформации данных в другие похожие на бухгалтерский баланс 2021 года отчетные формы.

Для внутренних целей, главной из которых является текущий анализ деятельности и своевременное принятие мер по корректировке работы предприятия, бухгалтерский баланс – форма 1 на бланке 2021 года – может составляться с любой периодичностью и в очень широком спектре его видов.

Таким образом, значение бухгалтерского баланса выходит очень далеко за границы обычной бухотчетности, создаваемой для ИФНС. Поэтому с особым вниманием следует относиться к его заполнению и знаниям о том, как составить бухгалтерский баланс правильно.

Об общих требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Формы, в которых возможно формирование бухгалтерского баланса

Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму. Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:

  • данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
  • исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
  • данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
  • баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
  • баланс может иметь либо полную, либо сокращенную (упрощенную) форму;
  • баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;
  • баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
  • применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
  • баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.

И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач. Однако, основополагающие подходы к заполнению этой формы сохраняются вне зависимости от способа отражения в ней исходных данных.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Как составить бухгалтерский баланс – 2021 для ИФНС

Рекомендованные формы отчетности для представления в ИФНС утверждены приказом Минфина РФ от 02. 2010 № 66н. С 2019 года применяется форма баланса в редакции приказа Минфина от 19. 2019 № 61н.

Нововведения в ней таковы:

  • единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
  • ОКВЭД заменен на ОКВЭД2;
  • введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно будет указывать седения об аудиторе.

Полная форма баланса содержит весь перечень статей, которые рекомендуется выделять в соответствующих разделах баланса. Однако предприятие может исключать из этого отчета статьи, для заполнения которых у него нет данных, и, наоборот, включать в него дополнительные статьи, если это увеличит достоверность составляемой отчетности.

Полная форма имеет графу для отражения примечаний к каждой статье. Предприятие само решает, нужно ли ему использовать эту графу. Очевидно, что она становится необходимой при любом отклонении от стандартной рекомендованной формы бланка.

В сокращенной (упрощенной) форме, которую могут применять некоторые юрлица, удовлетворяющие определенным требованиям, если они сочтут возможным представление отчетности в упрощенном виде, разделение на разделы и графа для примечаний отсутствуют, а статьи объединены с целью укрупнения показателей.

О том, каким юрлицам доступно создание бухотчетности в упрощенной форме, читайте здесь.

Как заполнять бухгалтерский баланс? Основные правила, регламентирующие порядок составления бухгалтерского баланса 2021 года для целей официальной отчетности, содержатся в ПБУ 4/99, утвержденном приказом Минфина РФ от 06. 1999 № 43н. Они сводятся к следующему:

  • источником информации для составления бухгалтерского баланса служат данные бухгалтерского учета;
  • учетные данные должны быть сформированы по правилам действующих ПБУ и в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой;

Об особенностях учетной политики при применении УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН».

  • учетные данные должны отвечать требованиям полноты и достоверности;
  • предприятие, имеющее филиалы, составляет единый баланс по организации;
  • данные, отражаемые в балансе, должны быть нейтральны и коррелировать с данными предшествующих периодов;
  • выделение статей в разделах баланса осуществляется по принципу существенности;
  • отчетным периодом для бухгалтерского баланса является календарный год;
  • активы и обязательства, отражаемые в балансе, должны подразделяться на краткосрочные и долгосрочные (существующие менее и более 12 месяцев соответственно);
  • зачет между статьями активов и пассивов не делается, если он не предусмотрен ПБУ;
  • имущество оценивается по «чистой» стоимости (за вычетом регулирующих статей);
  • учетные данные годового отчета должны быть подтверждены инвентаризацией.

В каких случаях допускается отклонение от вышеупомянутых правил, предусмотренных ПБУ 4/99, узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Что значит аббревиатура ТЗР (расшифровка) и прочие

Далее в статье часто будут упоминаться аббревиатуры, которые часто используются в бухучете. Но новички могут испытывать трудности с их расшифровкой, поэтому мы приведем полное название таких сокращений:

  • ТЗР — транспортно-заготовительные расходы.
  • ОС — основные средства.
  • НИОКР — научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
  • НМА — нематериальные активы.
  • НЗП — незавершенное производство.
  • РБП — расходы будущих периодов.
  • ТМЦ — товарно-материальные ценности.
  • ФСС — фонд социального страхования.

Как заполнить постатейно

  • для статьи «Нематериальные активы» – итоговый остаток по счету 04 за вычетом итога по счету 05, при этом для счета 04 не учитываются данные, попадающие в строку «Результаты исследований и разработок», а для счета 05 – цифры, относящиеся к нематериальным поисковым активам;
  • для статей «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы» берутся данные о затратах на освоение природных ресурсов со счета 08 за вычетом относящейся к этим активам амортизации, учитываемой, соответственно, на счетах 02 и 05;
  • для статьи «Основные средства» данные определяются как разница остатков по счетам 01 и 02 (при этом по счету 02 не учитываются цифры, относящиеся к материальным поисковым активам и доходным вложениям в материальные ценности), к которой прибавляется сумма затрат на капвложения, учтенная на счетах 07 и 08 (за исключением цифр, попавших в строки «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы»);
  • для статьи «Доходные вложения в матценности» берется разница между остатками по счетам 03 и 02 в отношении одних и тех же объектов;
  • для статьи «Финансовые вложения» во внеоборотных активах выбираются данные о долгосрочных суммах (со сроком погашения более 12 месяцев) на счетах 55 (в отношении депозитов), 58, 73 (по займам, выданным работникам), которые уменьшаются на сумму резервов по долгосрочным вложениям (счет 59);
  • для статьи «Запасы» сумма формируется путем сложения остатков по счетам 10, 11 (оба счета за вычетом резерва, учтенного на счете 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (за вычетом счета 42, если учет товаров ведется с наценкой), 43, 44, 45, 46, 97;
  • для статьи «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» берется сальдо по счету 19;
  • для статьи «Дебиторская задолженность» суммируются дебетовые остатки по счетам 60, 62 (оба счета за вычетом резервов, сформированных на счете 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (за вычетом данных, учтенных по статье «Финансовые вложения»), 75, 76;
  • для статьи «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» в оборотных активах выбираются данные о краткосрочных суммах (со сроком погашения менее 12 месяцев) на счетах 55 (в отношении депозитов), 58, 73 (по займам, выданным работникам), которые уменьшаются на сумму резервов по краткосрочным вложениям (счет 59);
  • для статьи «Денежные средства и денежные эквиваленты» сумма получается сложением остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (за исключением депозитов), 57;
  • для статьи «Переоценка внеоборотных активов» выбираются данные об остатках на счете 83, относящиеся к ОС и НМА.
  • для статьи «Добавочный капитал (без переоценки)» данные формируются как остатки на счете 83 за вычетом данных, относящихся ОС и НМА;
  • для статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в годовой бухгалтерский баланс попадает сальдо по счету 84, а при составлении промежуточной отчетности складываются два остатка: по счету 84 (финансовый результат предшествующих лет) и 99 (финансовый результат текущего периода отчетного года), при этом сумма может формироваться как путем сложения, так и путем вычитания;
  • для статьи «Заемные средства» в разделе «Долгосрочные обязательства» из остатков на счете 67 выбирается долгосрочная (с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев) задолженность по кредитам и займам, при этом проценты по долгосрочным заемным средствам должны быть учтены в составе краткосрочной кредиторской задолженности;
  • для статьи «Оценочные обязательства» в разделе «Долгосрочные обязательства» из остатков на счете 96 выбираются данные по долгосрочным резервам, срок использования которых превышает 12 месяцев;
  • для статьи «Заемные средства» в разделе «Краткосрочные обязательства» суммируются остатки по счету 66, проценты по долгосрочным заемным средствам, учтенные в остатках на счете 67, и та задолженность по долгосрочным кредитам и займам (счет 67), которая на момент составления отчета стала краткосрочной (до ее погашения осталось менее 12 месяцев);
  • для статьи «Кредиторская задолженность» суммируются кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76;
  • для статьи «Доходы будущих периодов» складываются остатки по счетам 86 и 98;
  • для статьи «Оценочные обязательства» в разделе «Краткосрочные обязательства» из остатков на счете 96 выбираются данные по краткосрочным резервам, срок использования которых составляет менее 12 месяцев.

Для заполнения объединенных статей сокращенного баланса используются остатки по следующим счетам:

  • для статьи «Материальные внеоборотные активы» определяется сумма остатков по счетам 01 и 03 за вычетом сальдо по счету 02, которая затем складывается с остатками по счетам 07 и 08, относящимися в внеоборотным активам;
  • для статьи «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» разница остатков по счетам 04 и 05 суммируется с данными о долгосрочных суммах на счетах 55 (в отношении депозитов), 58, 73 (по займам, выданным работникам), уменьшенными на сумму резервов по долгосрочным вложениям (счет 59), с остатком по счету 09 и с данными о незавершенных вложениях в НМА и НИОКР, отраженными на счете 08;
  • для статьи «Финансовые и другие оборотные активы» объединяются данные по счетам 19, 55 (за вычетом долгосрочных депозитов), 58 (по краткосрочным вложениям) с уменьшением на сумму относящихся к ним резервов (счет 59), 60, 62 (оба счета за вычетом резервов, сформированных на счете 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (за вычетом сумм долгосрочных займов), 75, 76;
  • для статьи «Капитал и резервы» определяется общая сумма остатков по счетам 80, 81, 82, 83, 84;
  • для статьи «Другие долгосрочные обязательства» объединяются остатки по счетам 77 и 96 (в отношении резервов со сроком использования более 12 месяцев);
  • для статьи «Другие краткосрочные обязательства» суммируются остатки по счетам 86, 96 (в отношении краткосрочных резервов) и 98.

Статьи «Запасы», «Денежные средства и денежные эквиваленты», «Долгосрочные заемные средства», «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность» заполняются по данным тех же счетов, что и аналогичные статьи в полной форме баланса.

Пример заполнения по общей форме

Пример бухгалтерского баланса, заполненный специалистами, интересует многих бухгалтеров, как начинающих, так и опытных, особенно если возникает сложная ситуация.

Примеры бухгалтерского баланса с внесенными показателями можно увидеть на сайтах практически всех справочно-правовых систем. Кроме того, примером бухгалтерского баланса может служить бланк, заполняемый в автоматическом режиме бухгалтерской программой. Однако заполненный таким образом бланк формы 1 — Бухгалтерский баланс за 2021 год требует проведения его проверки. Чтобы провести такую проверку и грамотно сделать настройку его заполнения в программе, необходимо понимание всего механизма формирования бухгалтерского баланса.

Рассмотрим, как составить баланс бухгалтерский на примере, по учетным данным, финансовый результат по которым сформирован после проведения необходимых регламентных операций и реформации баланса.

Предположим, что речь идет об организации, занимающейся производством и оптовой торговлей. Особенности ее учетных данных обусловлены тем, что она:

  • имеет ОС и НМА;
  • осуществляет капвложения;
  • имеет финансовые вложения;
  • создает резервы под обесценение ТМЦ и финансовых вложений, резервы по сомнительным долгам;
  • формирует резерв на выплату отпусков;
  • берет кредиты в банках;
  • возмещает НДС;
  • получает возмещение расходов на оплату больничных листов от ФСС;
  • применяет ПБУ 18/02;
  • имеет прибыль за прошлые годы;
  • имеет убыток по итогам работы за текущий год.

Отобразим ее учетные данные по состоянию на отчетную дату в виде таблицы с разбивкой по счетам бухучета применительно к действующей редакции плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31. 2000 № 94н.

Таблица будет содержать развернутые данные по дебетовым и кредитовым остаткам, которые для простоты изложения не разбиваются по субконто и округлены до тысяч рублей без десятичных знаков.

Номер счета бухгалтерского учета
Дебетовый остаток
Кредитовый остаток
Примечание

01
5 274

Основные средства

02

1 017
Амортизация ОС

04
305

Нематериальные активы

05

57
Амортизация НМА

08
924

Капитальные вложения

09
102

Отложенные налоговые активы

10
1 014

Материальные запасы

14

101
Резерв под обесценение материальных запасов

19
219

НДС по приобретенным ценностям

20
1 714

Незавершенное производство

41
2 011

Товары

44
415

Расходы на продажу

51
543

Денежные средства на расчетных счетах

55
100

Специальные счета. 100 – долгосрочный депозит

58
314

Финансовые вложения. Из них 107 – долгосрочные, 207 – краткосрочные

59

62
Резервы под обесценение финансовых вложений. Из них 20 – по долгосрочным, 42 – по краткосрочным

60
907
10 103
По кредиту – задолженность перед поставщиками, по дебету – авансы, перечисленные им

62
9 125
642
По дебету – задолженность покупателей, по кредиту – авансы, полученные от них

63

1 115
Резерв по сомнительной дебиторской задолженности

66
18
2 019
Краткосрочные кредиты с процентами по ним. По дебету 18 – переплата по процентам

67

3 004
Долгосрочные кредиты с процентами по ним. Из них 2 342 – с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев, 505 – с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев, 157 – проценты по всем долгосрочным кредитам

68
516
1 327
Расчеты с бюджетом. По дебету – переплата по налогам и сумма НДС к возмещению, по кредиту – задолженность перед бюджетом

69
54
219
Расчеты по страховым взносам. По дебету – переплата по ним и сумма возмещения из ФСС, по кредиту – задолженность по взносам

70

1 095
Расчеты с персоналом по оплате труда. Задолженность перед сотрудниками

71
98
355
Расчеты с подотчетными лицами. По дебету – суммы, выданные под отчет, по кредиту – задолженность перед подотчетными лицами по авансовым отчетам

73
150

Расчеты с персоналом по прочим операциям. 150 – краткосрочный заем, выданный сотруднику

76
129
1 438
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. По дебету – проценты по выданным займам и НДС с авансов полученных, по кредиту – задолженность по претензиям покупателей и депонированная заработная плата

77

96
Отложенные налоговые обязательства

80

100
Уставный капитал

82

2
Резервный капитал

84

239
Нераспределенная прибыль

96

972
Резервы предстоящих расходов. 972 – резерв на оплату отпусков со сроком использования менее 12 месяцев

97
31

Расходы будущих периодов

Итого:
23 963
23 963

Бухгалтерский баланс предприятия, заполненный как пример образца 2021 года, будет выглядеть так.

Разделы бухгалтерского баланса
Сумма на отчетную дату
Формула расчета суммы по номерам счетов бухгалтерского учета, с которых берутся значения остатков

                           АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
248
04 – 05

Основные средства
5 181
01 – 02 + 08

Финансовые вложения
187
55 + 58 (долгосрочные) – 59 (долгосрочные)

Отложенные налоговые активы
102
09

Итого по разделу I
5 718

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
5 084
10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97

Налог на добавленную стоимость
219
19

Дебиторская задолженность
9 732
60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 76

Финансовые вложения
315
58 (краткосрочные) – 59 (краткосрочные) + 73

Денежные средства и денежные эквиваленты
543
51

Итого по разделу II
15 893

БАЛАНС
21 611

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал
100
80

Резервный капитал
2
82

Нераспределенная прибыль
239
84

Итого по разделу III
341

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства
2 342
67 (кредиты с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев)

Отложенные налоговые обязательства
96
77

Итого по разделу IV
2 438

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства
2 681
66 + 67 (кредиты с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев) + 67 (проценты по всем долгосрочным кредитам)

Кредиторская задолженность
15 179
60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76

Оценочные обязательства
972
96

Итого по разделу V
18 832

БАЛАНС
21 611

Правильность заполнения бухгалтерского баланса форма 1 на бланке 20210 года может быть проверена арифметически. Можно это сделать двумя путями: от общего итога дебетовых остатков и от общего итога кредитовых остатков.

При проверке первым способом из общей суммы дебетовых остатков по счетам бухгалтерского учета надо вычесть значения, относящиеся к регулирующим статьям (амортизация, резервы под обесценение), т. кредитовые остатки по счетам 02, 05, 14, 59, 63. Результат должен быть равен итогу актива баланса.

Проверяем: 23 963 – 1 017 – 57 – 101 – 62 – 1 115 = 21 611.

Аналогичная формула применяется при проверке вторым способом: из общей суммы кредитовых остатков по счетам бухгалтерского учета вычитаются значения регулирующих статей (кредитовые остатки по тем же счетам 02, 05, 14, 59, 63). Результат должен быть равен итогу пассива баланса.

Если бы вышеприведенные данные бухучета относились к промежуточной отчетности, то единственным их отличием было бы присутствие данных на счете 99 (из-за отсутствия выполняемой только при закрытии года реформации баланса). В нашем примере баланса бухгалтерского до реформациина счете 99 имелся убыток величиной 70 000 руб. дебетовое сальдо), а по счету 84 числилась прибыль прошлых лет в сумме 309 000 руб. , еще не уменьшенная на убыток отчетного года. При этом сумма в бухгалтерском балансе арифметически осталась бы такой же, но данные по строке «Нераспределенная прибыль» брались бы как разница между цифрами, отраженными на счетах 84 и 99. Общие суммы дебетовых и кредитовых остатков в этом случае были бы больше на величину убытка, а в проверочных формулах сумму убытка пришлось бы дополнительно вычитать из них.

Бухгалтерский баланс форма 1 на бланке образца 2021 года, заполненный автоматически в бухгалтерской программе, необходимо проверить. Для этого его цифры сверяются с данными, полученными из сводной оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухучета, сформированной на отчетную дату. Для выборки данных по аналитике имущества, финансовых вложений, кредитов, добавочного капитала, резервов используются оборотно-сальдовые ведомости по соответствующим счетам учета. Наибольшую трудность представляет проверка правильности формирования развернутых остатков по счетам учета расчетов с контрагентами. Здесь придется просуммировать как сальдо по отдельным счетам, так и задолженность конкретных контрагентов.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности, включая баланс, установлен на 31 марта года, следующего за отчетным.

Какая ответственность установлена за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности и нарушение правил ведения бухучета, узнайте в Путеводителе по налогам КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный доступ.

Пример заполнения по упрощенной форме

Бухгалтерский баланс предприятия, заполненный на примере образца 2021 года по упрощенной форме, окажется следующим.

Строки бухгалтерского баланса
Сумма на отчетную дату
Формула расчета суммы по номерам счетов бухгалтерского учета, с которых берутся значения остатков

                           АКТИВ

Материальные внеоборотные активы
5 181
01 – 02 + 08

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
537
04 – 05 + 09 + 55 + 58 (долгосрочные) – 59 (долгосрочные)

Запасы
5 084
10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97

Денежные средства и денежные эквиваленты
543
51

Финансовые и другие оборотные активы
10 266
19 + 58 (краткосрочные) – 59 (краткосрочные) + 60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 73 + 76

БАЛАНС
21 611

ПАССИВ

Капитал и резервы
341
80 + 82 + 84

Долгосрочные заемные средства
2 342
67 (кредиты с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев)

Другие долгосрочные обязательства
96
77

Краткосрочные заемные средства
2 681
66 + 67 (кредиты с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев) + 67 (проценты по всем долгосрочным кредитам)

Кредиторская задолженность
15 179
60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76

Другие краткосрочные обязательства
972
96

БАЛАНС
21 611

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Если ранее баланс организации представлялся в ИФНС в полном виде, а затем было принято решение о формировании его в сокращенной форме, то данные за предшествующие годы должны быть трансформированы в упрощенную форму с сохранением их исходных значений и с соблюдением правил отражения в упрощенной отчетности.

Баланс, составляемый по утвержденной приказом Минфина РФ от 02. 2010 № 66н форме, должен содержать помимо отчетных данных данные на конец двух предшествующих лет. Данные предшествующих лет должны совпадать с цифрами официальной отчетности за эти годы.

Перед тем как заполнить в бухгалтерском балансе текстовый раздел, расположенный над основной таблицей баланса, рекомендуем обратить внимание на 3 вещи:

  • вид экономической деятельности указывается по виду деятельности, принесшему в отчетном периоде наибольший объем выручки;
  • коды, относящиеся к организации, берутся из свидетельства о постановке на налоговый учет, письма органа госстатистики о кодах и справочников соответствующих кодов.

О том, как сделать бухгалтерский баланс упрощенцу, читайте в статье «Составляем бухгалтерский баланс при УСН».

Регламентированный отчет для составления отчетности

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год коммерческой организацией, которая не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, предназначен регламентированный отчет «Бухгалтерская отчетность».

Для составления отчетности с помощью этого отчета из списка задач необходимо в форме «Учетная политика» указать состав форм отчетности «Полный» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для составления отчетности необходимо щелкнуть на задаче по составлению бухгалтерской отчетности и в форме помощника нажать на кнопку «Сформировать отчет» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В результате на экран будет выведена форма отчета (рис.

По умолчанию отчетность составляется в целых тысячах рублей, в нее включаются все отчетные формы и пояснения согласно приказу № 66н.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Бухгалтерский баланс за 2018 год

Для составления бухгалтерского баланса предназначен раздел «Бухгалтерский баланс» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В заголовочной части бухгалтерского баланса приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис.

В реквизите «Местонахождение (адрес)» по умолчанию выводится почтовый адрес организации. При необходимости его можно изменить, например, на юридический адрес. Для этого достаточно дважды щелкнуть на поле адреса и выбрать адрес во вспомогательной форме.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для заполнения показателей бухгалтерского баланса по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет».

Большинство показателей бухгалтерского баланса при этом заполняются автоматически (рис. 6, 7).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Если в учетных данных нет ошибок, то в заполненном бухгалтерском балансе значения в графах со значениями показателей по строке 1600 и по строке 1700 должны совпадать.

При несовпадении данных по графе «На 31 декабря 2018 г. » необходимо проверить, корректно ли выполнены регламентные операции по закрытию счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». На счетах 25 и 26 не должно быть остатков на конец каждого месяца отчетного периода, на счетах 90 и 91 — не должно быть остатков в целом по счету на конец каждого месяца отчетного периода. Возможной причиной могут быть некорректные проводки и остатки на счетах с признаком «Активный» и «Пассивный». На первых остатки могут быть только дебетовыми, на вторых — только кредитовыми.

Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, заполнятся автоматически. Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных не поддерживается автоматическое заполнение показателей «Оценочные обязательства» и «Прочие обязательства» раздела IV. Долгосрочные обязательства. Ячейки для значений, не заполняемых автоматически, в форме отчета выделены желтым цветом.

По этой же причине может потребоваться корректировка значений отдельных показателей. В частности, это касается показателей финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности.

В бухгалтерском балансе, составляемом с помощью регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели об отдельных активах и обязательствах в строках «в том числе» к соответствующему показателю-группе статей в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в бухгалтерский баланс можно добавить предопределенные показатели, перечень которых приведен в форме настроек расшифровки показателей бухгалтерского баланса, которая открывается по гиперссылке «Настройка состава строк» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для тех показателей, которые необходимо привести в бухгалтерском балансе обособленно, нужно установить флажок в графе «Включать в отчет». На панели действий формы настройки имеются кнопки, с помощью которых можно установить или снять флажки сразу для всех предопределенных показателей.

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю — группе статей. Для вывода в этих показателях значений нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение отчета (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную желтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться гиперссылкой «Добавить строку».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в бухгалтерском балансе: предопределенные показатели, которые организация считает существенными в целом, добавить в автоматизированном режиме, а детальные показатели ввести вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию не об общей сумме вложений в строительство объектов основных средств (сальдо на счете 08. 03), а о фактических затратах в конкретные объекты.

Печать бухгалтерской отчетности

Для печати бухгалтерской отчетности предназначена кнопка «Печать» на командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню следует выбрать вид печатной формы (рис. 32).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для печати обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в редакции приказа Минфина России от 02. 2010 № 66н».

Для печати бухгалтерской (финансовой) отчетности для представления в налоговый орган в том случае, если организация не применяет электронный документооборот с налоговыми органами, переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерных штрихкодом PDF417». Для формирования машиночитаемого бланка используется единый модуль печати разработки ФНС России. Если модуль еще не установлен, при выборе этого варианта печатной формы будет запущена программа установки модуля печати. Обращаем внимание, что пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в виде машиночитаемого бланка на печать не выводятся, поскольку это не предусмотрено приказом ФНС России, которым утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на машиночитаемых бланках.

Если по каким-либо причинам организация не имеет возможности напечатать формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерным штрихкодом PDF417, то переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы с титульным листом бланка по КНД 0710099».

Для каждого из вариантов печати можно выбрать «Печатать сразу» или «Показать бланк».

При выборе варианта «Печатать сразу» отчетность будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк» на экран выводится форма предварительного просмотра отчетности (рис. 33-35).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Отправка бухгалтерской отчетности по каналам связи

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то подготовленную бухгалтерскую (финансовую) отчетность можно отправить в налоговый орган и Росстат непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8».

Если в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включены пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, то перед отправкой отчетности необходимо включить в файл «пояснительной записки». Файл может иметь расширение xls, doc, rtf, tif, pdf, jpg.

Если «пояснительная записка» оформляется в виде документа MS Word, то для добавления пояснений рекомендуется выполнить следующие действия:

  • Сформировать печатные формы пояснений (кнопка «Печать» — вариант печати «Формы в редакции приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н» — «Показать бланк»).
  • Сохранить сформированные бланки пояснений в файлы MS Excel (кнопка «Сохранить» — «В формате Microsoft Excel (XLS)»).
  • Поочередно открыть полученные файлы и перенести их содержимое в файл пояснительной записки через буфер обмена. Для внесения в буфер обмена необходимо выделить сформированную таблицу и воспользоваться пунктом меню «Правка — Копировать». Для вставки содержимого из буфера обмена необходимо воспользоваться пунктом меню «Правка — Вставить».
  • После завершения переноса можно дополнительно отформатировать полученный документ и сохранить его.
  • В разделе «Дополнительные файлы» сформированного отчета указать путь к файлу с пояснительной запиской (рис. 36).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения бухгалтерской отчетности. Для этого нужно нажать на кнопку «Проверка» и выбрать пункт «Проверить в Интернете».

Перед отправкой бухгалтерской отчетности (по телекоммуникационным каналам или иным способом) можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.

Для отправки бухгалтерской отчетности в налоговый орган необходимо нажать на кнопку «Отправить» (рис. 37). При выполнении команды программа сформирует необходимое электронное сообщение, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки бухгалтерской отчетности на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки состояние отчета автоматически изменяется на «Отправлено», и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно. Если организация не подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для отправки подготовленной бухгалтерской отчетности в Росстат необходимо выполнить следующие действия:

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для составления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год предназначен регламентированный отчет «Бухгалтерская отчетность упрощенная».

Для составления отчетности с помощью этого отчета из списка задач необходимо в форме «Учетная политика» указать состав форм отчетности «Для малых предприятий» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для составления отчетности из списка задач необходимо щелкнуть на задаче «Бухгалтерская отчетность за 2018 год» и в форме помощника нажать на кнопку «Сформировать отчет» (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

По умолчанию упрощенную бухгалтерскую отчетность коммерческих организаций предлагается составить в объеме: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Для составления бухгалтерского баланса предназначен раздел «Бухгалтерский баланс», для составления отчета о финансовых результатах — раздел «Отчет о финансовых результатах».

В заголовочной части бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (рис. 3) приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Составление бухгалтерского баланса

Для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах по учетным данным необходимо на панели инструментов формы отчета нажать на кнопку «Заполнить».

Все показатели бухгалтерского баланса заполняются автоматически (рис. При этом коды строк определяются динамически – по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В регламентированном отчете «Бухгалтерская отчетность упрощенная» предусмотрено несколько вариантов печатных форм. Для выбора вида печатной формы необходимо установить переключатель в соответствующее положение.

При выборе варианта «Печатать сразу» отчетность будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк» на экран выводится форма предварительного просмотра отчетности (рис. 8—10).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Представление отчетности по каналам связи

Для отправки бухгалтерской отчетности в налоговый орган необходимо нажать на кнопку «Отправить» (рис. 11). При выполнении команды программа сформирует необходимое электронное сообщение, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки бухгалтерской отчетности на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки состояние отчета автоматически изменяется на «Отправлено» и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно. Если организация не подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Перед отправкой бухгалтерской отчетности можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию. После отправки состояние отчета автоматически изменяется на «Отправлено», и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно.

Поделиться с друзьями:

Отправить на почту

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Для составления отчета об изменениях капитала предназначен раздел «Отчет об изменениях капитала».

В заголовочной части отчета об изменении капитала приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 15).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для заполнения показателей отчета об изменениях капитала по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 16-18).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В разделе «1. Движение капитала» не поддерживается автоматическое заполнение следующих показателей:

  • «доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала» (коды показателя 3213 и 3313);
  • «дополнительный выпуск акций» (коды показателя 3214 и 3314);
  • «увеличение номинальной стоимости акций» (коды показателя 3215 и 3315);
  • «реорганизация юридического лица» (коды показателя 3216 и 3316);
  • «расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала» (коды показателя 3223 и 3323);
  • «уменьшение номинальной стоимости акций» (коды показателя 3224 и 3324);
  • «уменьшение количества акций» (коды показателя 3225 и 3325);
  • «реорганизация юридического лица» (коды показателя 3226 и 3326).

В разделе «2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок» не поддерживается автоматическое заполнение следующих показателей:

  • «корректировка в связи с изменением учетной политики» (код показателя 3411);
  • «корректировка в связи с исправлением ошибок» (код показателя 3421).

Раздел «3. Чистые активы» заполняется автоматически.

Составление отчета о движении денежных средств

Для составления отчета о движении денежных средств предназначен раздел «Отчет о движении денежных средств».

В заголовочной части отчета о движении денежных средств приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 19).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для заполнения показателей отчета о движении денежных средств по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 20-21).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

В каждом подразделе перед показателем «прочие поступления» и «прочие выплаты» имеются свободные строки (выделены желтым цветом). При необходимости организация может в них выделить в отдельные показатели денежные потоки (поступления или выплаты), которые по умолчанию приводятся в составе прочих поступлений и прочих выплат, скорректировав при этом значение соответствующего показателя прочих поступлений и прочих выплат. Для денежного потока каждого вида можно ввести четыре дополнительных показателя. Добавление еще одной дополнительной строки производится по гиперссылке «Добавить строку».

В соответствии с ПБУ 23/2011 денежные потоки в отчете о движении денежных средств в ряде случаев необходимо отражать свернуто.

Сворачивать денежные потоки (т. не приводить в отчете отдельные поступления и платежи) необходимо в случаях, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам, например (п. 16 ПБУ 23/2011):

  • денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
  • косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее;
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях;
  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента.

Отражать денежные потоки свернуто необходимо также в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата, например (п. 17 ПБУ 23/2011):

  • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт;
  • покупка и перепродажа финансовых вложений;
  • осуществление краткосрочных (как правило, до трех месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств.

В текущей версии регламентированного отчета предусмотрено автоматическое сворачивание:

  • денежных потоков комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
  • косвенных налогов в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее.

Корректировка показателей денежных потоков на остальные сворачиваемые суммы производится вручную.

Отчет о финансовых результатах за 2018 год

Для составления отчета о финансовых результатах предназначен раздел «Отчет о финансовых результатах».

В заголовочной части отчета приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 10).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Для заполнения показателей отчета о финансовых результатах по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 11, 12).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных автоматическое заполнение справочных показателей «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода», «Базовая прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2900) и «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2910) не поддерживается.

В отчете о прибылях и убытках, составляемом с помощью регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели об отдельных доходах и расходах в строках «в том числе» к соответствующему показателю формы отчета в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в отчет о финансовых результатах можно добавить предопределенные показатели, перечень которых приведен в форме настроек расшифровки показателей отчета о финансовых результатах, которая открывается по гиперссылке «Настройка состава строк» (рис. 13).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю отчета о финансовых результатах. Для вывода в этих показателях значений нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение отчета (рис. 14).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Вручную производится расшифровка тех показателей отчета о финансовых результатах, которые не упомянуты в форме настройки расшифровки, но для них в форме отчета предусмотрены строки «в том числе», — изменение отложенных налоговых обязательств, изменение отложенных налоговых активов и др. Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную желтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться гиперссылкой «Добавить строку».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в отчете о финансовых результатах: предопределенные показатели, которые организация считает существенными, добавить в автоматизированном режиме, а остальные показатели детализировать вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию о доходах и расходах, в оценке которых возникли постоянные разницы.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

В регламентированном отчете «Бухгалтерская отчетность» предусмотрена возможность составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в объеме, который приведен в Приложении № 3 к приказу Минфина России от 02. 2010 № 66н.

Формы пояснений приведены в отдельных разделах. Имя раздела соответствует номеру раздела пояснений. По умолчанию в форме отчета приводятся все разделы пояснений. Для исключения разделов пояснений, приводить которые не требуется, необходимо в форме настройки свойств разделов снять для них флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» (рис. 22).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Значения показателей в пояснениях приводятся в тех единицах измерения, что и бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Для заполнения показателей пояснения по учетным данным необходимо перейти в раздел с пояснением, нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет».

Ячейки показателей пояснений, значение которых может быть подсчитано автоматически по данным информационной базы, имеют светло-зеленый цвет. При этом автоматически подсчитанное значение при необходимости может быть скорректировано вручную (т. ячейки не заблокированы для внесения изменений).

Ячейки показателей, значение которых не может быть подсчитано, выделены желтым цветом. Предполагается, что ввод значений в такие ячейки, как правило, производится вручную.

Зеленым цветом в таблицах пояснений выделены ячейки с так называемыми результатными (итоговыми) показателями. Значение таких показателей подсчитывается путем суммирования (с учетом знака) других показателей пояснения, поэтому ячейки для итоговых показателей защищены от изменения значения показателя.

Для рассматриваемого примера заполняются следующие пояснения:

  • раздел 1 — пояснение 1.1 (рис. 23);
  • раздел 2 – пояснения 2.1 (рис. 24) и 2.2 (рис. 25);
  • раздел 3 – пояснение 3.1 (рис. 26);
  • раздел 4 – пояснение 4.1 (рис. 27);
  • раздел 5 – пояснения 5.1 (рис. 28) и 5.3 (рис. 29);

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

После заполнения пояснений необходимо в разделах «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» заполнить колонку «Пояснения».

Пример заполнения колонки «Пояснения» для рассматриваемого примера приведен на рис.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом.

Итоги

Составление бухгалтерского баланса подчиняется ряду правил, установленных как для всей бухотчетности в целом, так и конкретно для баланса. Обязательный для сдачи в ИФНС баланс создается на бланке установленной формы. При этом некоторые организации имеют право на его составление по упрощенной форме.